Cum sunt impozitate IRA-urile pentru Pensia Angajaților Simplificată (SEP)?

Conturile individuale de pensionare pentru pensiile angajaților simplificate (SEP) sunt planuri de economii de pensionare amânate conceput pentru a permite proprietarilor de afaceri o metodă mai simplă de a contribui la conturile angajaților.

În esență, a SEP-IRA este o colecție de IRA-urile tradiționale organizat în cadrul unui plan amplu de angajare care permite contribuțiile angajatorilor - lucru pe care IRA-urile tradiționale nu le permit. Există beneficii fiscale standard pentru contribuțiile angajatorilor, iar majoritatea regulilor fiscale pentru conturile individuale sunt aceleași cu cele aplicate IRA-urilor tradiționale.

Impozite SEP-IRA pentru angajatori

Angajatorii au dreptul să facă contribuții anuale la conturile individuale ale angajaților lor, atâta timp cât nu depășesc cei mai mici 58.000 de dolari pentru 2021 (57.000 de dolari pentru 2020) sau 25% din totalul angajaților anual compensare.

Un SEP-IRA nu necesită costurile de pornire și de exploatare ale majorității planurilor de pensionare sponsorizate de angajator și este astfel o opțiune atractivă pentru mulți proprietari de afaceri. De asemenea, un plan SEP-IRA permite unui angajator să contribuie la propria pensie la niveluri mai ridicate decât ar permite un IRA tradițional. În cele din urmă, lucrătorii pot începe un SEP pentru afacerea lor independentă, chiar dacă participă la un plan de pensionare al angajatorului la un al doilea loc de muncă.

Un proprietar de afacere care desfășoară activități independente care stabilește un SEP-IRA trebuie să utilizeze un calcul special furnizate de Serviciul de venituri interne pentru a determina limitele de contribuție în contul propriu.

În general, 100% din toate contribuțiile angajatorului sunt deductibile din impozit pentru afacere. Cu toate acestea, dacă contribuțiile totale depășesc 25% din compensația tuturor angajaților, surplusul nu ar fi deductibil în declarația de impozitare a afacerii.

Dacă un SEP-IRA nu îndeplinește cerințele planului, așa cum se menționează în Codul veniturilor interne, beneficiile fiscale pentru afacere sunt pierdute. Singura modalitate de a evita pierderea privilegiilor fiscale este completarea unuia dintre Programe de corectare IRS: Programul de autocorecție (SCP), Programul de corecție voluntară (VCP) sau Programul de încheiere a auditului de audit (CAP).

Impozite SEP-IRA pentru conturile angajaților

The amânarea impozitului beneficiile pentru SEP-IRA ale unui angajat sunt similare cu cele ale IRA-urilor tradiționale: contribuțiile la cont se fac cu câștigurile înainte de impozitare și toată creșterea investiției în cont are loc fără taxe. Odată ce o persoană atinge vârsta de 59½ ani, persoana respectivă devine eligibilă pentru a retrage fonduri din SEP-IRA fără a suporta o penalitate fiscală. Pedeapsa pentru retrageri premature este de 10%.

Dacă se face o distribuție pentru cheltuielile medicale nerambursate și depășește 10% din cele ale persoanei venit brut ajustat (AGI), distribuția nu face obiectul unor penalități de retragere anticipată. Există excepții similare pentru proprietarii de conturi care devin invalizi și pentru cei care trebuie să plătească pentru asigurarea medicală.

Similar cu IRA-urile tradiționale și orice cont calificat cu contribuții înainte de impozitare, un SEP-IRA poartă un retragerea minimă impozabilă necesară pe o bază anuală începând cu anul fiscal după proprietarul contului împlinește 72 de ani. Valoarea retragerii minime este calculată de IRS pe baza soldului contului de sfârșit de an și a speranței de viață a proprietarului contului.

Angajații au opțiunea de a transfera fondurile SEP-IRA într-un alt cont calificat, cum ar fi un IRA tradițional, fără a suporta penalități fiscale suplimentare.