Definícia formulára IRS 8949

Čo je formulár IRS 8949: tržby a iné nakladanie s kapitálovým majetkom?

Formulár 8949: „Predaj a iné predaje kapitálového majetku“ je príloha Služba interných výnosov (IRS) forma používaná jednotlivcami, partnerstvami, korporáciami, trustmi a majetkami na vykazovanie kapitálových ziskov a strát z investícií.Daňovníci musia použiť formulár na vykazovanie krátkodobých a dlhodobých kapitálové zisky a straty z predaja alebo investičných výmen.

Pred rokom 2011 daňovníci používali iba Naplánovaný nahlasovať takéto transakcie.

Kto môže podať formulár 8949: Predaj a iné nakladanie s kapitálovým majetkom?

Podľa IRS môžu tento formulár podať jednotlivci, partnerstvá, korporácie, trusty a majetky.

Jednotlivci musia pomocou formulára nahlásiť nasledujúce:

• Predaj alebo výmena kapitálového majetku nie je vykázaná v inom formulári alebo rozvrhu
• Zisky z nedobrovoľných premien (iných ako z nehôd alebo krádeží) kapitálových aktív, ktoré sa nepoužívajú vo vašom obchode alebo podnikaní
• Neobchodné nedobytné pohľadávky
• Bezcennosť cenného papiera
• Voľby na odloženie kapitálového zisku investované do fondu kvalifikovanej príležitosti
• Dispozícia záujmov vo fondoch kvalifikovanej príležitosti

Každý, kto podáva a spoločný návrat musia vyplniť toľko kópií formulára, ktorý je potrebný na nahlásenie ich transakcií, spolu s transakciami ich manžela / manželky. Formuláre môžu byť kombinované alebo oddelené, ale súčty z každého vyplneného formulára 8949 sa musia previesť do plánu D oboch manželov.

Spolu s vyššie uvedeným zoznamom môžu spoločnosti vo formulári 8949 hlásiť predaj akcií špecifikovanej 10%-nej zahraničnej spoločnosti korporácia, upravená o zrážky prijaté z dividend podľa článku 245A, ale iba vtedy, ak by k predaju došlo inak generovať stratu.

Ako podať formulár 8949: Predaj a ostatné predaje kapitálového majetku

A kapitálový zisk alebo pri predaji kapitálového majetku vzniká strata, ktorá sa musí na daňové účely nahlásiť IRS. Plán D: „Zisky a straty kapitálu“ daňového formulára 1040 sa používa na vykazovanie väčšiny transakcií s kapitálovým ziskom (alebo stratou). Kým však jednotlivec môže zapísať čistý zisk alebo stratu podľa plánu D, musí byť vyplnený formulár 8949.Transakcie, ktoré musia daňovníci oznámiť na formulári 8949, sprostredkovatelia každoročne nahlasujú IRS a daňovníkom pomocou formulára 1099-B: Výnosy z transakcií makléra a barterového obchodu.

V niektorých prípadoch formulár 1099-B nebude vykazovať nákladovú základňu majetku. Ak je to tak, daňovník musí určiť základnú čiastku na výpočet zisku alebo straty z kapitálového majetku pomocou samostatného formulára 8949.Transakcia kapitálového majetku, pre ktorú nie je vydaný formulár 1099-B (alebo náhradný výpis), musí byť uvedená na inom formulári 8949.Formulár 8949 je možné použiť aj na opravu akýchkoľvek nepresností v údajoch uvedených vo formulári 1099-B. Ak sú kapitálové straty alebo zisky za daný rok vykázané pre všetky aktíva na 1099-B so správnym základom, formulár 8949 nie je potrebný; Plán D však musí byť stále podaný.

Spolu s menom spisovateľa a identifikačným číslom daňovníka má formulár dve časti, ktoré je potrebné vyplniť. Časť I sa zaoberá krátkodobými obdobiami držby. Toto obdobie je zvyčajne jeden rok alebo menej. Časť II sa používa na dlhodobé transakcie, ktoré sú držané viac ako jeden rok.

Ďalšie relevantné formuláre

Ako je uvedené vyššie, plán D a Formulár 1099-B sú tiež povinné. Formulár 1099-B hlási nákladový základ transakcií investora pri nákupe a predaji.V skutočnosti formulár 8949 odráža informácie o transakciách, ktoré sú zachytené na formulári 1099-B, ako aj z vlastných záznamov daňovníka.

Stiahnite si formulár 8949: tržby a iné predaje kapitálového majetku tu

Kliknite na toto odkaz na stiahnutie kópie formulára 8949: Predaj a iné vyradenie kapitálového majetku.