Kvalificēts vs. Nekvalificēti pensijas plāni: kāda ir atšķirība?

Kvalificēts vs. Nekvalificēti pensijas plāni: pārskats

Darba devēji izveido kvalificētus un nekvalificētus pensijas plānus, lai gūtu labumu darbiniekiem. The Darbinieku ienākumu drošības likums (ERISA), kas tika pieņemts 1974. gadā, bija paredzēts, lai aizsargātu darba ņēmēju pensijas ienākumus un sniegtu zināmu informāciju un pārredzamību.

Vienkārši izsakoties, a kvalificēts pensijas plāns ir tāda, kas atbilst ERISA vadlīnijām, bet a nekvalificēts pensijas plāns neatbilst ERISA vadlīnijām. Daži piemēri:

• Kvalificētie plāni ietver 401 (k) plānus, 403 (b) plāni, peļņas sadales plāni un Keogh (HR-10) plāno.
• Nekvalificēti plāni ietver atliktās kompensācijas plāni, vadītāju bonusu plāni un dzīvības apdrošināšanas plāni ar dalītu dolāru.

Abu nodokļu veidu ietekme uz nodokļiem ir arī atšķirīga. Izņemot a vienkāršota darbinieka pensija (SEP), individuālos pensijas kontus (IRA) neveido darba devējs, un tāpēc tie nav kvalificēti plāni.

Kas ir kvalificēts pensijas plāns?

Kvalificēti pensijas plāni ir izstrādāti, lai atbilstu ERISA vadlīnijām, un tādējādi tie var pretendēt uz nodokļu atvieglojumiem papildus tiem, ko saņem regulāri pensijas plāni, piemēram, IRA.Dažos gadījumos darba devēji atskaita pieļaujamo pirmsnodokļu dolāru daļu no darbinieka algas ieguldījumiem kvalificētajā plānā. Pēc tam iemaksas un ieņēmumi palielinās nodokļu atlikšanu līdz izņemšanai.

Kvalificēts plāns var būt vai nu noteiktu iemaksu, vai noteiktu pabalstu struktūra. Noteiktu iemaksu plānā darbinieki izvēlas ieguldījumus, un pensijas apmērs būs atkarīgs no viņu pieņemtajiem lēmumiem. Izmantojot noteiktu pabalstu plānu, ir garantēta izmaksas summa, un ieguldīšanas risku uzņemas darba devējs.

Plāna sponsoriem jāatbilst vairākām vadlīnijām attiecībā uz dalību, piešķiršana, ieguvumu uzkrāšana, finansējums un plāna informācija, lai kvalificētu savus plānus saskaņā ar ERISA.

Kas ir nekvalificēts pensijas plāns?

Daudzi darba devēji primārajiem darbiniekiem piedāvā nekvalificētus pensijas plānus kā daļu no pabalstiem vai izpildvaras paketes.Nekvalificēti plāni ir tie, uz kuriem saskaņā ar ERISA nevar pretendēt uz nodokļu atliktajiem pabalstiem. Līdz ar to atskaitītās iemaksas par nekvalificētiem plāniem tiek apliktas ar nodokļiem, kad ienākumi tiek atzīti. Citiem vārdiem sakot, darbinieks maksās nodokļus par līdzekļiem, pirms tie tiek ieguldīti plānā.

Kvalificēts vs. Nekvalificēts: galvenās atšķirības

Galvenā atšķirība starp abiem plāniem ir nodokļu režīms, ko piemēro darba devēji, bet ir arī citas atšķirības. Kvalificētiem plāniem ir nodokļu atliktās iemaksas no darbinieka, un darba devēji var atskaitīt summas, ko viņi iegulda plānā. Nekvalificētos plānos to finansēšanai tiek izmantoti dolāri pēc nodokļu nomaksas, un vairumā gadījumu darba devēji nevar pieprasīt savas iemaksas kā nodokļu atskaitījumu.

Plānam jāatbilst vairākiem kritērijiem, lai to varētu uzskatīt par kvalificētu, tostarp:

• Atklāšana-Dokumentiem par plāna ietvaru un ieguldījumiem jābūt pieejamiem dalībniekiem pēc pieprasījuma.
• Pārklājums -Ir jāaptver noteikta daļa darbinieku, bet ne visi.
• Dalība -Darbiniekiem, kas atbilst atbilstības prasībām, ir jāatļauj piedalīties.
• Vesting -Pēc noteikta nodarbinātības laika dalībnieka tiesības uz pensiju ir nezaudējams pabalsts.
• Nediskriminācija -Pabalsti ir jāsadala proporcionāli visiem dalībniekiem, lai novērstu pārmērīgu svēršanu par labu darbiniekiem ar augstāku atalgojumu.

Nekvalificēti plāni bieži tiek piedāvāti galvenajiem vadītājiem un citiem atlasītiem darbiniekiem. Tos var izstrādāt, lai apmierinātu šo darbinieku īpašās vajadzības, bet kvalificēti plāni to nevar izdarīt.