Meu IRA está protegido em caso de falência?
Todos os tipos de contas de aposentadoria individuais, ou IRAs, reconhecidas pelo código tributário federal gozam de proteção substancial contra credores durante uma falência. A proteção para IRAs foi transformada em lei pelo presidente George W. Bush sob o Lei de Prevenção ao Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor (BAPCPA) de 2005.
A proteção sob esta lei varia, dependendo do tipo de IRA. IRAs tradicionais e Roth IRAs estão atualmente protegidos por um valor de mais de $ 1 milhão. SEP IRAs, SIMPLE IRAs e a maioria dos IRAs de rollover são totalmente protegidos contra credores em caso de falência, independentemente do valor em dólar.
Principais vantagens
- A Lei de Prevenção do Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor de 2005 fornece proteção federal contra falências para IRAs.
- As IRAs Traditional e Roth estão atualmente protegidas por um valor total de $ 1.362.800, com ajustes pela inflação feitos a cada três anos (o próximo ajuste é em 2022).
- SEP e SIMPLE IRAs, semelhantes aos planos de participação nos lucros, planos de participação nos lucros e pensões patrocinados pelo empregador, são totalmente protegidos em caso de falência.
- Um rollover IRA executado corretamente que se origina de um plano de aposentadoria qualificado também é totalmente protegido contra credores.
É um IRA protegido contra falência?
Enquanto as leis de falência federais há muito protegem planos 401 (k), pensões e planos de aposentadoria qualificados e patrocinados pelo empregador, IRAs só ficaram sob proteção federal com a promulgação do BAPCPA. Entre uma ampla variedade de reformas de falências, incluindo maiores requisitos para o pedido de falência sob Capítulo 7, O BAPCPA introduziu as primeiras proteções federais explícitas contra falência para ativos mantidos em IRAs.
Antes do BAPCPA, as proteções IRA eram definidas em nível estadual ou não eram definidas. Após o BAPCPA, a proteção contra falência para os ativos do IRA é concedida aos cidadãos em todos os estados.
IRAs tradicionais e Roth IRAs: quanta proteção?
A BAPCPA modificou a lei de falências federal para fornecer proteção para até US $ 1 milhão em ativos mantidos em um IRA tradicional ou um Roth IRA. Para manter o valor real dessa proteção ao longo do tempo, a lei estipula um reajuste regular da inflação com base nas índice de preços ao consumidor para todos os consumidores urbanos (CPI-U). O ajuste da inflação foi calculado e promulgado a cada três anos, desde o primeiro ajuste foi feito em 1º de abril de 2007.
No atual período de três anos, que termina em 1º de abril de 2022, os IRAs tradicionais e Roth estão protegidos por um valor total em dólares de $ 1.362.800 por pessoa. Esta proteção limitada se aplica à soma de todas as contas tradicionais e Roth IRA mantidas por um determinado indivíduo, não a cada conta IRA isoladamente.
Embora os fundos tradicionais e Roth IRA superiores a US $ 1.362.800 não sejam protegidos pelo BAPCPA, a lei declara que os tribunais de falências são livres para estender proteção adicional se a justiça justificar e o juiz decidir conceder isto.
Para garantir que um IRA de sobreposição de um plano de aposentadoria qualificado seja protegido em caso de falência, é útil criar uma conta separada apenas para esses ativos.
SEP IRAs e SIMPLE IRAs
Plano de Funcionário Simplificado (SEP) IRAs e Plano de correspondência de incentivos de poupança para funcionários de pequenos empregadores (SIMPLE) Os IRAs estão totalmente protegidos em caso de falência. Essas proteções correspondem às proteções de longo prazo concedidas a outras contas de aposentadoria individuais patrocinadas pelo empregador, incluindo planos 401 (k) e planos de participação nos lucros.
Proteção especial para rollover IRAs
Para fins de BAPCPA, um rollover IRA é uma conta tradicional ou Roth IRA que foi originalmente financiada por meio de uma transferência de um plano de aposentadoria qualificado. Planos de aposentadoria qualificados incluem planos padrão 401 (k), planos de pensão tradicionais e certos planos de participação nos lucros. Sob BAPCPA, um rollover IRA executado corretamente proveniente de um plano de aposentadoria qualificado está totalmente protegido contra credores em caso de falência.
Lembre-se de que, uma vez que a rolagem de ativos seja concluída, uma rolagem IRA não é essencialmente diferente de qualquer outro IRA tradicional ou Roth - além da origem dos ativos. Para garantir proteção total para um IRA de rollover originado de um plano de aposentadoria qualificado, é uma boa ideia para criar uma conta IRA separada para os ativos de rolagem distinta de qualquer outro existente tradicional ou Roth IRA.
Embora a manutenção de contas separadas não seja explicitamente exigida por lei, ela ajuda a evitar possíveis problemas durante um processo de falência. Com contas separadas, a origem dos ativos é fácil de documentar e os pools de ativos são fáceis de rastrear para fins de garantir todas as proteções contra falência disponíveis.