Definiție fuziune triunghiulară inversă
Ce este o fuziune triunghiulară inversă?
O fuziune triunghiulară inversă este formarea unei noi companii care are loc atunci când o companie achizitoare creează o filială, filială cumpără compania țintă, iar filiala este apoi absorbită de compania țintă.
O fuziune triunghiulară inversă se realizează mai ușor decât o fuziune directă, deoarece filiala are doar una acționar - compania achizitoare - și compania achizitoare pot obține controlul asupra activelor netransferabile ale țintei și contracte.
Chei de luat masa
- O fuziune triunghiulară inversă este o nouă companie care se formează atunci când o companie achizitoare creează o filială, această filială achiziționează compania țintă, iar compania țintă absoarbe apoi filială.
- Ca și alte fuziuni, o fuziune triunghiulară inversă poate fi impozabilă sau neimpozabilă, în funcție de factorii enumerați în secțiunea 368 din Codul veniturilor interne.
- Cel puțin 50% din plată într-o fuziune triunghiulară inversă este stocul dobânditorului, iar dobânditorul câștigă toate activele și pasivele vânzătorului.
O fuziune triunghiulară inversă, cum ar fi fuziunile directe și fuziuni triunghiulare directe, pot fi impozabile sau neimpozabile, în funcție de modul în care sunt executate și de alți factori complexi stabiliți în secțiunea 368 din Codul veniturilor interne. Dacă nu este impozabilă, o fuziune triunghiulară inversă este considerată o reorganizare în scopuri fiscale.
O fuziune triunghiulară inversă se poate califica ca o reorganizare fără impozite atunci când 80% din stocul vânzătorului este achiziționat cu stocul de vot al cumpărătorului; contravaloarea fără stoc nu poate depăși 20% din total.
Înțelegerea fuziunilor triunghiulare inverse
Într-o fuziune triunghiulară inversă, dobânditorul creează o filială care fuzionează în entitatea vânzătoare și apoi lichidează, lăsând entitatea vânzătoare ca entitate supraviețuitoare și filială a achizitor. Acțiunile cumpărătorului sunt apoi emise acționarilor vânzătorului.
Deoarece fuziunea triunghiulară inversă păstrează entitatea vânzătoare și contractele sale comerciale, fuziunea triunghiulară inversă este utilizată mai des decât fuziunea triunghiulară.
Într-un triunghiular invers fuziune, cel puțin 50% din plată este stocul dobânditorului, iar dobânditorul câștigă toate activele și pasivele vânzătorului. Pentru că dobânditorul trebuie să întâlnească de bună credință În funcție de regula necesității, o creditare pentru anul fiscal poate fi obligată să fie îndeplinită numai dacă apare o nevoie legitimă în anul fiscal pentru care a fost efectuată creditarea.
O fuziune triunghiulară inversă este atractivă atunci când existența continuă a vânzătorului este necesară din alte motive decât beneficiile fiscale, precum drepturi legate de franciză, leasing sau contracte sau licențe specifice care pot fi deținute și deținute exclusiv de vânzător.
Întrucât dobânditorul trebuie să îndeplinească continuitatea regulii întreprinderii de afaceri, entitatea trebuie să continue activitatea companiei țintă sau să utilizeze o parte substanțială din activele companiei țintă într-o companie.
Achizitorul trebuie să îndeplinească, de asemenea, regula continuității dobânzii, ceea ce înseamnă că fuziunea se poate face pe o fără impozite în cazul în care acționarii societății achiziționate dețin o participație la acțiune la achiziționare companie. În plus, dobânditorul trebuie să fie aprobat de consiliile de administrație ale ambelor entități.