Uzņēmumu īpašnieki: kā izveidot SEP IRA

Ja vēlaties izveidot sava uzņēmuma pensijas plānu, apsveriet iespēju izveidot a Vienkāršota darbinieku pensija (SEP). Iesācējiem SEP ir liberālāks iestatīšanas termiņš nekā a kvalificēts plāns- tie jānosaka līdz jūsu uzņēmuma plāna gada beigām (31. decembrī plāniem, kas tiek uzturēti kalendārajā gadā). Turpretī SEP var izveidot līdz uzņēmuma nodokļu iesniegšanas termiņam, ieskaitot pagarinājumus.

SEP piedāvā arī vairākas citas pievilcīgas funkcijas, kuras mēs šeit apskatīsim, kā arī citus faktorus, kas jāņem vērā, pirms izvēlaties SEP savam biznesam.

Kas ir vienkāršotā darbinieku pensija (SEP)?

SEP ir pensijas plāns, kura pamatā ir individuālais pensijas konts (IRA), kurā uzņēmumu īpašnieki var veikt iemaksas pirms nodokļu nomaksas gan sev, gan saviem tiesīgajiem darbiniekiem. Tas ir ideāli piemērots pašnodarbinātajiem, ārštata darbiniekiem un mazo uzņēmumu īpašniekiem, jo ​​to ir viegli izveidot un pārvaldīt.

Jebkurš uzņēmuma īpašnieks ar vienu vai vairākiem darbiniekiem vai ikviens ar ārštata ienākumiem var atvērt SEP IRA. Atšķirībā no kvalificētiem plāniem, SEP nav nepieciešama nediskriminācijas pārbaude vai 5500 deklarāciju iesniegšana. SEP IRA izveide var būt tikpat vienkārša kā pabeigšana IRS veidlapa 5305-SEP un kopijas izsniegšana darbiniekiem.

Darbinieki ir atbildīgi par savas IRA izveidi, lai saņemtu darba devēja iemaksas (darbinieki neveic SEP iemaksas, bet, ja SEP IRA to atļauj, viņi var veikt regulāras IRA iemaksas savā kontā, nepārsniedzot maksimālo gada summu ierobežojums). SEP IRA kontos tiek ievēroti tie paši ieguldījumu, izplatīšanas un apgāšanās noteikumi kā tradicionālajos IRA. Tomēr darba devējs, kurš izveido SEP, nav atbildīgs par ieguldījumu plāna izstrādi iemaksas. Atsevišķi dalībnieki var izvēlēties savu IRA pakalpojumu sniedzēju un novirzīt savus ieguldījumus.

Tāpat kā daudzos citos darba devēju plānos, darba devējam līdz uzņēmuma nodokļu iesniegšanas termiņam, ieskaitot pagarinājumus, ir jāfinansē SEP.

SECURE Act un mazie uzņēmumi

Gada decembrī bijušais prezidents Donalds Tramps parakstīja līgumu Likums par kopienas izveidošanu pensijas paaugstināšanai (SECURE), kas ir paredzēts, lai uzlabotu daudzu amerikāņu pensionēšanās drošību.

Saskaņā ar likumu mazo uzņēmumu darba devēji saņems nodokļu atlaidi par darbinieku automātisku iekļaušanu pensijas plānos. Saskaņā ar DROŠO likumu mazie darba devēji saņems nodokļu atlaidi, lai segtu izmaksas, kas rodas, uzsākot 401 (k) plānu vai VIENKĀRŠU IRA plānu ar automātisku reģistrāciju papildus jau saņemtajam sākuma kredītam.

Likumprojekts arī paplašina piekļuvi vairākiem darba devēju plāniem mazajiem uzņēmumiem, jo ​​darba devējiem vairs nav jāšķiras no “kopīgas iezīmes”, piemēram, tajā pašā nozarē. Arī darba devēju sponsorētie pensijas plāni būs pieejami nepilna laika darbiniekiem, kuri ir tiesīgi saņemt atbalstu pēc viena pilna gada ar 1000 nostrādātām stundām vai trīs gadus pēc kārtas ar vismaz 500 stundām strādāja.

Iemaksas ierobežojumi

SEP IRA ir pievilcīgi augsti iemaksu limiti. Darba devēji var iemaksāt līdz 25% no katra tiesīgā darbinieka bruto gada algas un līdz 20% no neto koriģētās summas pašnodarbinātības gada ienākumi, ja tie ir pašnodarbinātie, ar nosacījumu, ka iemaksas nepārsniedz 58 000 USD 2021. gadam (57 000 USD par 2020). Darba devēju iemaksām jābalstās uz pirmajiem 290 000 ASV dolāru kompensāciju 2021. gadā (285 000 USD 2020. gadam), un tie tiek koriģēti katru gadu.

Darba devējs katru gadu var izlemt, vai ieguldīt SEP, kas var būt priekšrocība jaunam uzņēmumam, kuram nav konstatēta gada ienākumu tendence. Šīs elastības dēļ darba devējs var nolemt atteikties no SEP iemaksas gados, kad peļņa ir mazāka, nekā paredzēts. Tomēr, veicot SEP iemaksas, tām jābalstās uz vienādu kompensācijas procentu visiem darbiniekiem, uz kuriem attiecas apdrošināšana.

Turklāt visi plāna dalībnieki, kuri gada laikā strādāja uzņēmumā, par kuru tika veiktas iemaksas ir jāveic SEP iemaksas, pat ja viņi pamet darbu vai mirst pirms iemaksu veikšanas izgatavots.

Neatbilstoši darbinieki

Dažas darbinieku kategorijas var tikt izslēgtas no dalības SEP gadā, tostarp tās, kuras:

• Uz kuriem attiecas a kolektīvās sarunas vienošanās (arodbiedrībās strādājošie)
• Ir jaunāki par 21 gadu
• Gadā nopelnījis mazāk nekā 650 USD (indeksēts pēc inflācijas)
• Strādājis mazāk nekā trīs no pieciem iepriekšējiem gadiem
• Ir ārvalstnieki nerezidenti bez ASV ienākumiem

Kā darbojas SEP

Šeit ir piemērs. Saskaņā ar ABC Inc. SEP IRA indivīdam ir jāstrādā trīs no pieciem iepriekšējiem gadiem, lai būtu tiesīgs saņemt SEP ieguldījumu attiecīgajā gadā. Džeina R. strādāja ABC Inc. uz nepilnu slodzi 2016., 2017., 2018. un 2019. gadā.

Pieņemot, ka Džeina atbilst citām atbilstības prasībām, viņa ir tiesīga saņemt iemaksu 2020. gadam, jo ​​viņa strādāja vismaz trīs no pieciem gadiem pirms 2020. SEP IRA var kalpot gads jebkurš periods, kas nozīmē, ka darbinieks, kurš gada laikā strādāja vienu nedēļu, tiek uzskatīts par nostrādātu nostrādāto gadu.

SEP iemaksu atskaitīšana

Uzņēmējdarbības veids nosaka veidlapas veidu, ko darba devējs izmanto, lai pieprasītu SEP iemaksu atskaitīšanu.

• Individuālais komersants pieprasa SEP ieguldījumu IRS 1040. veidlapa.Tomēr SEP iemaksas individuālā komersanta vārdā parastajiem darbiniekiem (IRS termiņš darbiniekam, nevis neatkarīgam darbuzņēmējam) ir norādīts C sarakstā.
• Partneri partnerībā pieprasa atskaitījumus par viņu individuālajām SEP iemaksām IRS 1040. veidlapā. Par iemaksām, kas veiktas parasto darbinieku vārdā, partnerība pieprasa atskaitīt IRS 1065. veidlapa.
• Par S korporācija, visas SEP iemaksas tiek pieprasītas IRS Veidlapa 1120-S.
• Priekš C korporācija, visas SEP iemaksas tiek pieprasītas IRS 1120 veidlapā.

Ieteicams konsultēties ar savu nodokļu speciālistu, lai nodrošinātu, ka tiek iesniegtas atbilstošas ​​veidlapas, lai ziņotu un pieprasītu SEP iemaksu atskaitīšanu.

Plāna izdevumu atskaitīšana

Uzņēmuma īpašnieks var būt tiesīgs saņemt nodokļu atlaidi izdevumiem, kas radušies, veidojot SEP, kā arī var atskaitīt plāna izdevumus, tostarp iemaksas plānā.

Pārskatu sniegšanas prasības

Darba devējam nodokļu pārskati attiecas tikai uz SEP iemaksu ziņošanu uzņēmuma nodokļu deklarācijā. Atsevišķiem dalībniekiem IRA glabātājs vai pilnvarnieks ziņo SEP IRA iemaksas IRS 5498 veidlapa un sadales par IRS Veidlapa 1099-R.

Darba devējiem un darbiniekiem jāpatur prātā, ka turētāji ziņo par iemaksām saņemšanas gadā. Ja, piemēram, ABC Inc. 2019. gada maijā veic SEP iemaksas 2018. gadam, veidlapa 5498. var neatbilst summai, ko darba devējs ziņo par 2018. gadu. Tādējādi darba devējiem jāglabā savi ieraksti, lai sekotu SEP iemaksām.

SEP IRA trūkumi

No darba devēja viedokļa SEP IRA ir noteikti trūkumi.

Tūlītēja pārbaude

Lai samazinātu darbinieku mainību un izmaksas, kas saistītas ar jaunu darbinieku apmācību, daži darba devēji vēlas, lai viņu darbinieki tiktu nodarbināti vairākus gadus pirms viņu vestes darba devēja iemaksās. Tomēr SEP IRA iemaksas tiek nekavējoties piešķirtas 100% apmērā, kas nozīmē, ka turpmākās garantijas nav instruments darbinieku apgrozījuma samazināšanai. Tiklīdz tās tiek noguldītas, iemaksas pieder darbiniekam.

Aizdevumi nav atļauti

Atšķirībā no kvalificētiem plāniem, saskaņā ar kuriem dalībnieki, tostarp uzņēmuma īpašnieks, var aizņemties līdz mazāk par 50% vai 50 000 ASV dolāru no viņu iegūtā atlikuma-SEP, tāpat kā visiem IRA plāniem, tas nav iezīme.

Prasības darbiniekiem

SEP IRA dienesta gads ir jebkurš periods, lai arī cik īss. Tā rezultātā var palielināties izdevumi, kas saistīti ar plāna finansēšanu, kas var būt neizdevīgi, jo īpaši uzņēmumiem, kas pieņem darbā nepilnu darba laiku vai sezonas darbiniekus.

Bottom Line

Tāpat kā daudzi mazo uzņēmumu īpašnieki, jums var patikt SEP IRA vienkāršība un lēta administrēšana. Lai gan var būt ērti izveidot SEP, jums jākonsultējas ar nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, ka izvēlētais plāns ir piemērots jūsu uzņēmuma profilam. Ja dodat priekšroku kvalificētam plānam, nevis SEP IRA, bet nokavējāt termiņu, lai izveidotu kvalificētu plānu, varat finansēt SEP un pēc tam apgāzties līdzsvaru līdz kvalificētam plānam, kuru izveidojat vēlāk.