Kā aprēķina izmaksu bāzi par mantotu aktīvu?
Patiesībā lielākā daļa īpašumu ir pārāk mazi, lai tos varētu iekasēt federāli īpašuma nodoklis, kas no 2020. gada ir spēkā tikai tad, ja mirušās personas aktīvu vērtība ir 11,58 miljoni USD vai vairāk.Un lielākajā daļā štatu nav ne īpašuma nodokļa, kas tiek iekasēts no paša īpašuma, ne an mantojuma nodoklis, kas tiek vērtēts pret tiem, kas saņem mantojumu no īpašuma.
Nedaudz štatu - Aiova, Kentuki, Merilenda, Nebraska, Ņūdžersija un Pensilvānija - joprojām apliek ar nodokli dažus aktīvus, kas mantoti no mirušo īpašumiem;ducis štatu un Kolumbijas apgabals turpina aplikt ar nodokli īpašumus. Merilenda savāc abus.
Tas, vai jūsu mantojums tiks aplikts ar nodokli un ar kādu likmi, ir atkarīgs no tā vērtības un jūsu attiecībām ar mirušo personu. Aktīvu vērtību nodokļu vajadzībām aprēķina, pamatojoties uz tā dēvēto aktīvu vērtību izmaksu bāze.
Lai gan sarunvalodā abus sauc par "nāves nodokļiem", mantojuma nodokļi un īpašuma nodokļi atšķiras. Īpašuma nodokli iekasē no mirušā mantojuma vērtības (visi nekustamie un finanšu aktīvi); mantojuma nodoklis tiek iekasēts no mantojuma vērtības no mantojuma saņēmējam.
Izmaksu bāzes noteikšana pēc mantojuma
Izmaksu bāzes aprēķini īpašumiem atšķiras no aprēķiniem, ko izmanto citiem nodokļu vajadzībām. Kad pieraduši aprēķināt kapitāla pieaugumu uz jums piederošajiem aktīviem izmaksu bāze atspoguļo aktīva sākotnējo vērtību nodokļu vajadzībām, veicot dažas korekcijas.Ar mantotajiem aktīviem izmaksu bāze parasti ir vienāda ar patiesā tirgus vērtība (FMV) īpašumu vai aktīvu mirušā nāves brīdī vai faktiskās aktīvu nodošanas laikā.
Patiesā tirgus vērtība ir cena, ko īpašums vai aktīvs varētu pieprasīt tirgū, ņemot vērā pircēju esamību un pārdevēji, kuri zina par aktīvu un ka darījuma veikšanai ir pieejams saprātīgs laika posms vieta.
Ja aktīvu vērtība ir samazinājusies kopš nāves vai to nodošanas dienas, mantojuma administrators var nolemt izmantot alternatīvu mantojuma novērtēšanas datumu. Tādējādi novērtējums tiek pagarināts līdz sešiem mēnešiem pēc nāves datuma. Šāda kavēšanās var samazināt mantojuma nodokli.
Jūs varat gaidīt, lai uzzinātu, vai šāds samazinājums patiešām notiek, jo jūs varat izvēlēties alternatīvo novērtējumu vēl gadu pēc attiecīgās nodokļu deklarācijas iesniegšanas. Patiešām, saskaņā ar tiesību aktiem par īpašumu, lai izvēlētos šo iespēju, īpašuma vērtība ir samazinājusies par sešu mēnešu atzīmi; pretējā gadījumā jāpiemēro viens no parastajiem vērtēšanas datumiem.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Mantojumam reti tiek piemērots federālais nodoklis, bet seši štati tos apliek, pamatojoties uz saņemto aktīvu izmaksu vērtību.
- Uz izmaksām balstīts skaitlis parasti ir patiesā tirgus vērtība brīdī, kad īpašuma īpašnieks nomirst vai kad aktīvi tiek nodoti.
- Ja pēc mantojuma aktīvu vērtība samazinājās, tā vietā varat izvēlēties sešu mēnešu vērtēšanas datumu pēc nāves datuma.
- Pārdzīvojušie laulātie nemaksā mantojuma nodokļus; tiešie pēcteči to dara reti.
Kuru vērtēšanas datumu izvēlēties
Ja izvēlaties citu datumu, var rasties daži iespējamie trūkumi. Pirmkārt, laikam jāattiecas uz visu mantojumu; jūs nevarat izvēlēties tā lietojumu konkrētiem aktīviem. Turklāt tā radītā zemākā vērtība nākotnē būs pamats jebkuram kapitāla pieaugumam, kas jums rodas. Tādējādi kapitāla pieaugumam var tikt piemērots lielāks nodokļu rēķins nekā tad, ja, mantojot aktīvus, būtu izvēlēts augstāks novērtējums.
Daži izņēmumi no šiem vērtēšanas noteikumiem var attiekties uz aktīviem, kas saistīti ar lauksaimniecību vai cieši turētu uzņēmējdarbību.Izpētiet tos, pirms pieņemat lēmumus par to, kad un kā veikt novērtēšanu.
Kapitāla pieaugums no mantojuma, ko jūs pārdodat
Ja izvēlaties pārdot mantojumā esošos aktīvus, jūs neizvairāties no nodokļu saistībām. Tomēr, ja jūs tos ātri pārdodat, jums ir labvēlīgāka attieksme pret kapitāla pieaugums nekā ir ierasts. Neatkarīgi no tā, cik ilgi manta vai mantojuma puse faktiski tur īpašumu vai mantu, tiek uzskatīts, ka mantotajam īpašumam ir turēšanas periods vairāk nekā vienu gadu.
Tāpēc kapitāla pieaugums vai zaudējumi tiek apzīmēti kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums vai zaudējumi nodokļu vajadzībām. Pat ja jūs tos nekavējoties pārdodat, jūs izvairāties no mazāk labvēlīgas attieksmes, kāda parasti tiek piešķirta aktīviem, kas tiek turēti mazāk nekā gadu un kuriem parasti tiek uzlikti nodokļi pēc jūsu parastās ienākuma nodokļa likmes.
Atbrīvojumi no mantojuma nodokļa
Pat štatos, kuros tiek mantotas nodokļu mantojuma, ģimenes locekļi parasti tiek pasargāti no nodokļiem, tāpat kā salīdzinoši nelieli mantojumi. Pārdzīvojušie laulātie ir atbrīvoti no mantojuma nodokļa visos sešos štatos.Arī vietējie partneri Ņūdžersijā ir atbrīvoti. Pēcnācēji nemaksā mantojuma nodokli, izņemot Nebrasku un Pensilvāniju.
Abi sliekšņi, pie kuriem sākas mantojuma nodoklis un iekasētās likmes parasti atšķiras atkarībā no mirušā. Sliekšņa summas svārstās no 500 USD līdz 40 000 USD, un nodokļu likmes svārstās no 1% līdz 18%.Īpašie noteikumi katrā valstī ir sarežģīti. Tomēr parasti, jo spēcīgākas ir jūsu ģimenes attiecības ar mirušo, jo mazāka iespēja, ka jums būs jāmaksā nodoklis, un zemāka likme.
Sliekšņi attiecas uz katru atsevišķu saņēmēju, un saņēmējam ir jāmaksā nodoklis. Paturiet prātā, ka nodokļi attiecas tikai uz mantojuma summu, kas pārsniedz atbrīvojumu. Valsts var iekasēt 13% nodokli par jūsu mantojumiem, piemēram, ja tie ir lielāki par 10 000 USD. Tāpēc, ja jūsu draugs testamentā atstāj jums USD 20 000, jūs maksājat nodokli tikai par USD 10 000, par rēķinu, kas ir USD 1300. Jums būs jāziņo par šo informāciju valsts mantojuma nodokļa veidlapā.