Kas ir kompensējošais atlikums?
Kas ir kompensējošais atlikums?
Kompensējošais atlikums ir minimālais depozīts, kas aizņēmējam jāglabā bankas kontā.
Prasība pēc kompensējošā atlikuma visbiežāk tiek izmantota korporatīvajiem, nevis individuālajiem aizdevumiem. Aizņēmējs nevar izmantot naudu, bet tas ir jāatklāj aizņēmēja piezīmēs, kas pievienotas finanšu pārskatiem.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Piekrišana kompensējošam atlikumam ļauj uzņēmumam aizņemties naudu par izdevīgu procentu likmi.
- Kompensācijas atlikums kompensē bankas saistību neizpildes risku un to var izmantot jaunu aizdevumu izsniegšanai.
- Uzņēmuma aizņēmējam savos finanšu pārskatos ir jāziņo par kompensējošo atlikumu, parasti kā ierobežotu naudu.
Kā darbojas kompensējošie līdzsvari
Aizņēmējs, kurš piekrīt turēt kompensējošo atlikumu, sola aizdevējam saglabāt minimālo atlikumu kontā. Banka var brīvi izmantot kompensējošo atlikumu aizdevumiem, kas izsniegti citiem aizņēmējiem.
Kompensācijas atlikums parasti ir procentuālā daļa no aizdevuma kopsummas. Līdzekļi parasti tiek turēti depozīta kontā, piemēram, čeku vai krājkontā, noguldījuma sertifikātā (CD) vai citā turēšanas kontā.
Aizņēmējam kompensējošais atlikums ir neviennozīmīga svētība. Aizdevums parasti tiks saņemts ar zemāku procentu likmi. Tomēr aizņēmējam ir jāmaksā procenti par visu aizdevuma summu, ieskaitot atlikumu, kuru nevar iztērēt.
Aizdevumu ar kompensējošu atlikumu var izsniegt privātpersonai vai uzņēmumam ar sliktu kredītreitingu. Pretējā gadījumā šiem pieteikuma iesniedzējiem var tikt piemērotas augstākas procentu likmes vai atteikts saņemt aizdevumu.
Kompensējošais atlikums samazina risku aizdevējam, ļaujot atgūt daļu aizdevuma saistību neizpildes gadījumos.
Grāmatvedības noteikumi par atlikumu kompensēšanu
Finanšu pārskatu uzskaites noteikumi paredz, ka kompensējošie atlikumi jāziņo atsevišķi no aizņēmēju naudas līdzekļu atlikumiem finanšu pārskati ja kompensējošā atlikuma dolāra summa ir būtiska.Būtiska summa tiek definēta kā summa, kas ir pietiekami liela, lai ietekmētu personas viedokli, kas lasa finanšu pārskatu.
Kompensējošos atlikumus finanšu pārskatos parasti uzrāda kā ierobežota nauda. Ierobežota nauda ir nauda, kas tiek piešķirta noteiktam mērķim un tādējādi nav pieejama tūlītējai vai vispārējai uzņēmējdarbībai.
Faktorings krājumu iegādē
Pieņemsim, ka apģērbu veikalam ir nepieciešama 100 000 ASV dolāru kredītlīnija (LOC), lai katru mēnesi pārvaldītu savu naudas plūsmu. Veikals plāno izmantot LOC, lai mēneša sākumā iegādātos krājumus, un pēc tam samaksāt atlikumu ar naudu, ko ienesa pārdošana visu mēnesi.
Banka piekrīt noteikt zemāku procentu likmi LOC, ja apģērbu veikals noguldīs 30 000 ASV dolāru kompensējošo atlikumu.
Banka aizdod apģērbu veikala kompensācijas atlikumu citiem aizņēmējiem, gūstot peļņu no starpības starp nopelnītajiem procentiem un zemāko procentu likmi, kas samaksāta apģērbu veikalam.
Skaidras naudas pārvaldības piemēri
Kad LOC ir izveidots, apģērbu veikalam ir jāpārvalda naudas plūsma, lai samazinātu procentu izdevumus, ko tā maksā par LOC izmantošanu.
Piekrišana kompensējošam atlikumam var ļaut uzņēmumam aizņemties par izdevīgu procentu likmi.
Pieņemsim, ka, piemēram, LOC procentu likme ir 6% gada likme, un veikals mēnesi sāk ar 20 000 ASV dolāru naudas atlikumu. Veikals lēš, ka mēneša pārdošanas apjoms ir 50 000 ASV dolāru, un, lai apmierinātu klientu pieprasījumu, ir jāiegādājas 40 000 ASV dolāru krājumi.
Tā kā veikalam ir nepieciešami 20 000 ASV dolāru naudas atlikums citiem izdevumiem, īpašnieks aizņemas no LOC 40 000 USD, lai iegādātos inventāru. Lielākā daļa klientu maksā skaidrā naudā vai ar kredītkarti, tāpēc LOC parasti var atmaksāt mēneša pēdējā nedēļā.
Veikalam rodas procentu izdevumi par 6% gada likmi 40 000 ASV dolāru apmērā, un īpašnieks katra mēneša sākumā turpina aizņemties no LOC, lai iegādātos inventāru.
