Kā tiek apliktas ar nodokļiem kvalificētās un parastās dividendes?

Nodokļu režīms attiecībā uz dividendēm ASV ir atkarīgs no tā, vai Iekšējo ieņēmumu kodekss tās klasificē kā "kvalificētas dividendes" vai "parastās dividendes". (Parastās dividendes sauc arī par nekvalificētām dividendes.) Kvalificētas dividendes tiek aplikti ar tādām pašām likmēm kā kapitāla pieaugums nodokļa likme; šīs likmes ir zemākas par parastajām ienākuma nodokļa likmēm.

Nodokļu likmes par parastās dividendes (parasti tās, kas tiek izmaksātas no visbiežāk izmantotajiem vai vēlamajiem krājumiem) ir tādas pašas kā federālās ienākuma nodokļa standarta likmes vai 10–37% 2020. taksācijas gadā. Ieguldītāji maksā nodokļus par parastajām dividendēm pēc tādām pašām likmēm, kādas maksā par parastajiem ienākumiem, piemēram, algu vai algu. Ienākuma nodokļa un kapitāla pieauguma likmes laika gaitā mainās, taču pēdējos gados pēdējās ir bijušas ievērojami zemākas nekā pirmās.

Kvalificētas dividendes vs. Parastās dividendes

Dividendes ir daļa no uzņēmuma peļņas, kas tiek izmaksāta tieši akcionāriem. Uzņēmumi, kas piedāvā dividendes, maksā fiksētu summu par akciju un var to koriģēt uz augšu vai uz leju ar katru peļņas periodu (parasti kalendāro ceturksni), pamatojoties uz uzņēmuma panākumiem. Investoram ir jāmaksā nodokļi par dividendēm, bet tas, cik viņa maksā, ir atkarīgs no tā, vai dividendes ir kvalificētas vai parastas.

Kvalificētām dividendēm, kurām piemēro labvēlīgāku nodokļu režīmu, jāatbilst dažiem kritērijiem. Tie jāizsniedz ASV korporācijām, kuras tiek publiski tirgotas lielākās apmaiņas, piemēram, Dow Jones vai NASDAQ. Ieguldītājam tie jāpieder vismaz 60 dienas no 121 dienu turēšanas perioda.Dažas dividendes, piemēram, tās, kas iegūtas no darbinieku akciju īpašumtiesību plāns vai ko izdevusi no nodokļiem atbrīvota organizācija-nav tiesīgi saņemt kvalificētu statusu.

Nav būtiskas atšķirības starp kvalificētām un parastajām dividendēm, izņemot to nodokļu režīmu.

Kvalificēts dividenžu nodokļu režīms

Ieguldītāji dod priekšroku kvalificētām dividendēm, jo ​​uz tām attiecas zemākas nodokļu likmes, proti, tās, uz kurām attiecas ilgtermiņa kapitāla pieaugums, nevis tās, kuras iekasē no parastajiem ienākumiem. Tas ir taisnība neatkarīgi no ieguldītāja nodokļu kategorijas, lai gan lielākie ietaupījumi uzkrājas ieguldītājiem augšējās divas iekavas, kur nodokļu likmju starpība starp divu veidu dividendēm var būt pat 20%.

Pašlaik kvalificētu dividenžu nodokļu grafikā ir tikai trīs līmeņi: 0%, 15%un 20%.Maksimālā nodokļa likme kvalificētām dividendēm ir 0% no jebkuras summas, kas citādi tiktu aplikta ar 10% vai 15% likmi, 15% no jebkuras summas kas pretējā gadījumā tiktu aplikti ar nodokļiem ar likmi, kas lielāka par 15%, bet mazāka par 37%, un 20% par jebkuru summu, kas citādi tiktu aplikta ar 37% likmi likme.

Privātpersonas, kas nopelna 200 000 USD vai vairāk, un precēti pāri, kas nopelna 250 000 USD vairāk, maksā papildu 3,8% no ieguldījumu ienākumiem, ieskaitot kvalificētas dividendes.

Hipotētisks piemērs

Lai redzētu atšķirību, ko rada šie divi nodokļu režīmi, iedomājieties investoru ar 5000 uzņēmuma X akcijām, kas katra veido 2 USD parastās dividendēs jeb 10 000 USD gadā. Pieņemsim, ka viņš ir neprecējies un ar nodokli apliekamie ienākumi ir 50 000 ASV dolāru gadā, tādējādi viņu iekļaujot 22% robež ienākumu likme parastiem ienākumiem. Tā kā parastās dividendes nesaņem īpašu nodokļu režīmu, viņš par savām dividendēm maksā 22%jeb 2200 USD nodokļus. Tomēr, ja viņa dividendes ir kvalificētas, viņš maksā 15% likmi, pamatojoties uz viņa ienākumiem, vai 1500 USD.

Iedomājieties, ka tas pats investors, kurš joprojām ir viens, nopelna ar nodokli apliekamus ienākumus USD 1 miljona apmērā gadā, neskaitot dividendes no 50 000 uzņēmuma X akciju akcijām. 2 USD par akciju viņa gada dividendes ir 100 000 USD. Ar nodokli, kas tiek aplikts ar 37% augstāko robežlikmi, viņš ir parādā federālajos nodokļos 37 000 USD par dividendēm, ja tās ir parastas, bet tikai 20 000 USD, ja tās ir kvalificētas, un tas ir 17 000 USD ietaupījums.