Aflați regulile plății periodice substanțial egale (SEPP)

Nu vă loviți cu penalități de distribuție timpurie

Pentru a descuraja investitorii de la exploatarea fondurilor de pensionare, Serviciul de venituri interne (IRS) impune în general a 10% penalizare la retrageri anticipate. Această penalizare se aplică 401 (k) planuri, 403 (b) planuri, și conturi individuale de pensionare (IRA) pentru orice persoană care nu a împlinit încă vârsta de 59½. 

Cu toate acestea, uneori dificultăți financiare neașteptate vă pot obliga să retrageți active prematur. În cazuri rare - și în 2020 din cauza pandemiei (a se vedea caseta de mai jos) - există excepții de la penalizarea de distribuție timpurie de 10%. Excepțiile variază în funcție de dacă aveți un plan calificat de pensionare sponsorizat de un angajator, cum ar fi 401 (k) sau 403 (b) sau un IRA.

Exemple de câteva excepții includ retrageri anticipate pentru transferuri într-un alt cont de pensionare în termen de 60 de zile, facturi medicale care depășesc 10% din venitul brut ajustat (AGI), invaliditate totală și permanentă a proprietarului contului, distribuire către beneficiari după moartea proprietarului contului și cumpărători de case pentru prima dată (numai IRA, limitat la 10.000 USD).

În anii normali, este permisă o excepție importantă de la penalizarea de distribuire timpurie dacă luați retrageri în conformitate cu a plata periodică substanțial egală (SEPP).Retragerile SEPP nu sunt permise în cadrul unui plan de pensionare calificat dacă lucrați în continuare pentru angajatorul dumneavoastră. Cu toate acestea, dacă fondurile provin dintr-un IRA, puteți începe retragerile SEPP în orice moment.

Când se folosește un SEPP

Dacă nevoia dvs. financiară este termen scurt, ia în considerare dacă retragerile SEPP sunt potrivite pentru tine. Odată ce ați început plățile SEPP, trebuie să continuați timp de cel puțin cinci ani sau până când atingeți vârsta de 59½, oricare ar veni ulterior. Dacă nu îndepliniți această cerință, se aplică în continuare penalitatea de 10% anticipată, plus că veți datora dobânzi pentru penalitățile amânate din anii fiscali anteriori.

Luați în considerare exemplul lui Jane, care are 35 de ani. După începerea retragerilor SEPP, va trebui să continue să facă retrageri pentru următorii 24½ ani până când va ajunge la 59½. Pentru Jane, vârsta de 59 ½ vine după cinci ani.

Un alt exemplu este Harry, care își începe programul SEPP la 57 de ani. Pentru Harry, cel mai devreme în care își poate retrage retragerile SEPP este la vârsta de 62 de ani. Pentru Harry, cinci ani vin după ce ajunge la 59½.

Dacă reziliați sau modificați SEPP ulterior în termenele stabilite, veți datora 10% penalizare pentru sumele luate în cadrul programului, plus dobânda pentru penalități amânate din impozitul anterior ani. IRS permite o excepție de la această regulă pentru contribuabilii care decedează (pentru retragerile beneficiarilor) sau devin cu handicap permanent.

Cum se calculează SEPP

IRS oferă trei metode pentru calcularea retragerilor SEPP. Deoarece cele trei calcule au ca rezultat diferite sume anuale de retragere, puteți alege cea care se potrivește cel mai bine nevoilor dvs. financiare. Cele trei metode sunt metoda de amortizare fixă, metoda de rentabilitate și metoda de distribuție minimă necesară (RMD).

S-a fixat metoda de amortizare

Conform metodei de amortizare, plata anuală va fi aceeași pentru fiecare an al programului. Se determină folosind tabelul de speranță de viață ales și un tabel ales rata dobânzii (descris mai jos). Pentru această metodă, contribuabilul are opțiunea de a utiliza oricare dintre cele trei tabele ale speranței de viață (descrise mai jos). Suma anuală calculată în primul an de distribuție este apoi utilizată în fiecare an ulterior al retragerilor SEPP.

S-a fixat metoda de anuitizare

Similar cu metoda de amortizare, suma anuală în cadrul metoda de anuitizare este la fel în fiecare an. Suma este determinată prin împărțirea soldului contului de pensie la un factor de renta egal cu valoarea actualizată a unei anuități de 1 USD pe an. Factorul de renta este derivat folosind un IRS-furnizat tabelul mortalității și o rată a dobânzii aleasă și se bazează doar pe speranța de viață unică a contribuabilului.

Metoda de distribuție minimă necesară (RMD)

Folosind metoda de distribuție minimă necesară (RMD), plata anuală pentru fiecare an se determină prin împărțirea curentului balanța contului de factorul speranței de viață al contribuabilului. Suma anuală de retragere trebuie recalculată în fiecare an cu noul sold al contului și, ca urmare, se va schimba de la an la an. Tabelul speranței de viață ales în primul an trebuie să fie utilizat în continuare în fiecare an următor.

Se preconizează că suma se va modifica anual. Cu toate acestea, este încă considerat a fi „substanțial egal” și acceptabil în programul SEPP, atâta timp cât această metodă este urmată în mod constant. Această metodă ia în considerare fluctuațiile pieței, care afectează soldul contului. 

Exemplu de calcule SEPP

Să aruncăm o privire la un exemplu care demonstrează sumele anuale care rezultă din fiecare metodă de calcul.

Să presupunem că John are 45 de ani. Are 500.000 de dolari într-un cont de pensionare și vrea să înceapă retrageri SEPP. Pentru metodele de amortizare și rentabilitate, el va folosi o rată a dobânzii de 3,98% (presupusă a fi 120% din rata federală pe termen mediu) și speranța sa unică de viață de 38,8 ani. Rezultatele sunt după cum urmează:

• Metoda de amortizare: 25.511,57 USD pe an
• Metoda de anuitizare: 25.227,04 USD pe an
• Metoda minimă de distribuție: 12.886,60 USD pe an

Nevoia financiară a lui John în următorii 14 ani și jumătate (59½ - 45) în care va lua retrageri SEPP va determina alegerea metodei sale. De asemenea, trebuie să ia în considerare ceea ce se așteaptă să aibă nevoie la pensionare după vârsta de 59½.

John are opțiunea de a transfera o parte din IRA-ul său într-un IRA separat și de a calcula SEPP pe baza a ceea ce rămâne. Acest lucru se face de obicei pentru contribuabilii care doresc să lase un ou de cuib pentru mai târziu. De exemplu, dacă 200.000 USD sunt suficienți pentru a acoperi nevoile lui John, el poate transfera suma respectivă către un IRA separat și poate prelua retragerile SEPP din acel cont IRA.

Modificări și explicații IRS

Înainte de 2002, unii contribuabili care au ales metodele fixe de rentabilitate sau amortizare au constatat că soldurile contului lor de pensie erau epuizate mai repede decât era prevăzut. Aceasta deoarece performanța investițiilor lor nu a ținut pasul cu retragerile lor.

Conform vechilor reguli, vi se cerea să respectați metoda de calcul aleasă la începutul programului SEPP, în ciuda posibilității de a rămâne fără fonduri. Acest lucru s-a schimbat în 2002, când IRS a emis o nouă regulă care permitea contribuabililor să facă o schimbare unică. Dacă ați început să utilizați metodele fixe de amortizare sau amortizare, puteți trece la metoda RMD și, astfel, reduceți retragerile SEPP. Odată ce această modificare a fost făcută, a trebuit să rămâneți cu metoda RMD pentru toți anii următori.

Dacă sunteți deja într-un program SEPP folosind metoda fixă ​​de amortizare sau de rentabilitate, dar doriți să treceți la metoda RMD, consultați-vă cu profesionistul financiar.

Tabelele Speranței de viață

Cei trei speranța de viață tabelele care pot fi utilizate pentru calcularea plăților SEPP sunt tabelul cu speranța de viață unică, tabelul uniform pe durata de viață și tabelul comun și ultimul supraviețuitor.În general, alegerea tabelului dvs. este determinată de faptul dacă ați desemnat un beneficiar al contului dvs. de pensionare. Profesionistul dvs. financiar ar trebui să vă poată ajuta în alegerea mesei potrivite.

Modificări ale beneficiarului

Dacă utilizați tabelul speranței de viață comune și ultimul supraviețuitor pentru a calcula SEPP, beneficiarul dvs. este stabilit în ianuarie. 1.Pentru a calcula plata SEPP pentru anul respectiv, veți utiliza speranța de viață a beneficiarului care se afla pe contul dvs. de pensionare din ianuarie. 1 al anului pentru care se face calculul.

Orice modificare făcută după ian. 1 este luat în considerare în anul următor, cu condiția ca modificarea să fie încă în vigoare la începutul acelui an. Prin urmare, dacă v-ați schimbat beneficiarul în cursul anului, asigurați-vă că vă informați profesionistul financiar, astfel încât să poată utiliza speranțele de viață potrivite.

De asemenea, dacă aveți mai mulți beneficiari, speranța de viață a celui mai în vârstă este utilizată pentru a calcula SEPP.

Stabilirea ratelor dobânzii

În fiecare lună, IRS emite un hotărârea de venituri în care sunt prevăzute anumite rate ale dobânzii. O astfel de rată a dobânzii este rata federală pe termen mediu.Potrivit Revenue Ruling-2002-62, un contribuabil ar trebui să utilizeze o rată de până la 120% din rata federală pe termen mediu pentru a calcula sumele SEPP în cadrul metodelor fixe de amortizare și de rentabilitate.Rata pe termen mediu poate fi preluată din oricare dintre cele două luni imediat premergătoare primei distribuții.

Această rată maximă admisibilă este o cifră conservatoare pentru câștigurile viitoare din cont. Astfel, este o încercare de a ne asigura că contribuabilul nu epuizează contul mai devreme decât se anticipase.

Nu sunt permise adăugări sau scăderi

Odată ce ați început un program SEPP pe un cont de pensionare, nu puteți face adăugiri sau distribuții din cont. Aceasta include orice reportări netaxabile în alte conturi de pensionare. Orice modificare a soldului contului, cu excepția SEPP-urilor, câștigurilor, pierderilor și comisioanelor necesare, cum ar fi comerțul și taxele administrative, pot duce la o modificare a programului SEPP și ar putea fi cauza descalificării de către IRS. După cum sa explicat anterior, orice descalificare va avea ca rezultat o evaluare a penalităților și dobânzilor.

Balanța contului

Liniile directoare IRS pentru determinarea soldului contului de utilizat în programul SEPP oferă multă flexibilitate. Dacă decideți să modificați metoda de calcul pentru SEPP-ul dvs. existent sau să începeți un nou program SEPP, fiți asigurați-vă că vă consultați cu profesionistul dvs. fiscal în ceea ce privește soldul contului care ar trebui utilizat în calcul. Ca și în cazul oricărei probleme referitoare la planurile de pensionare, trebuie să fiți sigur că solicitați asistență de la un competent profesionist fiscal pentru a vă asigura că operați în parametrii reglementărilor IRS.

Linia de fund

Ca întotdeauna, retragerea banilor dintr-un cont de pensionare ar trebui să fie o ultimă soluție financiară. Acesta este motivul pentru care IRS are excepții pentru circumstanțe specifice, cum ar fi dizabilitatea și boala. Dacă nu îndepliniți niciunul dintre criteriile pentru alte excepții, programul SEPP poate fi utilizat dacă ați epuizat toate celelalte căi. Nu ar trebui să fie utilizat ca strategie de fond de urgență, deoarece retragerile vă afectează în mod semnificativ stabilitatea financiară viitoare.

Contribuabilii fac adesea greșeli costisitoare cu programele SEPP, deoarece există puține îndrumări cu privire la ceea ce se poate face în anumite situații. În cazurile în care este nevoie de îndrumare suplimentară, luați în considerare colaborarea cu un profesionist în domeniul fiscal care are experiență în tratarea IRS cu privire la problemele legate de SEPP.