Kā es varu izlasīt un analizēt ienākumu deklarāciju?

The ienākumu deklarācija, kas pazīstams arī kā peļņas un zaudējumu aprēķins (P&L), ir finanšu pārskats, kas attēlo organizācijas ieņēmumus, izdevumus un tīros ienākumus noteiktā laika periodā. Tas ir viens no rūpīgāk pārbaudītajiem finanšu pārskatiem, ko izdevusi katra organizācija. Un, lai gan šajā dokumentā ietvertie dati ir salīdzinoši vienkārši, tajā ir daudz noderīgas informācijas var iegūt no tā, lai palīdzētu novērtēt uzņēmuma vēsturiskos finanšu rādītājus un izstrādāt tā perspektīvu aplēsi. Šī iemesla dēļ lietotājiem ir ļoti svarīgi labi izprast stāstu par katru ienākumu pārskatu.

Kā izskatās ienākumu pārskats?

Lai gan gandrīz neviens peļņas vai zaudējumu aprēķins neizskatās vienādi, tiem visiem ir kopīgs datu kopums: kopējie ieņēmumi, kopējie izdevumi un tīrie ienākumi. Lai gan tas ir minimālais datu apjoms, kas jāsniedz, papildu informācija par katru sadaļa bieži tiek iekļauta, lai lietotājiem sniegtu plašāku ieskatu organizācijas finanšu jomā aktivitātes. Tālāk ir norādīti daži no visbiežāk izmantotajiem rindas elementiem un to parādīšanas secība.

Ieņēmumi produkta līmenī: šajā rindas vienībā ir attēloti ieņēmumi, kas saistīti ar konkrētu uzņēmuma pārdotu produktu. Ja organizācija pārdod vairākus dažādus produktus, var būt vairākas rindas.

Pārdotās produkcijas ražošanas izmaksas (COGS): šī izdevumu rindas pozīcija apzīmē ar produktu tieši saistītās izmaksas. Piemēram, papīra rūpnīcā sadaļā COGS ir uzskaitītas papīra ražošanai izmantotās celulozes izmaksas.

Bruto peļņa: šī ir ieņēmumu summa, kas paliek pāri pēc COGS atņemšanas. Vienkārši sakot, tas ir ieņēmumu apjoms, kas pieejams darbības izdevumu segšanai un īpašumtiesību kompensēšanai.

Pārdošanas, vispārējie un administratīvie izdevumi (PV&A): Šī izdevumu rindas pozīcija ir visu izmaksu kopsumma, kas saistītas ar uzņēmuma produkta (-u) pārdošanu un organizācijas vispārējo darbību.

Procentu izdevumi: šajā darbības izdevumu rindā tiek parādīts, cik procentu uzņēmums samaksājis, lai finansētu savu darbību attiecīgajā periodā.

Kā tas tiek izmantots?

Peļņas pārskati ir paredzēti, lai lietotājiem sniegtu ieskatu par organizācijas finansiālajiem rādītājiem.Izmantojot šos datus, var izstrādāt daudzus rādītājus un analīzes, lai sniegtu padziļinātus organizācijas novērtējumus. Tomēr, ja to izmanto salīdzinošā uzņēmuma analīze, šie rādītāji kļūst vērtīgi. Šāda veida analīzē peļņas vai zaudējumu aprēķina rādītāji, piemēram, kopējais ieņēmumu pieaugums un bruto peļņas norma, tiek aprēķināti līdzīgiem nozares uzņēmumiem un tiek salīdzināti viens ar otru. Piemēram, skatiet metriku, kas saistīta ar tehnoloģiju ražotāju pāri.

TechOne

• Ieņēmumu pieaugums: 12,6%
• Bruto peļņas norma: 74%
• Neto peļņas norma: 35%
• Neto ienākumu pieaugums: 18,6%

Alfa sistēmas

• Ieņēmumu pieaugums: 16,2%
• Bruto peļņas norma: 67%
• Neto peļņas norma: 35%
• Neto ienākumu pieaugums: 19,6%

Ieguldītājam, kurš vēlas iegādāties tehnoloģiju ražotāja akcijas, salīdzinot statistiku no šiem diviem uzņēmumiem iegūst vairākas atziņas, kas nav acīmredzamas, ja tās aplūko atsevišķi pamats. Tālāk ir minēti tikai daži no secinājumiem, ko var izdarīt.

1. Gan ieņēmumu, gan neto ienākumu pieauguma ziņā Alpha Systems pārspēj TechOne. Tā kā nākotnes izaugsmes perspektīvas ir ļoti svarīgas ikvienam investoram, Alpha Systems šķiet pievilcīgākā iespēja.
2. TechOne COGS ir zemāks, jo tas ir augstāks bruto peļņas norma nekā alfa sistēmas. Tas liek domāt, ka TechOne savus resursus var iegūt par zemāku cenu nekā Alpha Systems, kas varētu liecināt par konkurences priekšrocībām.
3. Neskatoties uz to, ka abiem uzņēmumiem ir vienādi tīrā peļņas norma, Šķiet, ka Alpha Systems darbības izmaksas ir zemākas nekā TechOne, pamatojoties uz atšķirībām starp bruto un tīro peļņas normu. Tas nozīmē, ka Alpha Systems darbojas efektīvāk nekā TechOne.

Izmantojot peļņas vai zaudējumu aprēķinu, var veikt daudzas citas analīzes kā daļu no salīdzinošās uzņēmumu analīzes. Lieta ir tāda, ka jebkurā peļņas vai zaudējumu aprēķina analīzē ir jāiekļauj kāda veida salīdzinošā analīze, lai sniegtajam ziņojumam norādītie skaitļi un saistītā metrika būtu nepieciešamais konteksts. To darot, investori, vadība un citi var pilnībā saprast, kā organizācija darbojas finansiāli, un attiecīgi pieņemt apzinātus lēmumus.