Definiția dividendului și exemplul

Ce este Spillover Dividend?

Un dividend revărsat este un dividend care este anunțat într-un an, dar contabilizat ca parte a venitului din alt an în scopuri fiscale federale. Acest lucru se întâmplă adesea atunci când un dividend este anunțat aproape de sfârșitul anului calendaristic. O companie ar putea declara în decembrie 2020, de exemplu, că acționarii cu evidență vor primi un dividend. Plata efectivă a dividendului ar putea să nu aibă loc decât în ​​ianuarie sau februarie 2021. În aceste cazuri, dividendul ar conta ca venit impozabil în anul în care a fost declarat, nu în anul în care a fost plătit.

Înțelegerea dividendului Spillover

Un dividend revărsat s-ar putea „revărsa” în anul următor în ceea ce privește plata către

acționari, dar în ceea ce privește impozitele, această datorie va rămâne în anul în care a fost anunțat dividendul. De exemplu, ABC Corporation declară că acționarii cu evidență la 15 decembrie 2020 au dreptul primiți un dividend de 2 USD pe fiecare acțiune de acțiuni ABC pe care o dețin, cu o dată de plată de 25 ianuarie 2021. În scopurile Serviciului de venituri interne (IRS), acționarii ar trebui să includă dividendul de 2 USD pe acțiune atunci când își depun anual cererea Înapoierea taxei pentru 2020.

Pentru majoritatea contribuabililor, acest lucru nu este o problemă, deoarece au dividendul în mână până când își plătesc impozitele pentru anul respectiv.

Procesul de dividende

Procesul de stabilire și plată a dividendelor este supus nu numai discreției unei corporații, ci și regulilor bursei respective pe care este listată acțiunea. Există patru date importante legate de dividende:

1. Declaraţie data sau data anunțului.
2. Ex-dividend Data.
3. Record data sau titularul datei înregistrării.
4. Plată Data.

Data declarației este data la care se anunță dividendul. Data ex-dividend înseamnă că oricine cumpără acțiuni la sau după data ex-dividend nu are dreptul la dividendul declarat. Data înregistrării este de obicei a doua zi după data dividendului și este momentul în care compania înregistrează cine primește dividendul. Data plății este data la care dividendul efectiv este plătit acționarilor eligibili.

La data ex-dividendului, prețul acțiunilor ar trebui să scadă teoretic cu valoarea dividendului, deoarece compania va aloca suma respectivă pentru a fi distribuită acționarilor. De exemplu, dacă o companie a declarat un dividend de 1 USD, în ziua ex-dividend stocul ar trebui să deschidă teoretic 1 USD mai puțin decât precedentul închide. În lumea reală, acest lucru nu se întâmplă întotdeauna, deoarece există mai mulți factori care afectează prețul acțiunilor.

Excepții de la regulile privind impozitul pe dividende

Pentru unele tipuri de entități, regulile fiscale pentru dividendele spillover sunt mai complicate. Pentru companii de investiții înregistrate (RIC) - cum ar fi fondurile mutuale sau trusturile de investiții imobiliare (REIT); sau companii care sunt impozitate ca acestea, cum ar fi companii de dezvoltare a afacerilor (BDC) - Legislația Statelor Unite spune că dividendele spillover trebuie declarate de către cei 15^a ziua celei de-a noua luni de la sfârșitul anului impozabil.

De asemenea, acționarii sunt de obicei impozitați pe dividende în anul în care are loc plata efectivă a acestor dividende. Data scadenței pentru ca un RIC să își depună declarația fiscală este 15^a ziua celei de-a treia luni a exercițiului financiar următor. O companie poate obține o perioadă automată de șase luni extensie de depunere dacă Formularul său-7004 este depus înainte de data scadenței declarației fiscale.

Deoarece RIC-urile folosesc de obicei extensia de șase luni, înseamnă că RIC-urile au efectiv opțiunea de a declara dividendele spillover ca venituri impozabile cu nouă luni și jumătate după impozitul actual an.

Exemplu de dividend Spillover

Într-un anumit an, un dividend secundar ar putea ajunge să arate ca graficul de mai jos.

Compania declară un dividend în octombrie. Data ex-dividend este stabilită pentru dec. 14. Oricine dorește dividendul trebuie să dețină acțiunile înainte de data ex-dividendului. Efectiv, ex-dividend nu înseamnă niciun dividend pentru persoanele care cumpără acțiuni în acea zi. Data record este pentru companie și nu prezintă prea mult interes pentru investitor. În acest caz, însă, deoarece dividendul are loc aproape de sfârșitul anului, data plății nu este până în ianuarie.

În scopuri fiscale, dividendul trebuie inclus în declarația fiscală a investitorului pentru acest an, chiar dacă nu va primi efectiv plata dividendului până anul viitor.