Definiția pensiei angajaților simplificate (SEP)

Ce este o pensie simplificată pentru angajați (SEP)?

O pensie simplificată pentru angajați (SEP) este o cont individual de pensionare (IRA) pe care un angajator sau un lucrător independent îl poate stabili.Angajatorului i se permite a deducerea impozitului pentru contribuțiile făcute la un IRA SEP și face contribuții la planul fiecărui angajat eligibil în mod discreționar.

În plus, sub Stabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) Act, care a fost adoptată în dec. 20, 2019, micii angajatori primesc un credit fiscal pentru a compensa costurile începerii unui plan 401 (k) sau IRA SIMPLE cu înscriere automată. Aceasta se adaugă creditului inițial pe care îl primesc deja.  

IRA-urile SEP au deseori limite de contribuție anuale mai mari decât IRA-urile standard.În principiu, se poate lua în considerare un IRA SEP un IRA tradițional cu capacitatea de a primi contribuții ale angajatorilor. Un avantaj major pe care îl oferă angajaților este că contribuțiile angajatorilor sunt dobândite imediat.

Cum funcționează o pensie simplificată pentru angajați (SEP)

Un SEP IRA este o opțiune atractivă pentru mulți proprietari de afaceri, deoarece nu vine cu multe dintre costurile de pornire și de funcționare ale celor mai convenționale planuri de pensionare sponsorizate de angajator.Mulți angajatori înființează, de asemenea, un IRA SEP pentru a contribui la propria pensie la niveluri superioare decât permite un IRA tradițional.

Organizațiile mici favorizează IRA-urile SEP din cauza cerințelor de eligibilitate pentru contribuabili, inclusiv o vârstă minimă de 21 de ani, cel puțin trei ani de angajare și o compensație minimă de 600 USD. În plus, un SEP IRA permite angajatorilor să renunțe la contribuții în anii în care afacerea nu mai funcționează.

IRA-urile SEP sunt tratate ca IRA-urile tradiționale în scopuri fiscale și permit aceleași opțiuni de investiții. Același transfer și rostogoli regulile care se aplică IRA-urilor tradiționale se aplică și IRA-urilor SEP.Atunci când un angajator contribuie la conturile SEP IRA, acesta primește o deducere fiscală pentru suma contribuită. În plus, afacerea nu este blocată la o contribuție anuală - decizii cu privire la contribuția și cât se poate schimba în fiecare an.

Angajatorul nu este responsabil pentru luarea deciziilor de investiții. În schimb, administratorul IRA determină investițiile eligibile, iar proprietarii individuali de conturi angajați iau decizii de investiții specifice. Administratorul depune, de asemenea, contribuții, trimite declarații anuale și înregistrează toate documentele solicitate la IRS.

Învestire imediată

Contribuțiile la IRA-urile SEP sunt imediat dobândite 100%, iar proprietarul IRA direcționează investițiile.Un angajat eligibil (inclusiv proprietarul afacerii) care participă la planul SEP al angajatorului trebuie să stabilească un IRA tradițional la care angajatorul va depune contribuțiile SEP.

Unele instituții financiare solicită ca IRA tradițional să fie etichetat ca IRA SEP înainte de a permite contului să primească contribuții SEP. Alții vor permite contribuțiile SEP să fie depuse la un IRA tradițional, indiferent dacă IRA este etichetat ca un IRA SEP.

Limite de contribuție SEP IRA

Contribuțiile făcute de angajatori nu pot depăși 25% din compensația unui angajat sau 58.000 USD în 2021 (în creștere de la 57.000 USD în 2020). Ca și în cazul unui IRA tradițional, retragerile din IRA-urile SEP la pensionare sunt impozitate ca venituri obișnuite.

Atunci când o afacere este proprietate individuală, angajatul-proprietar își plătește salariile și poate, de asemenea, să aducă o contribuție SEP, care este limitată la 25% din salarii (sau profituri) minus contribuția SEP. Pentru o anumită rată de contribuție (CR), rata redusă este CR ÷ (1 + CR) pentru o rată de contribuție de 25%. Aceasta produce o rată redusă de 20%, ca în exemplul de mai sus. 

Deoarece instrumentul de finanțare pentru un plan SEP este un IRA tradițional, contribuțiile SEP, odată depuse, devin active tradiționale IRA și sunt supuse multor reguli tradiționale IRA, inclusiv ca urmare a:

• Distribuție reguli
• Reguli de investiții
• Reguli de contribuție și deducere pentru contribuțiile tradiționale IRA, care se aplică contribuțiilor IRA obișnuite ale angajatului, nu contribuțiilor angajatorului SEP
• Cerințe de documentare pentru stabilirea unui IRA

În plus față de documentele necesare pentru stabilirea unui plan SEP (discutate mai târziu), fiecare IRA SEP trebuie să îndeplinească cerințele de documentare pentru un IRA tradițional. 

Regulile SEP IRA

Nu toate companiile pot începe SEP IRA, care au fost concepute în primul rând pentru a încuraja beneficiile de pensionare în rândul întreprinderilor care altfel nu ar institui planuri sponsorizate de angajatori. Proprietarii unici, parteneriatele și corporațiile pot stabili SEP-uri. Un venit prea mare poate fi un limitare - limita de compensare eligibilă pentru 2020 este de 285.000 USD (în creștere de la 280.000 USD în 2019 și crește până la 290.000 de dolari în 2021). Spre deosebire de planurile de pensionare calificate - conform cărora participanții, inclusiv proprietarul afacerii, pot împrumuta până la 50% sau 50.000 USD din soldul lor propriu - SEP nu are această caracteristică. 

Mai mult, anumite tipuri de angajați pot fi excluși de angajator de la participarea la un IRA SEP, chiar dacă altfel ar fi eligibili pe baza regulilor planului. Muncitori care sunt acoperiți într-un sindicat negocierea colectivă acordul pentru prestații de pensionare, de exemplu, poate fi exclus. Lucrătorii care sunt străini nerezidenți pot fi, de asemenea, excluși, atâta timp cât nu primesc salarii din SUA sau alte compensații pentru servicii de la angajator.

Contribuțiile și câștigurile SEP sunt deținute în IRA-urile SEP și pot fi retrase oricând, sub rezerva limitărilor generale impuse IRA-urilor tradiționale. O retragere este impozabilă în anul primit. Dacă un participant face o retragere înainte de vârsta de 59½ ani, în general se aplică o taxă suplimentară de 10%.

Contribuțiile și câștigurile SEP pot fi reportate fără impozite către alte IRA-uri și planuri de pensionare. Contribuțiile și câștigurile SEP trebuie în cele din urmă distribuite în conformitate cu regulile de distribuție minimă impuse de IRA. 

SEP IRA vs. Individ 401 (k)

Un IRA SEP și un individ 401 (k), cunoscut și sub numele de solo 401 (k), sunt ambele conturi de pensionare care permit contribuțiile angajatorilor. Au două diferențe principale.

Prima este că, deși limita maximă de contribuție pentru ambele este comparabilă odată ce nivelul veniturilor ajunge la 200.000 USD, puteți contribui mai mult la un 401 (k) la niveluri de venit mai mici decât puteți la un IRA SEP. În plus, dacă aveți 50 de ani sau mai mult, 401 (k) are o contribuție de recuperare, pe care SEP IRA nu o are. A doua diferență importantă este că puteți lua un împrumut împotriva 401 (k), lucru care nu este permis cu un IRA SEP.

Cu toate acestea, un IRA SEP este oarecum mai ușor de configurat și întreținut. Un individ 401 (k) cere proprietarului său să fie mai implicat în responsabilitățile sale administrative și poate genera, de asemenea, taxe mai mari decât un IRA SEP.

SEP IRA vs. IRA tradițional vs. Roth IRA

Sunt importante diferențe între aceste trei conturi de pensionare. Cu un IRA tradițional, contribuiți cu bani fără taxe, ceea ce vă reduce factura fiscală în anul în care faceți contribuția. Cu toate acestea, atunci când retrageți fonduri la pensionare, acestea sunt impozitate ca venituri obișnuite și vi se cere să faceți distribuții după ce ați împlinit vârsta de 72 de ani.Acest lucru îl face cel mai bun pentru persoanele care se așteaptă să se afle într-o categorie de impozite mai mică atunci când se pensionează.

Un IRA Roth inversează procesul. Ați plătit deja impozitul pe venit pentru banii pe care îi contribuiți, deci retragerile la pensionare sunt scutite de impozite. Acest lucru face ca Roth IRA să fie mai bun pentru persoanele care se așteaptă să se afle într-o categorie de impozite mai mare la pensionare. În plus, nu există distribuții minime obligatorii de la un IRA Roth, așa că, dacă nu aveți nevoie de bani, îl puteți lăsa să stea acolo și să transmită contul moștenitorilor dvs.

Un SEP IRA este, desigur, disponibil numai pentru lucrătorii independenți. Permite contribuțiile angajatorilor, ceea ce nu fac IRA-urile tradiționale și Roth și toate contribuțiile la acesta sunt scutite de impozite, ceea ce înseamnă că distribuțiile la pensionare vor fi impozitate ca venituri obișnuite. Limita maximă de contribuție pentru un IRA SEP este considerabil mai mare decât cea pentru un IRA tradițional sau Roth. Angajatorii pot obține o deducere fiscală pentru contribuția lor, ceea ce înseamnă că atunci când persoana care desfășoară o activitate independentă este atât angajator, cât și angajat, poate obține această deducere fiscală. IRA-urile SEP au fost inventate ca o modalitate de a ajuta întreprinderile mici să ofere angajaților și proprietarilor lor planuri de pensionare sponsorizate de angajatori.