Meer informatie over gereguleerde beleggingsmaatschappij (RIC)

Wat is een gereguleerde beleggingsmaatschappij (RIC)

Een gereguleerde beleggingsmaatschappij (RIC) kan een van de verschillende beleggingsentiteiten zijn. Het kan bijvoorbeeld de vorm aannemen van een beleggingsfonds of exchange-traded fund (ETF), a vastgoedbeleggingstrust (REIT), of een eenheidsbeleggingstrust (UIT). Welke vorm de RIC ook aanneemt, de structuur moet door de Internal Revenue Service als in aanmerking komend worden beschouwd (IRS) om belastingen door te geven voor vermogenswinsten, dividenden of rente die aan het individu zijn verdiend investeerders.

Een gereguleerde beleggingsmaatschappij is gekwalificeerd om inkomsten door te geven op grond van Regulation M van de IRS, met de specifieke voorschriften voor het kwalificeren als een RIC, omschreven in de Amerikaanse code, titel 26, secties 851 tot en met 855, 860 en 4982.

Basisprincipes van gereglementeerde beleggingsmaatschappijen (RIC)

Het doel van het gebruik van doorstroom- of doorstroominkomsten is om een ​​scenario van dubbele belasting te vermijden, zoals zou gebeuren: het geval zijn als zowel de beleggingsmaatschappij als haar investeerders belasting hebben betaald over de door de onderneming gegenereerde inkomsten en winsten. Het concept van doorgeefinkomsten wordt ook wel de

geleidingstheorie, aangezien de investeringsmaatschappij fungeert als kanaal voor het doorgeven van meerwaarden, dividenden en rente aan individuele aandeelhouders.

Zonder de gereglementeerde beleggingsmaatschappijaftrek zouden zowel de beleggingsmaatschappij als haar investeerders belasting moeten betalen over de vennootschapsbelasting meerwaarden of verdiensten. Met pass-through-inkomsten hoeft het bedrijf geen vennootschapsbelasting te betalen over winst die wordt doorberekend aan de aandeelhouders. De enige inkomstenbelasting die wordt geheven, is voor individuele aandeelhouders.

Vereisten om te kwalificeren als een RIC

Om te kwalificeren als een gereguleerde beleggingsmaatschappij moet het bedrijf aan specifieke perimeters voldoen.

1. Bestaan ​​als een bedrijf, of een andere entiteit, die normaal gesproken belastingen zou laten beoordelen als een bedrijf.
2. Wees geregistreerd als een investeringsmaatschappij bij de Securities and Exchange Commission (SEC).
3. Kies ervoor om door de. te worden beschouwd als een RIC Investeringsmaatschappijwet van 1940 zolang zijn inkomstenbron en diversificatie van activa aan gespecificeerde vereisten voldoen.

Bovendien moet een RIC minimaal 90% van zijn inkomsten halen uit meerwaarden, rente of dividenden verdiend op beleggingen. Verder moet een RIC minimaal 90% van zijn netto beleggingsinkomsten in de vorm van rente, dividenden of vermogenswinsten aan haar aandeelhouders. Als de RIC dit deel van de inkomsten niet uitkeert, kan het onderworpen zijn aan een accijnzen door de belastingdienst.

Ten slotte, om als gereglementeerde beleggingsmaatschappij te worden aangemerkt, moet ten minste 50% van het totale vermogen van een onderneming in de vorm van geldmiddelen, kasequivalenten of effecten zijn. Niet meer dan 25% van het totale vermogen van het bedrijf mag worden belegd in effecten van één enkele emittent, tenzij de beleggingen overheidseffecten of effecten van andere RIC's zijn.

Voorbeeld uit de echte wereld

President Obama ondertekende de Moderniseringswet voor gereguleerde beleggingsmaatschappijen van 2010 in de wet dec. 22, 2010. Het bracht wijzigingen aan in de regels voor de fiscale behandeling van gereguleerde beleggingsmaatschappijen (RIC's), waaronder open-end beleggingsfondsen, closed-end fondsen en de meeste op de beurs verhandelde fondsen. De laatste update van de regels voor RIC's was de Tax Reform Act van 1986.

De belangrijkste reden voor de RIC-moderniseringswet van 2010 was te wijten aan de enorme veranderingen in de beleggingsfondsensector in de 25 jaar tussen 1986 en 2010. Verder raakten veel van de belastingregels die van toepassing zijn op RIC's achterhaald, leidden tot administratieve lasten of veroorzaakten onzekerheid.