Skatteimplikasjonene ved å åpne en utenlandsk bankkonto

For amerikanere som har eiendeler hos utenlandske institusjoner, av en eller annen grunn, er skattemessige konsekvenser et område av alvorlig bekymring. De Internal Revenue Service (IRS) behandler penger som holdes inne utenlandske banker annerledes enn penger som ligger på innenlandske bankkontoer. For å si det rett ut, liker de ikke at amerikanske borgere har kontoer i utlandet eller utenlands - for det meste av frykt for å ikke kunne ta inntekter fra slike kontoer - og derfor fraråder de praksis.

Og ærlig talt, de fleste utenlandske banker i dag ønsker heller ikke innskudd fra amerikanske borgere - ikke engang de på de tradisjonelle destinasjonene, for eksempel Sveits og Storbritannia. Deres motvilje skyldes den økte aggressiviteten fra IRS og Justisdepartementet (DOJ). Utenlandske banker er bare villige til å bruke så mye tid og energi på å frier amerikanske kunder, og de færreste har den typen overholdelsesavdeling som kan håndtere komplekse amerikanske forskrifter og økt kontroll.

Amerikanere som ønsker å åpne utenlandske bankkontoer, bør vurdere disse hindringene og gjøre det de kan avklare kredittproblemer eller andre risikoflagg. Bare det å være en amerikansk statsborger som er beskattet av skattemyndighetene, kan få en utenlandsk bank til å nøle, så det er en god idé å virke mindre risikabel på individnivå.

Dobbel skattlegging av amerikanske utlendinger

I motsetning til nesten alle andre land på planeten, pålegger den amerikanske regjeringen skatter på innbyggerne av inntekt tjent hvor som helst i verden, selv om aktiviteten utelukkende foregikk på fremmed jord, med utenlandsk kapital og med utenlandsk handel partnere. Faktisk er USA den eneste utviklede nasjonen som beskatter global aktivitet.

Hva dette betyr er en amerikaner utvandret bor og arbeider i Tyskland, si, må betale inntektsskatt til både den tyske regjeringen og den amerikanske føderale regjeringen. Hvis den amerikanske arbeideren setter inn sin månedslønn i en tysk bank, kan IRS gi seg selv tilgang til denne kontoen for å kreve inn skatter. Det er noen avlastningsbestemmelser, inkludert delvis kreditt for utenlandske skatter betalt av utenlandske inntekter, men de er ofte utilstrekkelige.

Ikke alle utenlandske kontoinnehavere driver økonomisk aktivitet i utlandet, noe som betyr at de ikke trenger å bekymre seg for dette dobbeltbeskatning. Imidlertid må bekymrede arbeidere og investorer sende avkastning til IRS.

FinCEN -skjema 114

Siden utenlandske kontoer er skattepliktige, har skattemyndighetene og USAs finansminister en veldig stiv prosess for å deklarere utenlandske eiendeler. Enhver amerikansk statsborger med utenlandske bankkontoer på til sammen mer enn $ 10 000, eller når som helst i løpet av Kalenderår, er pålagt å rapportere slike regnskap til finansdepartementet. De er også pålagt å rapportere og betale skatt av alle inntekter fra disse kontoene, bortsett fra såkalte "signaturmyndighetskontoer".

Fra 1970-tallet til juni 2013 arkiverte utenlandske kontoinnehavere under Treasury Form TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, bedre kjent som en FBAR. Skjemaer skulle betales årlig og behandles på Treasury -kontoret i Detroit.

Etter juni 2013 kunngjorde statskassen at den papirbaserte FBAR ikke lenger var akseptabel. I stedet alle amerikanske skattebetalere med offshore kontoer på til sammen mer enn $ 10 000 som trengs for å fylle ut det nye Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) skjemaet 114, også kalt FBAR. FinCEN 114 inkluderte mer informasjon og måtte passere gjennom Treasury's Bank Secrecy Act E-Filing System. Denne nye FBAR erstattet ikke en inntektsskatt arkivering, men var i stedet et eget dokument som skulle sendes individuelt. Skattebetalerne hadde frist til 30. juni 2014 til å sende inn det nye skjemaet, eller ellers bli straffet med så mye som 50% av eiendelene.

Lov om overholdelse av utenlandsk konto

Kongressen vedtok Lov om etterlevelse av utenlandsk konto (FATCA) i 2010 uten mye fanfare. En grunn til at handlingen var så stille var den fire år lange rampen opp: FATCA trådte ikke i kraft før i 2014. Aldri før hadde en enkelt nasjonal regjering forsøkt, og så langt lyktes det, å tvinge overholdelsesstandarder på banker over hele verden.

FATCA krever at enhver ikke-amerikansk bank rapporterer kontoer som er holdt av amerikanske borgere til en verdi av over $ 50 000 eller ellers er underlagt 30% tilbakeholdelse straffer og mulig ekskludering fra amerikanske markeder. I midten av 2015 hadde mer enn 100 000 utenlandske enheter blitt enige om å dele finansiell informasjon med skattemyndighetene. Til og med Russland og Kina gikk med på FATCA. Den eneste store globale økonomien som bekjemper Feds er Canada; Imidlertid var det private borgere, ikke den kanadiske regjeringen, som anla sak om å blokkere FATCA under Internasjonal regjeringsavtaleklausul, noe som gjør det ulovlig å overføre privat bankkonto informasjon.

Gjennom FATCA mottar IRS kontonumre, saldo, navn, adresser og identifikasjonsnummer til kontoinnehavere. Amerikanere med utenlandske kontoer må også sende skjema 8938 til IRS i tillegg til det stort sett overflødige FBAR -skjemaet. De som er interessert i å åpne en utenlandsk bankkonto må være klar over disse kravene og mulige skattesanksjoner, spesielt for pensjonskontoer i utlandet, som har sin egen unike behandling.

Utenlandske bankkontoer og skatteunndragelse

Den populære omtalen om offshore skatteunndragelse inkluderer en multimillionær amerikansk statsborger som har en ultrahemmelig bankkonto i Genève. I virkeligheten åpner millioner av amerikanere offshore bankkontoer av mange årsaker. Om de rapporterer dem er en annen historie.

Det amerikanske utenriksdepartementet anslår at omtrent 9 millioner amerikanere bodde i utlandet i 2016; Federal Assistance Voting Programme “2016 Overseas Citizen Population Analysis Report”, Utgitt i september 2018, satte tallet til 5,5 millioner. Det er trygt å gjette at mange millioner flere levende stater har utenlandske kontoer. Likevel meldte mindre enn 1 million skattebetalere FBAR om å deklarere disse eiendelene i 2016.

Det er åpenbart at mange utenlandske kontoinnehavere ikke rapporterer eiendeler. Siden 2009 har imidlertid skattemyndighetene understreket overholdelse, og amerikanerne er mer sannsynlig enn noensinne å bli stramme bøter og straffer for avsløring. Enkeltpersoner kan straffes med opptil $ 500 000 og fengselsstraff på opptil 10 år for manglende innlevering av FBAR.

Enda mer alvorlig enn avsløring er manglende betaling av skatt på inntekt opptjent og satt inn på en utenlandsk bankkonto. Den føderale regjeringen kan reise sivile og straffbare siktelser mot dem som ikke betaler Onkel Sam, selv ved et uhell.