Definiție cont flexibil de cheltuieli (FSA)
Ce este un cont flexibil de cheltuieli (FSA)?
Un cont de cheltuieli flexibil (FSA) este un tip de cont de economii care oferă titularului de cont avantaje fiscale specifice. Un ASF, uneori numit „acord flexibil de cheltuieli”, poate fi creat de un angajator pentru angajați. Contul vă permite să contribuiți cu o parte din câștigurile dvs. obișnuite; angajatorii pot contribui și la conturile angajaților. Distribuțiile din cont trebuie utilizate pentru a rambursa angajatului cheltuielile calificate legate de serviciile medicale și dentare.
Un alt tip de FSA este un cont de cheltuieli flexibil pentru îngrijirea dependentă, care este utilizat pentru a plăti cheltuielile de îngrijire a copiilor cu vârsta de până la 12 ani și poate fi, de asemenea, utilizat pentru a plăti îngrijirea adulților calificați,
inclusiv un soț, care nu se poate îngriji de ei înșiși și nu respectă liniile directoare ale Serviciului de Venituri Interne (IRS). Un ASF de îngrijire dependentă are reguli de contribuție maximă diferite decât un cont de cheltuieli flexibile legate de medicamente.
Chei de luat masa
- Un FSA este un tip de cont de economii care permite angajaților să contribuie cu o parte
din câștigurile lor regulate pentru a plăti cheltuieli calificate. - Fondurile contribuite la cont sunt deduse din câștigurile dvs. și nu sunt supuse
la impozitele pe venit și salarizare. - Fondurile retrase de la o ASF pentru a plăti cheltuieli medicale calificate nu sunt supuse
impozit. - Banii dintr-o ASF trebuie utilizați până la sfârșitul anului planului, dar angajatorii pot
oferiți o perioadă de grație de până la două luni și jumătate, până la 15 martie
anul viitor. - Datorită pandemiei, IRS va permite angajatorilor să modifice planurile ASF pentru 2020 și 2021, fie pentru a crește sumele reportate, fie pentru a prelungi perioada de grație.
Cum funcționează un cont de cheltuieli flexibil (FSA)
Unul dintre avantajele cheie ale unui cont de cheltuieli flexibil este că fondurile contribuite la cont sunt deduse din câștigurile dvs. înainte de impozite, reducându-vă venitul impozabil. Ca atare, contribuțiile regulate la un ASF pot reduce datoria dvs. fiscală anuală.
IRS limitează cât se poate contribui la un cont FSA pe an. Pentru conturile FSA pentru cheltuieli medicale, limita anuală de contribuție per angajat este de 2.750 USD pentru fiecare dintre 2020 și 2021. Dacă sunteți căsătorit, soțul dvs. poate, de asemenea, pune deoparte până la 2.750 USD prin angajatorul lor. Angajatorii pot alege să contribuie la un ASF, dar nu trebuie - dacă fac acest lucru, contribuția lor nu reduce suma pe care vi se permite să contribuiți. Nu sunteți taxat pe contribuțiile angajatorului.
Pentru 2020 și 2021, limita de contribuție pentru o ASF de îngrijire dependentă este de 5.000 USD pentru declarațiile de impozitare comune și individuale și 2.500 USD pentru contribuabilii căsătoriți care depun separat.
IRS a lansat noi îndrumări care permit angajatorilor mai multă flexibilitate pentru planurile de beneficii în timpul crizei COVID-19, inclusiv dispoziții speciale pentru aranjamente de cheltuieli flexibile în domeniul sănătății (ASF). Dacă un angajator alege să permită acest lucru (aceste dispoziții sunt în totalitate la latitudinea angajatorului), angajații pot revoca o alegere existentă, pot face o nouă alegere sau pot reduce sau mări o alegere existentă alegeri. În plus, angajatorii pot alege să permită angajaților să aplice sume neutilizate rămase într-un ASF de sănătate la sfârșitul anului perioada de grație sau anul planului care se încheie în 2020 pentru a plăti sau rambursa cheltuielile de îngrijire medicală suportate până la 31 decembrie 2020. Dacă nu sunteți sigur cu privire la opțiunile dvs., consultați HR sau persoana care beneficiază.
Avantajele și dezavantajele conturilor de cheltuieli flexibile (FSA)
Fondurile de la o ASF pot fi utilizate pentru rambursarea plăților pentru îngrijirea medicală, care este definită pentru a include sumele plătite diagnosticul, vindecarea, atenuarea, tratamentul sau prevenirea bolilor sau pentru afecțiuni care afectează orice structură a corp. Cu toate acestea, cheltuielile pentru intervenții chirurgicale în scopuri cosmetice și pentru articole sau servicii care sunt doar benefice pentru sănătatea generală, cum ar fi vitaminele, nu sunt rambursabile. Sunt acoperite cheltuielile medicale calificate pentru proprietarii ASF, soții și persoanele aflate în întreținerea lor.
Achizițiile de echipamente medicale, cum ar fi dispozitive de diagnosticare, bandaje și cârje, sunt acoperite de FSA. Cheltuieli pentru prescripție medicală medicamentele, inclusiv medicamentele eliberate fără prescripție medicală (OTC) pentru care ați prescris, precum și insulina pot fi rambursate cu FSA fonduri. The Legea privind asistența, salvarea și securitatea economică a coronavirusului (CARES) adoptat în 2020, a extins cheltuielile medicale calificate rambursabile pentru 2020 și anii următori pentru a include costul medicamentelor eliberate fără rețetă, fără prescripție medicală. Actul a permis, de asemenea, utilizarea fondurilor FSA pentru a rambursa costurile produselor de îngrijire menstruală. Ambele prevederi CARES sunt permanente.
Fondurile dintr-o ASF pot fi folosite și pentru rambursarea sumelor plătite în conformitate cu deductibilele planului de asigurare și cu coplățile pentru serviciile medicale. Din păcate, banii nu pot fi folosiți pentru plata primelor de asigurare.
Recenta lege de 2 miliarde de dolari CARES a extins acoperirea ASF pentru a include medicamente fără prescripție medicală care nu sunt prescrise de un medic și produse de îngrijire menstruală, iar prevederile sunt permanente.
consideratii speciale
Toți banii alocați într-o ASF trebuie, în general, să fie folosiți până la sfârșitul planului
an. In orice caz, un plan poate oferi o perioadă de grație până la două luni și jumătate pentru a finaliza utilizarea acelei finanțări.
Dacă opțiunea nu este luată, un plan vă poate permite să vă răsturnați până la 550 USD pe an de fonduri neutilizate de la
contul tău. Nici o opțiune nu este necesară, dar numai una poate fi oferită de plan.
Când anul se termină sau expiră perioada de grație, orice fonduri care rămân în FSA se pierd. Astfel, ar trebui să calibrați cu atenție suma de bani pe care intenționați să o introduceți în contul dvs. și modul în care intenționați să-i cheltuiți pe parcursul anului.
Serviciul de venituri interne a anunțat că, din cauza impactului COVID-19, va permite, dar nu solicită angajatorilor să modifice planurile de sănătate astfel încât angajații să poată schimba alegerile care sunt permise de obicei o singură dată un an. De asemenea, IRS va permite discreției angajatorilor să modifice planurile ASF pentru 2020 și 2021, fie pentru a permite angajaților să reporteze mai mult decât actualul maxim de 550 USD sau pentru prelungirea perioadei de grație pentru utilizarea fondurilor FSA necheltuite până la 31 decembrie fiecare an.