Contante en contante equivalenten (CCE) Definitie

Wat zijn contanten en contante equivalenten (CCE)?

Geldmiddelen en kasequivalenten verwijst naar de regel op de balans die de waarde rapporteert van de activa van een bedrijf die contant zijn of onmiddellijk in contanten kunnen worden omgezet. Kasequivalenten omvatten bankrekeningen en verhandelbare waardepapieren, dit zijn schuldbewijzen met een looptijd van minder dan 90 dagen.Vaak omvatten kasequivalenten echter geen aandelen of aandelen omdat ze in waarde kunnen fluctueren.

Voorbeelden van kasequivalenten zijn handelspapier, schatkistpapier en kortlopende staatsobligaties met een vervaldatum van drie maanden of minder. Verhandelbare effecten en geldmarktaandelen worden beschouwd als kasequivalenten omdat ze liquide zijn en niet onderhevig zijn aan materiële waardeschommelingen.

Contant geld en contantequivalenten (CCE) begrijpen

Geldmiddelen en kasequivalenten zijn een groep activa die eigendom zijn van een bedrijf. Voor de eenvoud is de totale waarde van

contant geld bij de hand omvat items die vergelijkbaar zijn met contanten. Als een bedrijf geldmiddelen of kasequivalenten heeft, wordt het totaal van deze activa altijd weergegeven op de bovenste regel van de balans. Dit komt omdat geldmiddelen en kasequivalenten vlottende activa zijn, wat betekent dat ze de meest liquide kortetermijnactiva zijn.

Soorten contanten en contante equivalenten

Geldmiddelen en kasequivalenten helpen bedrijven met hun werkkapitaalbehoeften, aangezien deze liquide middelen worden gebruikt om kortlopende schulden af ​​te lossen, dit zijn kortlopende schulden en rekeningen.

Contant geld

Contant geld is geld in de vorm van valuta, waaronder alle biljetten, munten en bankbiljetten. Een direct opvraagbaar deposito is een type rekening waarvan op elk moment geld kan worden opgenomen zonder dat de instelling hiervan op de hoogte hoeft te worden gesteld. Voorbeelden van zichtrekeningen zijn betaalrekeningen en spaarrekeningen. Alle zichtrekeningen op de datum van de jaarrekening zijn opgenomen in de contante totalen.

Buitenlandse valuta

Bedrijven met meer dan één valuta kunnen valutarisico lopen. Valuta uit het buitenland moet worden omgerekend naar de rapportagevaluta voor financiële rapportagedoeleinden. De conversie moet resultaten opleveren die vergelijkbaar zijn met die welke zouden zijn opgetreden als het bedrijf activiteiten had voltooid met slechts één valuta. Omrekeningsverliezen door devaluatie van vreemde valuta worden niet gerapporteerd bij geldmiddelen en kasequivalenten. Deze verliezen worden gerapporteerd in de financiële rapportagerekening die 'gecumuleerde niet-gerealiseerde resultaten' wordt genoemd.

Contant equivalent

Kasequivalenten zijn beleggingen die gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet. De investering moet van korte duur zijn, meestal met een maximale investeringsduur van drie maanden of minder. Als een belegging in meer dan drie maanden vervalt, moet deze worden geclassificeerd op de rekening met de naam 'overige beleggingen'. Kasequivalenten moeten zeer liquide zijn en gemakkelijk op de markt kunnen worden verkocht. De kopers van deze investeringen moeten goed bereikbaar zijn.

De dollarbedragen aan kasequivalenten moeten bekend zijn. Daarom moeten alle kasequivalenten een bekende marktprijs en mogen niet onderhevig zijn aan prijsschommelingen. Verwacht mag worden dat de waarde van de kasequivalenten niet significant zal veranderen vóór aflossing of vervaldatum.

Depositocertificaten kunnen, afhankelijk van de vervaldatum, als kasequivalent worden beschouwd. Preferente aandelen in het eigen vermogen kunnen worden beschouwd als kasequivalenten als ze kort voor de aflossingsdatum worden gekocht en er geen materiële schommelingen in waarde worden verwacht.

Contant geld en contantequivalenten zijn exclusief

Er zijn enkele uitzonderingen op kortlopende activa en vlottende activa die worden geclassificeerd als geldmiddelen en kasequivalenten.

Kredietzekerheden

Er kunnen uitzonderingen bestaan ​​voor kortlopende schuldinstrumenten zoals schatkistpapier als ze worden gebruikt als onderpand voor een uitstaande lening of kredietlijn. Beperkte T-bills moeten apart worden gemeld. Met andere woorden, er kunnen geen beperkingen gelden voor de conversie van effecten die als geldmiddelen en kasequivalenten worden vermeld.

Voorraad

Voorraad die een bedrijf in voorraad heeft, wordt niet als contantequivalent beschouwd omdat deze mogelijk niet gemakkelijk in contanten kan worden omgezet. Ook is de waarde van de voorraad niet gegarandeerd, wat betekent dat er geen zekerheid is over het bedrag dat zal worden ontvangen voor de liquidatie van de voorraad.