Formulár 1099-Q: Platby z definície programov kvalifikovaného vzdelávania

Čo je formulár 1099-Q: Platby z programov kvalifikovaného vzdelávania?

Formulár 1099-Q: Platby z programov kvalifikovaného vzdelávania je daňový formulár Internal Revenue Service (IRS) odoslaný jednotlivcom, ktorí dostávajú distribúcie od Coverdell vzdelávací sporiaci účet (ESA) alebo a Plán 529. Tieto distribúcie - vrátane prevrátenia - môžu byť zdaniteľné a vy musíte určiť daňovú povinnosť akejkoľvek distribúcie pomocou iných informácií IRS. V prípade, že prijaté distribúcie podliehajú dani, potom ich daňovníci použijú na vyplnenie federálnych a štátnych daňových priznaní.

Kto môže podať formulár 1099-Q: Platby z programov kvalifikovaného vzdelávania?

Formulár 1099-Q by mali podať dôstojníci alebo zamestnanci, ktorí majú kontrolu nad programom zavedeným štátnou alebo kvalifikovanou vzdelávacou inštitúciou. Môže ho podať aj každý, kto má urobil distribúciu z plánu 529, tiež známy ako kvalifikovaný školný program (QTP).

CESA a QTP sú daňovo zvýhodnené investičné účty určené na platenie kvalifikované náklady na vysokoškolské vzdelávanie. Formulár 1099-Q bude identifikovať sumu vytvorenú z účtu v hrubom rozdelení za vykazovaný rok. Tieto hrubé rozdelenia sa potom porovnajú s výdavkami na vzdelávanie, ktoré vznikli počas roka. Ak hrubé rozdelenia presahujú náklady na kvalifikované vzdelávanie, potom je prebytok zdaniteľný a musí byť uvedený v daňovom priznaní daňovníka. Ak sú výdavky vyššie ako rozdelenie, jednotlivec môže použiť následný prebytok na daňový úver na vzdelanie.

Formulár 1099-Q bude vydaný oprávnenému študentovi, napríklad ak bola distribúcia 529 zaplatená príjemcovi, škole alebo poskytovateľovi študentskej pôžičky. Akákoľvek zdaniteľná čiastka distribúcie sa uvedie v daňovom priznaní príjemcu. Distribúcie používané na úhradu nekvalifikovaných výdavkov podliehajú dani z príjmu a 10% penále z časti zárobku z výberu.

Často existuje nejasnosť v tom, kto používa 1099-Q na svoje daňové priznanie: oprávnený študent alebo vlastník účtu (kto môže byť rodič alebo iný príbuzný). Osoba, ktorá dostane finančné prostriedky a ktorej číslo sociálneho poistenia je uvedené vo formulári, musí 1099-Q nahlásiť v daňovom priznaní. Je pravdepodobné, že študent/príjemca zaplatí za distribúcie malú alebo žiadnu daň; to isté nemožno povedať, ak je príjemcom niekto iný ako študent, ktorý používa úspory vo vzdelávaní. Mladší študenti tiež často klesajú pod ohlasovacia hranica pre federálne daňové priznanie k dani z príjmu.

Ako podať formulár 1099-Q: Platby z programov kvalifikovaného vzdelávania

Formulár 1099-Q musí obsahovať meno platiteľa/správcu, adresu, telefónne číslo a daňové identifikačné číslo (DIČ) spolu s menom príjemcu, adresou, číslom účtu a DIČ, čo je pre jednotlivcov spravidla číslo sociálneho poistenia.

Formulár obsahuje šesť očíslovaných políčok.

Rámček 1. Bude to hrubá distribúcia za posledný rok z QTP alebo CESA, či už v hotovosti alebo v naturáliách, vrátane školných kreditov alebo certifikátov, poukážok, výnimiek alebo podobných položiek. Podľa QTP je suma zahrnutá v príjme, ak v priebehu 12 mesiacov došlo k viac ako jednému prevodu alebo prevráteniu rovnakému príjemcovi alebo bola vykonaná zmena v určenom príjemcovi a nový určený príjemca nie je rodinným príslušníkom. Podľa CESA je suma zahrnutá do príjmu, ak došlo k zmene určeného príjemcu a nový určený príjemca nie je rodinným príslušníkom alebo má viac ako 30 rokov (okrem príjemcov so špeciálnym potreby).

Rámček 2. Tu nájdete celkovú výšku zárobkov.

Rámček 3. Toto ukazuje váš základ v hrubom rozdelení uvedenom v rámčeku 1; musí sa rovnať políčku 1 mínus rámček 2.

Rámček 4. Toto musí byť začiarknuté, ak sa jedná o prevod medzi správcom a správcom, a to môže zahŕňať prechod z QTP na dosiahnutie účtu lepšej životnej skúsenosti (ABLE). Takéto rollovery sú povolené podľa zákona o daňových úľavách a zamestnaní od decembra. 22, 2017 a Jan. 1, 2026, bez toho, aby jej bola uložená pokuta alebo daň z príjmu. K prevráteniu však musí dôjsť do 60 dní od distribúcie.

Rámček 5. Tu je začiarknuté políčko označujúce typ účtu.

Rámček 6. Toto uvádza, či je príjemca určeným príjemcom alebo nie.

Filtrační pracovníci, ktorí vyplnia formulár, môžu tiež zadať distribučný kód do prázdnych medzier pod políčkami 5 a 6, ak sa tak rozhodnú.

K dispozícii sú tri kópie modelu 1099-Q. Distribútor uloží kópiu A do IRS, pošle vám kópiu B a ponechá si kópiu C. Formulár 1099-Q by ste mali dostať poštou.

Ak distribúcie nie sú zdaniteľné, daňovníci, ktorí dostávajú 1099-Q, ich nemusia uvádzať v daňovom priznaní, ale mali by si ponechať formulár s daňovou evidenciou. Ak distribúcie podliehajú daniam, potom sa čiastka pripočíta k riadku 21 plánu 1 a k nemu pripojí Formulár 1040, vaše federálne daňové priznanie, a zároveň si ponecháme vašu kópiu 1099-Q s vašou daňovou evidenciou.

Formulár 1099-Q je dostupný na webovej stránke IRS.

Ak ste získali kvalifikované finančné prostriedky na vzdelávací program, váš distribútor by vám mal odoslať kópiu formulára 1099-Q. Ak ste nedostali 1099-Q a myslíte si, že by ste mali mať, kontaktujte svojho distribútora.