Kas ir noteikšanas vēstule?
Kas ir noteikšanas vēstule?
Noteikšanas vēstule ir oficiāls dokuments, ko izdevusi Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS), kas norāda, vai ir konstatēts, ka uzņēmuma darbinieku pabalstu plāns atbilst minimālajām juridiskajām prasībām īpašam nodokļu režīmam.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Noteikšanas vēstule apstiprina, vai darbinieku pabalstu plāns ir piemērots īpašam nodokļu maksājumam.
- IRS saka, ka lēmuma pieņemšanas vēstule ir brīvprātīga, taču tā brīdina, ka iepriekšēja pārbaude ir ieteicama vai arī plāns var tikt diskvalificēts.
- Noteikšanas vēstules var tikt izsniegtas visiem darbinieku pensiju plāniem un pensijas uzkrājumu plāniem, tostarp citām pabalstu programmām.
Izpratnes noteikšanas vēstule
Pensijas pabalstu plāniem ir nepieciešama pozitīva apņēmības vēstule saskaņā ar diviem atsevišķiem noteikumu kopumiem:
- The Darbinieku ienākumu drošības likums (ERISA) aptver lielāko daļu pensiju plānu, dažus pensijas uzkrājumu plānus un daudzus veselības pabalstus, kas pieejami privātu uzņēmumu darbiniekiem. Darba departaments parasti ir atbildīgs par šī 1974. gada likuma prasību izpildi, bet IRS apliecina atbilstību programmām, kurām ir nodokļu atvieglojumi darba devējam vai darbiniekam, vai gan.
- IRS noteikumi attiecībā uz pensiju uzkrājumu plāniem, uz kuriem neattiecas ERISA.
Noteikšanas vēstule tiek nosūtīta, atbildot uz uzņēmuma iesniegumu vietējam IRS birojam. Pārfrāzējot, IRS saka, ka lēmuma pieņemšanas pieprasījuma iesniegšana ir brīvprātīga, taču nevainojiet viņus, ja programma audita laikā tiek diskvalificēta.
Rīcība, kas pazīstama kā ERISA, bija paredzēta, lai pasargātu darbiniekus no solītā pabalstu nepareizas pārvaldības. Tā jo īpaši uztic fiduciāros pienākumus tiem, kas pārvalda un kontrolē plāna aktīvus, un pieprasa uzņēmumiem izveidot sūdzību un apelācijas procesu strīdiem par pabalstiem. Tajā noteikti obligātie standarti līdzdalībai, tiesību piešķiršanai, pabalstu uzkrāšanai un finansēšanai programmās, uz kurām attiecas likums.
Proti, pensijas, ko piešķir darba devēji, kuri ir saņēmuši pozitīvu apņēmības vēstuli, garantē pensiju pabalstu garantijas korporācija. (PBGC), valsts aģentūra.
Kas ir aptverts
Uz plašu darbinieku pabalstu programmu klāstu attiecas ERISA vadlīnijas. Tie ietver medicīniskos pabalstus, nāves un invaliditātes pabalstus, apmaksātu atvaļinājumu politiku, dienas aprūpes operācijas, stipendiju programmas, atlaišanas politiku un mājokļa pabalstus.
Jebkurai no šīm programmām, kas ietekmē nodokļus darba devējam vai darbiniekam, var būt nepieciešama IRS apņemšanās vēstule, kurā norādīts, ka tās programma atbilst.
1974. gada likums, kas pazīstams kā ERISA, tika izstrādāts, lai aizsargātu darbiniekus no jebkādas nepareizas pabalstu pārvaldības, ko viņiem ir apsolījis darba devējs.
Attiecībā uz pensiju uzkrājumu programmām uz dažām attiecas ERISA, bet uz citām ne. Parasti, ja darba devējs tieši pārvalda naudu un/vai gūst labumu no nodokļiem, uz to attiecas ERISA. Ja darbinieks pārvalda naudu un/vai gūst labumu no nodokļiem, tas netiek segts.
- Pensiju uzkrājumu plāni, uz kuriem attiecas ERISA, ietver SIMPLE IRA un SEP IRA.
- Pensijas uzkrājumu plāni, kas ir nē ERISA aptver tradicionālos IRA un Roth IRA.
Noteikšanas vēstules iegūšana
Ja uzņēmums piedāvā darbinieku pabalstus, tiem jāatbilst ERISA prasībām. (Valdība un reliģiskās grupas ir atbrīvotas.)
Ja noteikšanas vēstule ir negatīva, IRS uzskaitīs trūkumus, kā arī nepieciešamās darbības, kas jāveic, lai izpildītu ERISA prasības. Kad plāns atbilst visām prasībām, plāns tiek sertificēts kā kvalificēts plāns un ir piemērots visiem nodokļu atvieglojumi kas nāk līdzi.
Visiem darbinieku pensionēšanās plāniem, uz kuriem attiecas vai nav ERISA, ir daudz IRS noteikumu un noteikumu. IRS nodrošina visaptverošu rokasgrāmata par kopējām kvalificēta plāna prasībām.