Formulár 2439: Oznámenie akcionárovi o definícii nedistribuovaných dlhodobých kapitálových ziskov

Čo je formulár 2439: Oznámenie akcionárovi o nedistribuovaných dlhodobých kapitálových ziskoch?

Formulár 2439 je formulár Internal Revenue Service (IRS), ktorý Regulované investičné spoločnosti(RIC)-investičné fondy a fondy obchodované na burze-a Investície do nehnuteľností (REIT) sú povinné distribuovať akcionárom, aby mohli vykazovať nerozdelené dlhodobé kapitálové zisky. Na rozdelenie väčšiny kapitálových výnosov akcionárom sú potrebné investičné fondy a akcionári tieto zisky nahlásia na formulári 1099-DIV. Ak sa však spoločnosť fondu rozhodne ponechať si tieto zisky, musí zaplatiť dane v mene akcionárov a tieto transakcie nahlásiť na formulári 2439.

Formulár 2439: Oznámenie akcionárovi o nedistribuovaných dlhodobých kapitálových ziskoch

Formulár 2439 vyrába spoločnosť Interná daňová služba USA (IRS) na použitie RIC a REIT na informovanie akcionárov o dlhodobom horizonte kapitálové zisky ktoré nerozdelila svojim investorom. Toto zadržanie kapitálových výnosov je pomerne zriedkavé. Nariadenia vyžadujú, aby investičné spoločnosti vyplácali investorom takmer všetky zisky v transakcii známej ako distribúcia kapitálových výnosov. Fondy majú tendenciu akumulovať kapitálové zisky v mesiacoch november a december, ale spravidla môžu investorov vopred varovať odhadom. To platí najmä pre aktívne spravované fondy, ktoré vykonávajú viac obchodov v rámci svojich portfólií. Indexové fondy majú tendenciu obsahovať statickejšie portfóliá, a teda vytvárať menej a predvídateľnejších kapitálových ziskov.

Investori, ktorých akcie sú držané na účtoch oslobodených od dane, ako napr Osobný dôchodkový účet (IRA), môže podať formulár 990-T a požiadať o vrátenie dane z daní zaplatených fondovou spoločnosťou. Akcionári, ktorí podliehajú federálnemu zdaneniu, musia tiež upraviť základ za ich akcie nahor. Za týmto účelom najskôr odpočítajú dane vykázané investičnou spoločnosťou na formulári 2439 z kapitálových ziskov vykazovaných v rovnakom formulári. Potom by mali tento rozdiel pripočítať k základu predchádzajúcich nákladov.

Spoločnosti, ktoré musia podať formulár 2439, by mali vyplniť kópie A, B, C a D za každého akcionára, pre ktorého je regulovaná investícia spoločnosť (RIC) alebo trust pre investície do nehnuteľností (REIT) zaplatila daň z nerozdeleného kapitálového zisku podľa § 852 písm. b) bodu 3 písm. D) alebo 857 (b) (3) (C). Potom by mali priložiť kópiu A všetkých formulárov 2439 k formuláru 1120-RIC alebo formuláru 1120-REIT, ak je podaný v príslušnom servisnom stredisku IRS. Kópie B a C formulára 2439 poskytnite akcionárovi do 60. dňa po skončení daňového roka RIC alebo REIT. Kópiu D si ponechajte pre záznamy RIC alebo REIT.

Formulár 2439 je dostupný na webovej stránke IRS.

Výhody a nevýhody formulára 2439: Oznámenie akcionárovi o nedistribuovaných dlhodobých kapitálových ziskoch

Čistý výsledok alokácie kapitálových výnosov sa v zásade nelíši od akcionára od distribúcie kapitálových výnosov. Pri distribúcii investor, ktorý získa kapitálový zisk, dividendy v hotovosti zaplatí z tohto zisku dane a potom reinvestuje zvyšok v nových akciách, čo by malo priniesť veľmi podobné výsledky ako investor, ktorý dostane formulár 2439 od fond.

Jeden potenciálny rozdiel medzi alokáciou kapitálových výnosov a distribúciou kapitálových výnosov je ten, že spadá do vyšších príjmová skupina, fondová spoločnosť pravdepodobne platí vyššiu daňovú sadzbu zo ziskov, ktoré si ponechá, zatiaľ čo na jednotlivca môže byť nižšia sadzba. Ak akcionár nahlási sumu v dolároch, ktorú zaplatila spoločnosť vo fonde, na svojom individuálnom formulári 1040, môže mať prospech z rozdielu medzi daňovou sadzbou spoločnosti v fonde a vlastnou.