Definição de Retorno de Capital

O que é retorno de capital (ROC)?

O retorno do capital ocorre quando um investidor recebe uma parte de seu investimento original que não é considerada receita ou ganhos de capital do investimento. Observe que um retorno de capital reduz a base de custo ajustada. Uma vez que a base de custo ajustada das ações tenha sido reduzida a zero, qualquer retorno subsequente será tributado como ganho de capital.

Como Retorno de Obras de Capital

Quando um indivíduo investe, eles colocam o

diretor trabalhar na esperança de gerar retorno - uma quantia conhecida como base de custo. Quando o principal é devolvido a um investidor, esse é o retorno do capital. Como não inclui ganhos (ou perdas), não é considerado tributável - é semelhante a receber seu dinheiro original de volta.

Alguns tipos de investimentos permitem que os investidores recebam primeiro seu capital de volta antes da recebimento de ganhos (ou perdas) para fins fiscais. Os exemplos incluem contas de aposentadoria qualificadas, como 401 (k) planos ou IRAs e caixa acumulado de apólices de seguro de vida permanente. Esses produtos são exemplos de primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) porque os investidores recebem seu primeiro dólar de volta antes de tocar nos ganhos.

Base de custo é definido como o custo total de um investidor pago por um investimento, e a base de custo para uma ação é ajustada para dividendos de ações, Divisões de ações, e o custo de comissões para comprar o estoque. É importante para os investidores e consultores financeiros rastrear a base de custo de cada investimento para que qualquer retorno de pagamentos de capital possa ser identificado.

Quando um investidor compra um investimento e o vende com ganho, o contribuinte deve relatar o Ganho de capital em uma declaração de imposto de renda pessoal, e o preço de venda menos a base de custo do investimento é o ganho de capital na venda. Se um investidor receber um valor menor ou igual à base de custo, o pagamento é um retorno de capital e não um ganho de capital.

Exemplo de desdobramento de ações e retorno de capital

Suponha, por exemplo, que um investidor compre 100 ações ordinárias XYZ a $ 20 por ação, e o as ações têm um desdobramento de 2 para 1 de modo que as participações ajustadas do investidor totalizem 200 ações a $ 10 por compartilhado. Se o investidor vender as ações por $ 15, os primeiros $ 10 serão considerados um retorno de capital e não serão tributados. O adicional de $ 5 por ação é um ganho de capital e é relatado na declaração de imposto de renda pessoal.

Fatoração no retorno do capital da parceria

Uma parceria é definida como um negócio em que duas ou mais pessoas contribuem ativos e operar uma entidade para compartilhar os lucros. As festas criam um parceria usando um acordo de parceria. Calcular o retorno de capital de uma parceria pode ser difícil.

O interesse de um parceiro em uma entidade é rastreado na conta de capital, e a conta é aumentada por qualquer dinheiro ou ativos contribuídos pelo parceiro junto com a participação nos lucros do parceiro. Os juros do parceiro são reduzidos por quaisquer retiradas ou pagamentos garantidos e pela parcela do parceiro nas perdas da parceria. O saque até o saldo da conta de capital do parceiro é considerado um retorno de capital e não um evento tributável.

Uma vez que todo o saldo da conta de capital é pago ao parceiro, no entanto, quaisquer pagamentos adicionais são considerados renda para o parceiro e são tributados na declaração de imposto pessoal do parceiro.