Formulár W-9: Žiadosť o identifikačné číslo daňovníka (TIN) a definícia certifikácie

Čo je formulár W-9: Žiadosť o identifikačné číslo daňovníka (TIN) a osvedčenie?

Formulár W-9 je daňový formulár Internal Revenue Service (IRS), ktorý sa používa na potvrdenie mena, adresy a Identifikačné Číslo Daňovníka (DIČ) na zamestnanie alebo na iné účely vytvárajúce príjem. O potvrdenie je možné požiadať buď pre osobu definovanú ako občana USA, alebo pre osobu definovanú ako a rezidentný mimozemšťan.

Formulár W-9 je známy aj ako žiadosť o identifikačné číslo daňovníka a osvedčenie.

Kto môže podať formulár W-9: Žiadosť o identifikačné číslo daňovníka (TIN) a osvedčenie?

Formulár W-9 je iba formálnou písomnou žiadosťou o informácie a používa sa výlučne na účely potvrdenia identifikačného čísla daňovníka (DIČ) osoby. Zamestnávateľ alebo iný subjekt, ktorý je povinný predložiť informačný dokument úradu IRS, napríklad formulár 1099, musí získať vaše správne DIČ na hlásenie akýchkoľvek zárobkov alebo strát, ktoré môžu ovplyvniť vaše federálne daňové priznanie alebo tvoj zdaniteľný príjem. Pre väčšinu jednotlivcov bude DIČ vlastné Číslo sociálneho poistenia (SSN).

W-9 sa líši od a Formulár W-4-ktorý je častejšie dodávaný zamestnancami priamym zamestnávateľom-v tom, že W-9 vo svojej podstate nezabezpečuje zrážku všetkých splatných daní. Akékoľvek požadované dane na základe ziskov súvisiacich s poskytnutým W-9 sú zodpovedné za držiteľa DIČ uvedeného v dokumente, pokiaľ daňovník nepodlieha záložné zadržanie. Ak sa požaduje záložné zadržanie, musí to byť uvedené na W-9, aby sa subjekt, ktorý informácie dostal, náležite informoval o potrebe zodpovedajúceho zadržania.

Na čo sa používa formulár W-9?

Informácie získané na formulári W-9 sú najčastejšie slúži na vytvorenie verzie formulára 1099. A 1099 formulár obsahuje informácie o všetkých príjmoch, ktoré mohol získať držiteľ DIČ, ktoré by za normálnych okolností neboli uvedené vo formulári W-2. To zahŕňa, ale nie je obmedzené na, príjem vyplácaný osobe ako súčasť zmluvy; určité transakcie s nehnuteľnosťami; dividendy zaplatené proti investícii; a rôzne ďalšie finančné transakcie.

Formulár 1099 je potrebné vystaviť len vtedy, keď sa dosiahne minimálna hranica príjmu, ktorá je pre väčšinu rôznych príjmov stanovená na 600 dolárov za zdaňovacie roky 2020 a 2021. Sumy pod touto hranicou musí držiteľ DIČ vykazovať ako príjem, nevyžaduje sa však formulár 1099.

Aj keď sú zamestnanci zo zákona povinní poskytovať zamestnávateľom určité osobné údaje, súkromie zamestnanca je chránené zákonom. Zamestnávateľ, ktorý akýmkoľvek neoprávneným spôsobom odhalí osobné údaje zamestnanca, môže byť predmetom občianskoprávneho a trestného stíhania.

Ako čítať a vyplniť formulár W-9

Formulár W-9 je jedným z najľahších formulárov IRS na vyplnenie, ale ak vás daňové formuláre znervózňujú, nebojte sa. Prevedieme vás správnym spôsobom, ako ho dokončiť.

Všetky stránky formulára W-9 sú dostupné na webovej stránke IRS.

Krok 1

Zadajte svoje meno tak, ako je uvedené na vašom daňové priznanie.

Krok 2

Zadajte názov svojej firmy alebo názov „ignorovanej entity“, ak sa líši od názvu, ktorý ste zadali v kroku 1. Môžete byť napríklad a živnostníka, ale na marketingové účely nepoužívate ako obchodné meno svoje osobné meno; namiesto toho „podnikáte ako“ iné meno. Tu by ste zadali to meno. Pokiaľ ide o časť ignorovanej entity, ak neviete, čo to je, pravdepodobne ním nie ste. Bežný ignorovaný typ entity je jednočlenný spoločnosť s ručením obmedzeným.Jediné vlastníctvo a Korporácie S nikdy nie sú klasifikované ako ignorované subjekty.

Krok 3

Aký typ podnikateľského subjektu ste pre federálnu daňovú klasifikáciu: živnostník, partnerstvo, Korporácia C., S Corporation, trust/estate, spoločnosť s ručením obmedzeným alebo „iné“? Začiarknite príslušné políčko. Ak si nie ste istí, pravdepodobne ste živnostníkom, pretože na to, aby ste sa stali jednou z ďalších entít, by ste museli vybaviť množstvo papierov.

Krok 4

Výnimky. Je pravdepodobné, že necháte tieto políčka prázdne. Tu je niekoľko výnimiek:

1. Príjemcovia, ktorí sú oslobodení od zálohovania zadržanie, ako napríklad korporácie (vo väčšine prípadov), možno bude potrebné zadať kód do poľa „Kód príjemcu oslobodeného od dane“. Pokyny vo formulári W-9 uvádzajú príjemcov oslobodených od dane a ich kódy a druhy platieb, na ktoré by sa tieto kódy mali použiť. Korporácie vypĺňajúce napríklad W-9 na príjem platieb úrokov alebo dividend by zadali kód „5“.
2. Príjemcovia, ktorí sú oslobodení od hlásenia podľa Zákon o súlade s daňami zo zahraničného účtu (FATCA) bude možno potrebné zadať kód do poľa „Výnimka z kódu prehľadu FATCA“. Žiadne z týchto políčok sa nebude vzťahovať na typického nezávislého dodávateľa alebo nezávislého pracovníka.

Krok 5

Zadajte svoju adresu, mesto, štát a PSČ. Čo keď sa vaša adresa bydliska líši od adresy vašej firmy? Akú adresu by ste mali uviesť vo formulári W-9? Použite adresu, ktorú použijete v daňovom priznaní. Ak ste napríklad živnostníkom a prenajímate si kancelárske priestory, ale daňové priznanie podávate pomocou svojho domácu adresu, zadajte svoju domácu adresu do formulára W-9, aby IRS nemal problémy s priradením vašej adresy 1099 tvoj Formulár 1040.

Krok 6

V tomto voliteľnom kroku môžete zadať meno a adresu žiadateľa. Možno budete chcieť vyplniť toto pole a viesť si tak záznam o tom, komu ste poskytli svoje daňové identifikačné číslo.

Krok 7

IRS nazýva túto sekciu Časťou I, vďaka ktorej sa musíte čudovať, aké všetky tie kroky ste práve dokončili. Tu musíte zadať daňové identifikačné číslo svojej firmy, ktoré bude buď vašim individuálnym číslom sociálneho poistenia, ak ste živnostníkom, alebo identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN), ak ste iný typ podnikania. Niektoré živnostenské podniky majú tiež EIN, ale IRS uprednostňuje, aby živnostníci používali svoje SSN na formulári W-9. Opäť to uľahčí priradenie všetkých 1099, ktoré dostanete, k daňovému priznaniu, ktoré budete podávať pod svojim SSN.

Čo keď je vaša firma nová a nemá EIN? Stále môžete vyplniť formulár W-9. IRS hovorí, že by ste mali požiadať o svoje číslo a do poľa pre DIČ napísať „požiadané“. Toto číslo budete chcieť získať čo najskôr, pretože kým to neurobíte, bude sa na vás vzťahovať zrážka zo zálohy. O EIN môžete požiadať na webovej stránke IRS. Bližšie informácie nájdete v nižšie uvedených pokynoch pre krok 8 časť II záložné zadržanie.

Krok 8

V časti II musíte pred podpisom formulára W-9 potvrdiť pravdivosť všetkých svojich informácií. Zámerné ležanie na daňovom formulári môže znamenať, že budete musieť zaplatiť pokutu alebo ísť do väzenia; IRS sa nemazná. Pred podpisom formulára W-9 uvádzame vyhlásenia, ktoré musíte potvrdiť ako pravdivé, pod trestom krivej prísahy:

1. Číslo uvedené v tomto formulári je moje správne identifikačné číslo daňovníka (alebo čakám na vydanie čísla).

• Daňovníci musia používať legitímne čísla DIČ. Použitie „požičaného“, ukradnutého alebo vymysleného daňového identifikačného čísla by sa rovnalo ležaniu pod prísahou a znamenalo by to vážne následky.

2. Nepodlieha mi zrážka zo zálohy, pretože: (a) som oslobodený od zrážky zo zálohy alebo (b) som nebol informovaný službou Internal Revenue Service (IRS), že som podliehajú zadržaniu zálohy v dôsledku neohlásenia všetkých úrokov alebo dividend, alebo (c) IRS mi oznámil, že už nie som predmetom zálohovania zadržanie.

• Väčšina daňových poplatníkov je oslobodená od záložného zrážania. Ak nemáte predstavu, o čom tu IRS hovorí, pravdepodobne ste oslobodení. Ak nie ste oslobodení, IRS vás na to upozorní a spoločnosť, ktorá vám platí, to musí vedieť, pretože je povinná zadržať daň z príjmu zo svojej platby paušálne 24% (k roku 2020) a odošlite ju IRS.Mimochodom, teraz poznáte ďalší dobrý dôvod, prečo nepodvádzať pri daňovom priznaní: Možno o tom budete musieť povedať budúcemu klientovi, a to môže spôsobiť, že si spoločnosť o vás dvakrát premyslí. Položka c) v zásade hovorí, že ak ste kedysi podliehali zadržiavaniu záloh, ale už nie ste, nikto to nemusí vedieť.

3. Som občan USA alebo iná osoba z USA.

• Ak ste a rezidentný mimozemšťan, máte jasno. IRS tiež považuje za „osobu USA“ nasledujúce: partnerstvo, spoločnosť, spoločnosť alebo združenie vytvorené alebo organizované v USA alebo podľa zákonov USA; domáci majetok; a domáca dôvera. Ak je vašou spoločnosťou partnerstvo so zahraničným partnerom, platia osobitné pravidlá; prečítajte si o nich v pokynoch k formuláru W-9. Ak nie ste občanom USA, možno budete musieť vyplniť Formulár W-8 alebo namiesto toho formulár 8233.

4. Kódy FATCA zadané v tomto formulári (ak existujú) označujúce, že som oslobodený od hlásenia FATCA, sú správne.

• S týmto si pravdepodobne nebudete musieť robiť starosti, pretože súvisí s Zákon o súlade s daňami zo zahraničného účtu.

Osobitné úvahy pri podávaní formulára W-9

Podpisový formulár W-9

Formulár W-9 vám hovorí, aby ste prečiarkli položku 2 vyššie, ak vás IRS upozornil, že sa v súčasnosti nachádzate podliehajú záložnému zrážaniu, pretože ste neoznámili všetky úroky a dividendy z vašej dane vrátiť sa.

Položku 2 môžete prečiarknuť, ak vypĺňate formulár W-9 v súvislosti s realitnou transakciou. Položka 2 v tomto prípade neplatí, takže nezáleží na tom, či podliehate zrážke zo zálohy.

Ak si teraz pozorne prečítate drobný tlač v pokynoch W-9, zdá sa, že to naznačuje, že väčšina ľudí tento formulár vôbec nemusí podpísať. Vo všeobecnosti je potrebné, aby ste ho podpísali iba vtedy, ak vás úrad IRS upozornil, že ste predtým zadali nesprávne DIČ. Okrem technických údajov však osoba, ktorá vás požiadala o vyplnenie formulára W-9, bude pravdepodobne považovať tento formulár za neúplný alebo neplatný, ak ste ho nepodpísali.

Vrátenie formulára W-9

Vyplnený formulár W-9 vráťte firme, ktorá vás požiadala o vyplnenie. V ideálnom prípade ho doručíte osobne, aby ste obmedzili vystavenie krádež identity, ale táto metóda často nie je praktická. Pošta je považovaná za relatívne bezpečnú. Ak musíte odoslať formulár e-mailom, pred odoslaním správy by ste mali zašifrovať dokument aj svoju e-mailovú správu a trikrát skontrolovať, či máte správnu e-mailovú adresu príjemcu. Na internete sú k dispozícii bezplatné služby, ktoré vám s tým pomôžu, ale skôr, ako im dôverujete svojim dokumentom, overte si ich povesť. Firma, ktorá potrebuje predložiť W-9 IRS, vám zvyčajne poskytne jednu na vyplnenie.