Noteikto pabalstu pensiju plānu noteikumu izpratne

Noteiktu pabalstu pensiju plāni ir kvalificēti pensijas plāni, kas paredz fiksētus un iepriekš noteiktus pabalstus plāna dalībniekiem, kad viņi aiziet pensijā.Plāni ir populāri darbinieku vidū, kuri pensionējoties bauda fiksēto pabalstu drošību, taču tie ir izkrituši darba devējiem, kuri tagad dod priekšroku noteiktu iemaksu plāniem, jo ​​tie darba devējiem nemaksā tik daudz naudu.

Tomēr noteiktu pabalstu plāni nav pilnībā izveidoti aizgāju dodo ceļu. Tā kā tie var būt sarežģīti, ir svarīgi saprast Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) un federālā nodokļu kodeksa noteiktos noteikumus.

Noteiktu pabalstu pensiju plāna darbības princips

Noteiktu pabalstu pensiju plānā darba devējam ir jāveic ikgadējas iemaksas darbinieka pensijas kontā. Plāna administratori nolīgst aktuāru, lai aprēķinātu nākotnes pabalstus, kas plānam jāmaksā darbiniekam, un summu, kas darba devējam jāiemaksā šo pabalstu nodrošināšanai. Nākotnes pabalsti parasti atbilst tam, cik ilgi darbinieks ir strādājis uzņēmumā, un darbinieka algai un vecumam.

Parasti plānā piedalās tikai darba devējs, bet dažiem plāniem var būt nepieciešams arī darbinieku ieguldījums. Lai saņemtu ieguvumus no plāna, darbiniekam parasti jāpaliek uzņēmumā noteiktu gadu skaitu. Šis nepieciešamais nodarbinātības periods ir pazīstams kā piešķiršana periods.

Darbinieki, kuri pamet uzņēmumu pirms tiesību piešķiršanas perioda beigām, var saņemt tikai daļu no pabalstiem. Kad darbinieks sasniedz pensijas vecumu, kas noteikts plānā, viņš parasti saņem mūžu mūža rentes. Parasti konta turētājs saņem maksājumu katru mēnesi, līdz viņš mirst.

Noteiktu pabalstu pensiju plānu piemēri

Viena veida noteiktu pabalstu plāns var maksāt ikmēneša ienākumus, kas vienādi ar 25% no vidējās mēneša atlīdzības, ko darbinieks nopelnījis, strādājot uzņēmumā.Saskaņā ar šo plānu darbinieks, kurš gadā nopelnīja vidēji 60 000 ASV dolāru, saņems 15 000 ASV dolāru ikgadējos pabalstus, vai USD 1250 katru mēnesi, sākot ar pensijas vecumu (noteikts plānā) un beidzot, kad šī persona nomira.

Cita veida plāns var aprēķināt ieguvumus, pamatojoties uz darbinieka pakalpojumu uzņēmumā.Šādā gadījumā darbinieks var saņemt USD 100 mēnesī par katru uzņēmuma nostrādāto gadu. Persona, kas strādāja 25 gadus, pensijas vecumā saņems 2500 USD mēnesī.

Izmaiņas pabalstu maksājumos

Katram plānam ir savi noteikumi par to, kā darbinieki saņem pabalstus. Iekšā taisna mūža rentepiemēram, darbinieks saņem fiksētus ikmēneša pabalstus, sākot ar pensionēšanos un beidzot ar nāvi. Pārdzīvojušie vairs nesaņem maksājumus. Iekšā kvalificēta kopīgā un apgādnieka zaudējuma rente, darbinieks saņem fiksētus ikmēneša maksājumus līdz nāvei, un līdz tam laulātais nomirst, pārdzīvojušais laulātais turpina saņemt pabalstus, kas vienādi ar vismaz 50% no darbinieka pabalstiem.

Dažos plānos tiek piedāvāts vienreizējs maksājums, kad darbinieks pensijas brīdī saņem visu plāna vērtību, un netiek veikti nekādi papildu maksājumi darbiniekam vai pārdzīvojušajiem. Neatkarīgi no pabalstiem, darbinieki maksā par tiem nodokļus, savukārt darba devējs saņem nodokļu atvieglojumus par iemaksām plānā.

Noteiktu pabalstu vs. Noteiktu iemaksu plāni

Noteiktu iemaksu plānā darbinieki finansē plānu ar savu naudu un uzņemas ieguldījumu risku. Savukārt noteiktu pabalstu plāni nav atkarīgi no ieguldījumu atdeves.Darbinieki zina, cik daudz viņi var sagaidīt pensijā. Federālā valdība neapdrošina noteiktu iemaksu plānus Pensiju pabalstu garantiju korporācija (PBGC), bet pašlaik tā apdrošina noteiktu pabalstu plānu procentu.

Federālās nodokļu prasības

IRS ir izveidojis noteikumiem un prasībām lai darba devēji izveidotu noteiktu pabalstu plānus. Jebkura lieluma uzņēmums var izveidot plānu, bet tam katru gadu jāiesniedz veidlapa 5500 veidlapā B. Turklāt uzņēmumam ir jāalgo reģistrēts aktuārs lai noteiktu plāna finansējuma līmeni un parakstītu B sarakstu.

Turklāt uzņēmumi nevar ar atpakaļejošu datumu samazināt pabalstus. Uzņēmumiem, kas savos plānos neveic minimālās iemaksas vai neveic iemaksas, ir jāmaksā federālie akcīzes nodokļi. IRS arī atzīmē, ka noteiktu pabalstu plāni parasti nedrīkst sadalīt dalībniekus līdz 62 gadu vecumam, taču šādi plāni var aizdot naudu dalībniekiem.