Bez sodiem veids, kā atgūt 529 naudu

Viens no noteikumiem, kas reglamentē 529 uzkrājumu plānus -ko vecāki parasti izmanto, lai palīdzētu samaksāt par bērna koledžas izglītību- tas ir tad, ja šo iemaksu ieņēmumi netiek izmantoti kvalificēti izglītības izdevumi, tie tiek aplikti ar nodokļiem un 10% soda naudu. Par laimi, izrādās, ka ir vairāki veidi, kā izvairīties no soda par 529 plānu izņemšanu, nevis par izglītību. Šeit ir apskatīts, kā šie plāni darbojas, un noteikumu izņēmumi.

Kas ir 529 uzkrājumu plāns?

A 529 uzkrājumu plāns, vai kvalificēta mācību programma (QTP), kā tas ir oficiāli zināms, nodrošina nodokļu priekšrocības, ja vēlaties ietaupīt jūsu bērna koledžas izglītībai (un kopš 2017. gada nodokļu likumprojekta K-12 privātā izglītība kā nu). Pēc pagājušā Ikvienas kopienas iestatīšana pensijas paaugstināšanas likumam (SECURE) no 2019. gada 529 līdzekļus var izmantot arī studentu kredītu (līdz 10 000 USD) dzēšanai, un ar šiem plāniem var finansēt arī atbilstošas ​​mācekļu programmas. QTP izveido un vada atsevišķas valstis. Lai gan noteikumus reglamentē Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) 529. sadaļa, plāni atšķiras pēc to detaļām.



Iemaksas 529 plānā tiek veikti pēc nodokļu nomaksas, tāpēc, atceļot kādu sākotnējās iemaksas daļu, nav jāmaksā nodokļi vai sodi neatkarīgi no tā, kad tas notiek. Ieņēmumi ir bez nodokļiem un soda naudas, ja vien tie tiek izmantoti kvalificētiem izglītības izdevumiem, piemēram, mācībām, maksām, istabai un tāfelei, mācību grāmatām un dažiem datortehnikas līdzekļiem. Peļņa, ko izmanto nekvalificētiem izdevumiem, tiek aplikta ar nodokļiem, un parasti par to tiek piemērots arī 10% sods, lai gan, kā minēts iepriekš, ir izņēmumi.

529 Izņemšanas sods

Ja izņemat sadalījumu no sava bērna plāna 529 un izmantojat to visu vai visu, lai segtu nekvalificētus izdevumus, jums būs jāmaksā ne tikai nodokļi, bet vairumā gadījumu papildus 10% sods par to daļu, kas apliekama ar nodokli ieņēmumi. (Paturiet prātā, ka plāna administrators sadalīs sadalījumu, lai tajā iekļautu galvenokārt sākotnējās iemaksas, bet arī dažus ieņēmumus.) Šeit ir piemērs:

Ja jūsu bērnam ir 5000 USD koriģēti kvalificēti izglītības izdevumi (AQEE), bet jūs sadalāt 6 000 USD, tagad jums ir 1000 USD nekvalificēti izdevumi.Ja sākotnējā 6 000 ASV dolāru peļņas daļa ir 900 ASV dolāru, jums būs jāmaksā nodokļi un 10% sods par 150 ASV dolāriem, kas aprēķināts šādi:

900 ASV dolāri (ieņēmumi) x 5000 ASV dolāru (koriģēti izdevumi par kvalificētu izglītību) / 6 000 ASV dolāru (izplatīšana) = 750 ASV dolāri (ienākumi bez nodokļiem)

900 ASV dolāri (ieņēmumi) - 750 ASV dolāri (ienākumi bez nodokļiem) = 150 ASV dolāri, uz kuriem attiecas nodokļi plus sods.

Ņemiet vērā, ka iepriekš minētajā piemērā jūs nemaksāsit nodokļus vai soda naudu par izplatīšanas daļu, kas atspoguļo jūsu sākotnējie ieguldījumi pēc nodokļu nomaksas (5 100 ASV dolāri) un bez nodokļiem vai soda naudas ienākumu daļai, kas tiek uzskatīta par beznodokļu nodokli ($750).

Kā izņemt 529 plāna līdzekļus bez soda naudas

Ir vairākas situācijas, kad 10% sods par apliekamo peļņu netiek piemērots. Tie ietver izplatīšanu, kas veikta, kad saņēmējs nomirst, kļūst invalīds un apmeklē ASV militāro spēku Akadēmija, vai ietver ienākumu sadalījumu, jo, lai noteiktu, tika izmantoti kvalificētas izglītības izdevumi un Amerikas iespēja vai mūža mācīšanās nodokļu atlaides. Papildu izņēmumi pastāv, ja jūsu bērns saņem noteikta veida izglītības palīdzību. Viens no tiem ir pazīstams kā stipendijas izņēmums.

529 Plāns un stipendija

Ja jūsu bērns saņem beznodokļu koledžas stipendiju vai stipendiju, šīs stipendijas summa vai dotācija ir jāatskaita no kopējiem kvalificētās izglītības izdevumiem, nosakot to izmaksas AQEE.

Tomēr stipendijas izņēmums ļauj jums izņemt līdz šīs stipendijas summai un izmantot naudu jebkādiem mērķiem bez soda. Ieņēmumi no šīs sadales daļas joprojām tiks aplikti ar ienākuma nodokli. Tomēr, ja izņemšanu izmantosiet kvalificētiem izglītības izdevumiem, nauda būs bez nodokļiem un soda naudas.

Stipendijas klauzula ir svarīga, jo, ja jūsu bērns nesaņem stipendiju (vai atbilst kādam no citiem izņēmumiem) un jūs izņemat līdzekļus, kas netiek izmantoti kvalificētiem izglītības izdevumiem, jums būs jāmaksā gan nodokļi, gan 10% soda nauda ieņēmumi.

Strīdi par laika ierobežojumu

529 plānu sadales laiks, pamatojoties uz stipendiju, ir bijis diskusiju objekts nodokļu ekspertu starpā kopš 529. panta iekļaušanas publiskajās tiesībās 104-188 1996. gadā.Tas ir tāpēc, ka ne Kongress, ne IRS nepiedāvā skaidrus norādījumus par to, kad var veikt izplatīšanu. Tas ir novedis pie ekspertu viedokļu sadalījuma, sākot no “nav laika ierobežojuma” līdz “jums ir jāizņem līdzekļi pirms jūsu bērna absolvēšanas ”līdz“ naudai ir jāiziet tajā pašā kalendārajā (nodokļu) gadā, kad stipendija bija saņemts. "

Reģistrētais aģents Reičela Mērlija no RKM Accounting and Tax LLC izmanto nedaudz ierobežotu pieeju. "Lai gan IRS nepiedāvā norādījumus par šo tēmu," saka Mērlijs, "tāpat kā lielākā daļa IRS lietu, jums ir jāinterpretē starp rindām."

Viņa norāda uz IRS publikāciju 970, 52. lpp., Kurā teikts: “Lai noteiktu, vai kopējais gada sadalījums ir lielāks vai mazāks par kvalificētiem izglītības izdevumiem, jums jāsalīdzina visu QTP sadalījumu kopsumma taksācijas gadā ar koriģētajiem kvalificētās izglītības izdevumiem. ” Kā "Mācību gads un nodokļu gads ne vienmēr ir viens un tas pats," saka Mērlijs, izglītības izdevumi jāaprēķina, izmantojot taksācijas gadu, nevis akadēmiskais gads. Citiem vārdiem sakot, sadale jāveic tajā pašā kalendārajā gadā, kurā saņemat stipendiju.

Tomēr, Pīters Dž. Greko, CPA, CSI grupas dibinātājs un galvenais nodokļu stratēģis, uzskata, ka jums ir lielāka rīcības brīvība, lemjot par stipendiju sadales laiku. "Lielākā daļa uzskata un ir rakstījuši, ka sadale jāveic tajā pašā gadā, kad stipendija tika samaksāta par mācību izdevumiem," saka Greko. “Tomēr IRS 970 klusē par to, kad nauda ir jāizņem. Ja Kongress cenšas iedrošināt 529 plānus, tad politiski ir saprātīgi, ka izstāšanos var veikt jebkurā laikā pirms skolas beigšanas. ”

Bottom Line

Ir neapstrīdams, ka no sava 529 plāna varat izmantot bezsoda stipendiju sadalījumu un izmantot naudu jebkādiem mērķiem. Joprojām ir jautājums par to, kad varat izmantot šo izplatīšanu. Ja nav IRS norādījumu, šāds padoms šķiet piesardzīgs:

• Ja iespējams un lai izvairītos no problēmām, sadaliet to pirms tā kalendārā gada beigām, kurā stipendija vai stipendija tika piešķirta.
• Ja vēlaties atlikt izplatīšanu pēc kalendārā gada, kā tikko atzīmēts, sazinieties ar plāna administratoru, lai pārliecinātos, ka nav valsts vai plāna noteikumu, kas varētu uzlikt sodu.
• Vienlaikus konsultējieties ar uzticamu nodokļu konsultantu.

Kā vienmēr, atcerieties, ka varat izvairīties no 10% soda, bet ne no regulāriem nodokļiem, par jebkādu atbrīvojumu no peļņas sadales, ko izmanto nekvalificētiem izdevumiem.