Proprietari de afaceri: Cum să configurați un SEP IRA

Dacă doriți să stabiliți un plan de pensionare pentru afacerea dvs., vă recomandăm să luați în considerare stabilirea unui Pensie simplificată pentru angajați (SEP). Pentru început, SEP-urile au un termen de configurare mai liber decât un plan calificat—Cele trebuie stabilite până la sfârșitul anului planului companiei dvs. (31 decembrie pentru planurile menținute într-un an calendaristic). În schimb, un SEP poate fi stabilit până la termenul limită de depunere a impozitului, inclusiv prelungirile.

SEP oferă, de asemenea, alte câteva caracteristici atractive pe care le vom analiza aici, împreună cu alți factori de luat în considerare înainte de a alege un SEP pentru afacerea dvs.

Ce este o pensie simplificată pentru angajați (SEP)?

Un SEP este un plan de pensionare bazat pe un cont individual de pensionare (IRA) în care proprietarii de afaceri pot face contribuții înainte de impozitare atât pentru ei, cât și pentru angajații lor eligibili. Este ideal pentru lucrătorii independenți, pentru profesioniști independenți și pentru proprietarii de întreprinderi mici, deoarece este ușor de stabilit și administrat.

Orice proprietar de afacere cu unul sau mai mulți angajați sau oricine are venituri independente poate deschide un IRA SEP. Spre deosebire de planurile calificate, SEP nu necesită testarea nediscriminării sau depunerea a 5500 de declarații. Stabilirea unui IRA SEP poate fi la fel de ușor ca finalizarea Formularul IRS 5305-SEP și furnizarea unei copii angajaților.

Angajații sunt responsabili de stabilirea IRA pentru a primi contribuțiile angajatorilor (angajații nu fac contribuții SEP, dar dacă IRA SEP o permite, pot fi în măsură să facă contribuții IRA regulate în contul lor, până la maximul anual limită). Conturile SEP IRA respectă aceleași reguli de investiții, distribuție și rulare ca și IRA-urile tradiționale. Cu toate acestea, un angajator care înființează un SEP nu are nicio responsabilitate pentru asistența cu planul de investiții contribuții. Participanții individuali își pot selecta furnizorul IRA și își pot direcționa investițiile.

Ca și în cazul multor alte planuri ale angajatorilor, un angajator are până la termenul limită de depunere a impozitelor, inclusiv prelungirile, pentru a finanța SEP.

Actul SECURE și întreprinderile mici

În decembrie 2019, fostul președinte Donald Trump a semnat Stabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) Act, care este conceput pentru a îmbunătăți securitatea pensionării pentru mulți americani.

Conform Legii, angajatorii întreprinderilor mici vor primi un credit fiscal pentru înscrierea automată a lucrătorilor în planurile lor de pensionare. Conform Legii SECURE, micii angajatori vor primi un credit fiscal pentru a compensa costurile pornirii unui 401 (k) plan sau plan SIMPLE IRA cu înscriere automată în plus față de creditul de pornire pe care îl primesc deja.

Proiectul de lege extinde, de asemenea, accesul la mai multe planuri de angajatori pentru întreprinderile mici, deoarece angajatorii nu mai trebuie să împărtășească „o caracteristică comună”, cum ar fi aceeași industrie. De asemenea, planurile de pensionare sponsorizate de angajator vor fi disponibile pentru lucrătorii cu fracțiune de normă care sunt eligibili după un an întreg cu 1.000 de ore lucrate sau trei ani consecutivi cu minimum 500 de ore a lucrat.

Limite de contribuție

IRA-urile SEP au limite de contribuție atrăgător de mari. Angajatorii pot contribui până la 25% din salariul anual brut al fiecărui angajat eligibil și până la 20% din valoarea netă ajustată venituri anuale din activități independente dacă sunt lucrători independenți, cu condiția ca contribuțiile să nu depășească 58.000 USD pentru 2021 (57.000 USD pentru 2020). Contribuțiile angajatorilor trebuie să se bazeze pe primele despăgubiri de 290.000 USD în 2021 (285.000 USD pentru 2020) și sunt ajustate anual.

Un angajator poate decide în fiecare an dacă va contribui la SEP, ceea ce poate fi un avantaj pentru o nouă afacere care nu a stabilit o tendință a veniturilor sale anuale. Datorită acestei flexibilități, un angajator ar putea decide să renunțe la contribuția SEP în anii în care profiturile sunt mai mici decât se anticipase. Cu toate acestea, atunci când se fac contribuții SEP, acestea trebuie să se bazeze pe același procent de compensare pentru toți angajații acoperiți.

Mai mult, toți participanții la plan care au lucrat pentru afacere în cursul anului pentru care au contribuit sunt făcute trebuie să primească contribuții SEP chiar dacă își părăsesc locul de muncă sau mor înainte ca contribuțiile să fie făcut.

Angajați neeligibili

Anumite categorii de angajați pot fi excluși de la participarea la SEP pentru anul respectiv, inclusiv cei care:

• Sunt acoperite sub un negocierea colectivă acord (angajați sindicalizați)
• Au sub 21 de ani
• A câștigat mai puțin de 650 USD (indexat pentru inflație) pentru anul respectiv
• Am lucrat mai puțin de trei din cei cinci ani anteriori
• Sunt extratereștri nerezidenți fără venituri din SUA

Cum funcționează SEP-urile

Iată un exemplu: în cadrul SEP IRA al ABC Inc., o persoană trebuie să lucreze trei din cei cinci ani anteriori pentru a fi eligibilă pentru a primi o contribuție SEP pentru anul respectiv. Jane R. a lucrat pentru ABC Inc. la jumătate de normă în 2016, 2017, 2018 și 2019.

Presupunând că Jane îndeplinește celelalte cerințe de eligibilitate, este eligibilă pentru a primi o contribuție pentru 2020, deoarece a lucrat cel puțin trei din cei cinci ani anteriori anului 2020. Pentru IRA-urile SEP, poate fi un an de serviciu orice perioadă, ceea ce înseamnă că un angajat care a lucrat timp de o săptămână într-un an este considerat a fi terminat un an de serviciu.

Deducerea contribuțiilor SEP

Tipul de afacere determină tipul de formă pe care angajatorul îl folosește pentru a solicita deducerea pentru contribuțiile SEP.

• Un proprietar unic revendică contribuția SEP pentru IRS Formularul 1040.Cu toate acestea, contribuțiile SEP în numele proprietarului unic angajați de drept comun (termenul IRS pentru un angajat, nu un contractant independent) sunt revendicate în anexa C.
• Partenerii într-un parteneriat solicită deduceri pentru contribuțiile lor individuale SEP pe formularul IRS 1040. Pentru contribuțiile făcute în numele angajaților de drept comun, parteneriatul solicită deducerea pe IRS Formularul 1065.
• Pentru un S corporație, toate contribuțiile SEP sunt solicitate prin IRS Formularul 1120-S.
• Pentru o Corporație C, toate contribuțiile SEP sunt solicitate prin formularul IRS 1120.

Este o idee bună să vă consultați cu profesionistul dvs. fiscal pentru a vă asigura că sunt depuse formularele adecvate pentru a raporta și solicita deducerea pentru contribuțiile SEP.

Deducerea cheltuielilor planului

Un proprietar de afacere poate fi eligibil pentru a primi un credit fiscal pentru cheltuielile suportate la stabilirea unui SEP și, de asemenea, poate fi capabil să deducă cheltuielile planului, inclusiv contribuțiile făcute la plan.

Cerințe de raportare

Pentru angajator, raportarea fiscală se limitează la raportarea contribuțiilor SEP la declarația fiscală a întreprinderii. Pentru participanții individuali, IRA custode sau mandatar raportează contribuțiile SEP IRA la IRS Formularul 5498 și distribuții pe IRS Formularul 1099-R.

Angajatorii și angajații ar trebui să țină cont de faptul că custodii raportează contribuțiile în anul în care sunt primiți. Dacă, de exemplu, ABC Inc. își face contribuțiile SEP pentru 2018 în mai 2019, Formularul 5498 poate să nu corespundă cu suma raportată de angajator pentru 2018. Astfel, angajatorii ar trebui să-și păstreze evidența pentru a ține evidența contribuțiilor SEP.

Dezavantaje ale unui IRA SEP

Din punctul de vedere al angajatorului, există dezavantaje certe ale IRA-urilor SEP.

Vestire imediată

Pentru a reduce cifra de afaceri a angajaților și costurile asociate cu instruirea noilor angajați, unii angajatori vor ca lucrătorii lor să fie angajați cu câțiva ani înainte de a fi angajați vestit în contribuțiile angajatorului. Cu toate acestea, pentru IRA-urile SEP, contribuțiile sunt imediat dobândite 100%, ceea ce înseamnă că investițiile viitoare nu sunt un instrument de reducere a fluctuației angajaților. De îndată ce sunt depuse, contribuțiile aparțin angajatului.

Nu sunt permise împrumuturi

Spre deosebire de planurile calificate - conform cărora participanții, inclusiv proprietarul afacerii, pot împrumuta până la mai puțin de 50% sau 50.000 USD din soldul lor propriu - SEP, ca toate planurile bazate pe IRA, nu are acest lucru caracteristică.

Cerințe de eligibilitate pentru angajați

Pentru un SEP IRA, un an de serviciu este orice perioadă, oricât de scurtă este. Acest lucru poate avea ca rezultat creșterea cheltuielilor asociate cu finanțarea planului, ceea ce poate fi un dezavantaj, în special pentru companiile care angajează angajați cu fracțiune de normă sau sezonieri.

Linia de fund

La fel ca mulți proprietari de întreprinderi mici, vă puteți bucura de simplitatea și administrarea ieftină a SEP IRA. Deși poate fi convenabil să stabiliți SEP, ar trebui să vă consultați personalul fiscal pentru a vă asigura că planul pe care îl alegeți este potrivit pentru profilul dvs. de afaceri. Dacă preferați un plan calificat decât un IRA SEP, dar ați ratat termenul limită pentru a stabili un plan calificat, puteți finanța SEP și apoi rostogoli soldul către un plan calificat pe care îl stabiliți ulterior.