Čo je to daňový raj?

Čo je to daňový raj?

Daňový raj je vo všeobecnosti offshore krajinou, ktorá ponúka zahraničným jednotlivcom a podnikom malú alebo žiadnu daňovú povinnosť v politicky a ekonomicky statickom prostredí.

Pochopenie daňového raja

Daňové raje tiež zdieľajú obmedzené alebo žiadne finančné informácie so zahraničnými daňovými úradmi. Daňové raje spravidla nevyžadujú pre fyzické osoby a firmy pobyt ani obchodnú prítomnosť, aby mohli využívať svoje daňové politiky.

Medzinárodné daňové raje

V niektorých prípadoch môžu byť aj medzinárodné pobočky identifikované ako daňové raje, ak majú špeciálne daňové zákony. Napríklad v USA na Aljaške, Floride, Nevade, New Hampshire, Južnej Dakote, Tennessee, Texase, Washingtone a Wyomingu nevyžaduje štátnu daň z príjmu.

Offshore daňové raje

Offshore daňové raje ťažia z kapitálu, ktorý ich krajiny čerpajú do ekonomiky. Prostriedky môžu prúdiť od jednotlivcov a firiem s nastavením účtov v bankách, finančných inštitúciách a iných investičných nástrojoch. Jednotlivci a spoločnosti môžu potenciálne ťažiť z nízkych alebo žiadnych daní z príjmu v zahraničných krajinách, kde môžu byť povolené medzery, kredity alebo iné špeciálne daňové úvahy.

Zoznam niektorých z najobľúbenejších krajín daňových rajov zahŕňa Andorru, Bahamy, Belize, Bermudy, Britské Panenské ostrovy, Kajmanské ostrovy, Normanské ostrovy, Cookove ostrovy, The Ostrov Jersey, Hongkong, Ostrov Man, Maurícius, Lichtenštajnsko, Monako, Panama, Svätý Krištof a Nevis.

Charakteristiky krajín daňového raja spravidla zahrnujú žiadne alebo nízke dane z príjmu, minimálne vykazovanie informácie, nedostatok povinností v oblasti transparentnosti, nedostatok požiadaviek na miestnu prítomnosť a marketing daňového raja vozidiel.

Americké korporácie

The Zákon o znížení daní a zamestnaní (TCJA), ktorý prešiel v decembri 2017, stanovil efektívnu firemnú sadzbu amerických daní na 21%. Tiež pridalo niekoľko ďalších ustanovení, ktoré odrádzali zahraničné investície.

Systematicky je TCJA známy tým, že má územnejší charakter ako predchádzajúce medzinárodné daňové zákony. Medzinárodný daňový systém podľa TCJA oslobodzuje zahraničné zisky od domáceho zdaňovania, ale má určité ustanovenia pre vysoké zisky zo zahraničia.

Toto a ďalšie ustanovenia, najmä pokiaľ ide o reinvestície, vo všeobecnosti poskytujú podnikom príspevky na využitie nízkej alebo žiadnej dane sadzby ponúkané v zahraničí, ale firmy by mali pozorne sledovať a presne uvádzať zahraničný príjem, pokiaľ ide o americké dane právo, všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP) a pokyny pod Medzinárodné štandardy finančného výkazníctva (IFRS).

Niektoré spoločnosti, ktoré sú v minulosti známe pre offshore, držbu daňových rajov, zahŕňajú Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco a Oracle. Daňové raje môžu celkovo ponúkať výhody aj v oblasti úverov, pretože spoločnosti so sídlom v USA môžu byť lacnejšie požičiavať si finančné prostriedky na medzinárodnej úrovni. Tento typ pôžičiek, ktoré môžu potenciálne financovať akvizície a iné podnikové činnosti, tiež podlieha vykazovaniu v súlade s pokynmi amerického daňového práva, GAAP a usmerneniami podľa IFRS.

Jednotliví daňovníci

USA majú zavedené špeciálne pravidlá pre vykazovanie zahraničných príjmov občanmi USA a občanmi mimo USA. Tieto pravidlá sa spravidla riadia predpismi Zákon o súlade s daňami zo zahraničného účtu (FATCA).

FATCA požaduje predloženie plánu B a/alebo formulára 8938, ktorý poskytuje zverejnenie držby zahraničných účtov, ak investície presiahnu 50 000 dolárov. Od držiteľov zahraničných účtov sa tiež môže požadovať, aby predložili formulár 114, Správa o zahraničných bankových a finančných účtoch.

Vo všeobecnosti môžu potenciálne existovať výnimky a zahraničné daňové úľavy na investície do všetkých typov zámorské vozidlá, ale je dôležité konzultovať jednotlivé situácie s daňovým poradcom, aby bola zaistená správnosť hlásenie.

Regulačný dohľad

Všetky príjmy, ktoré zarobia jednotlivci a firmy v USA, podliehajú zdaneniu. O zahraničné investície môžu požiadať výnimky, úvery a špeciálne situácie. Offshore investície môžu tiež vytvoriť veľa príležitostí pre nezákonné činnosti. Ako taký môže existovať veľký rozsah regulačného dohľadu.

S cieľom maximalizovať daňové príjmy mnohé zahraničné vlády vyvíjajú relatívne neustály tlak na daňové raje, aby zverejňovali informácie o offshore investičných účtoch. Vzhľadom na menovú záťaž však regulačný dohľad nemusí byť vždy najvyššou národnou prioritou.

Na celom svete existuje niekoľko programov na zvýšenie presadzovania vykazovania offshore investícií. Automatická výmena finančných informácií je jedným z príkladov, na ktorý dohliada OECD.

Program požaduje, aby zúčastnené krajiny automaticky zasielali bankové informácie o občanoch, ktoré súvisia s daňami vkladateľov na použitie v krajinách občanov pri zjednodušení daní z príjmu, zisku, úrokov, dividend a licenčné poplatky.

Niektoré krajiny môžu byť cieľmi pre činnosti na mori. Napríklad cyperský finančný sektor postavený na stave daňového raja sa v roku 2013 zrútil. Európska komisia, Európska centrálna banka a Medzinárodný menový fond predpovedali záchranu krajiny vo výške 11,8 miliardy dolárov dohoda o súlade s robustnejším daňovým vykazovaním a účasť na automatickej výmene finančných informácií v daňových záležitostiach program.

často kladené otázky

Aké sú bežné vlastnosti daňových rajov?

Daňové raje sú zvyčajne offshore krajiny, ktoré ponúkajú zahraničným jednotlivcom a podnikom malú alebo žiadnu daňovú povinnosť v politicky a ekonomicky statickom prostredí. Charakteristiky krajín daňového raja spravidla zahrnujú žiadne alebo nízke dane z príjmu, minimálne vykazovanie informácie, nedostatok povinností v oblasti transparentnosti, nedostatok požiadaviek na miestnu prítomnosť a marketing daňového raja vozidiel.

Aké sú výhody daňových rajov?

Daňové raje vo všeobecnosti nevyžadujú od fyzických a právnických osôb bydlisko ani obchodnú prítomnosť, aby mohli využívať svoje daňové politiky. Jednotlivci a spoločnosti môžu potenciálne ťažiť z nízkych alebo žiadnych daní účtovaných z príjmu v zahraničí krajiny, kde môžu byť v súlade s ust zákon. Toto je kľúčový bod, ktorý je potrebné poznamenať, pretože nezákonná činnosť nemôže mať žiadnu výhodu. Daňové raje môžu tiež ponúkať výhody v oblasti úverov, pretože spoločnosti so sídlom v USA môžu byť lacnejšie požičiavať si finančné prostriedky na medzinárodnej úrovni. Tiež sú diskrétni v tom, že zdieľajú obmedzené alebo žiadne finančné informácie so zahraničnými daňovými úradmi.

Sú daňové raje legálne pre subjekty v USA?

Vkladanie finančných prostriedkov na offshore účet vo väčšine prípadov nie je nezákonnou činnosťou. Čo je nezákonné, je, ak sa to deje s výslovným účelom uniknúť americkému zdaneniu. Občania Spojených štátov sú povinní zaplatiť príslušnú sumu na daniach zo všetkých príjmov vytvorených doma alebo v zahraničí. Daňové raje sú teda pre subjekty USA technicky legálne za predpokladu, že zaplatia zákonom stanovenú daň z týchto aktív úradu IRS.

Aký úžitok má krajina z toho, že je daňovým rajom?

Offshore daňové raje ťažia z kapitálu, ktorý ich krajiny čerpajú do ekonomiky. Prostriedky môžu prúdiť od jednotlivcov a firiem s nastavením účtov v bankách, finančných inštitúciách a iných investičných nástrojoch. Tento prílev kapitálu môže byť predmetom poplatkov alebo v niektorých prípadoch nižšej daňovej sadzby, ktorá môže krajine s daňovým rajom zvýšiť príjem.

Aké krajiny sú obľúbené daňové raje?

Zoznam niektorých z najobľúbenejších krajín daňových rajov zahŕňa Andorru, Bahamy, Belize, Bermudy, Britské Panenské ostrovy, Kajmanské ostrovy, Normanské ostrovy, Cookove ostrovy, Ostrov Jersey, Hongkong, Ostrov Man, Maurícius, Lichtenštajnsko, Monako, Panama, Svätý Krištof a Nevis. Americké korporácie sú známe tým, že uprednostňujú Britské Panenské ostrovy, Bermudy a Kajmanské ostrovy.