Pochopenie systému zrážok daní v USA

Dane z príjmu neboli vždy zrážané z výplat ľudí. V skutočnosti, daň z príjmu zadržiavanie je relatívne nedávny vývoj. Pred rokom 1943 sa dane zrážali len v prípade, že vláda potrebovala zvýšiť dodatočné príjmy. Tento článok vysvetľuje, ako sme dospeli k súčasnému systému, ktorý vyberá dane z príjmu z vašej výplaty, a ako tento zrážkový proces funguje.

Vývoj systému zrážok daní

K zrážke daní došlo najskôr v roku 1862 za prezidenta Abrahama Lincolna za účelom pomoci financovať občiansku vojnu. Federálna vláda tiež implementovala množstvo spotrebné dane na ten istý účel.

V roku 1872 však bola nielen zrušená zrážka dane, ale bola úplne zrušená aj daň z príjmu.

Po ratifikácii 16. dodatku v roku 1913 sa daň z príjmu stala trvalou. Po rozsiahlej kritike boli však zrážkové zákony v roku 1917 zrušené. Je to preto, že vyberanie daní z príjmu od zamestnancov ukladalo zamestnávateľom veľkú záťaž tým, že ich okrem úlohy majiteľa firmy postavilo aj do role vyberača daní.

Tentoraz to bude len 18 rokov, kým sa znova objaví zrážka dane. Po Zákon o sociálnom zabezpečení prešiel v roku 1935, Dane zo sociálneho poistenia boli zadržané zamestnávateľmi. Táto zmena vydláždila cestu k tomu, aby sa dane z príjmu opäť zrážali od roku 1943 schválením súčasného zákona o platení daní Kongresom. Na zdôvodnenie zrážky dane sa opäť použili vojnové výdavky.

Ako poznamenal spisovateľ a intelektuál Randolph Bourne na začiatku 20. storočia, „vojna je zdravím štátu“. Nielenže mali byť opäť zrazené dane, ale došlo aj k masívnemu zvýšeniu daní. Daň z príjmu prešla z dane, ktorú platilo iba niekoľko vysoko zarábajúcich Američanov, na daň, ktorú platili bohatí aj obyčajní ľudia. Vláda si nebola istá, či dokáže úspešne vyberať vyššie dane od svojich občanov bez toho, aby zadržala zdroj.

Systém zrážok dane v roku 1943 vyvinul čiastočne známy ekonóm Milton Friedman, ktorý potom pracoval pre oddelenie daňového výskumu ministerstva financií. Aj keď sa za svoju úlohu nikdy neospravedlnil, Friedman neskôr povedal, že si želá, aby nebolo potrebné zaviesť zrážky. Napriek tomu systém odvtedy uviazol a len málokto si pamätá dobu pred zrážkou dane.

Ako funguje zrážka dane?

V začiatkoch dane z príjmu, keď ešte neexistovalo zrážanie, ľudia platili celé svoje účty za daň z príjmu za predchádzajúci rok raz ročne 15. marca alebo vo štvrťročných splátkach.

V rámci dnešného systému zrážok daní sa dane vyberajú pri zdroji. To znamená, že mzdári nikdy neuvidia peniaze, ktoré dlhujú na daniach. Vyberú ich zamestnávatelia zo svojich výplat a odošlú ich priamo federálnej vláde.

Množstvo zrazená daň z príjmu od každej výplaty závisí od toho, ako zamestnanec vyplní formulár W-4 IRS. Tento formulár nie je predložený vláde - používa ho iba zamestnanec a zamestnávateľ na určenie, koľko dane má zraziť.

Formulár W-4 obsahuje pracovný list, ktorý daňovým poplatníkom pomôže určiť zrážky na základe počtu zamestnaní, rodinného stavu a počtu závislých osôb.

Nezáleží na tom, ako je tento formulár vyplnený, pretože výsledkom je, že najmenej 90% dane splatnej v apríli bude zrazených z miezd zamestnanca počas celého roka. Ak je zrazených menej ako 90%, daňovníci budú pokutovaní a pokutovaní.

Podľa súčasného systému zrážok každý rok v apríli ľudia buď zaplatia zvyšok toho, čo dlžia, alebo, ak bola zrazená príliš vysoká daň, dostanú náhradu.Zrážajú sa aj dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare z každej výplaty.

V dnešnom systéme podliehajú zrážkam väčšinou iba mzdy, ktoré zarobia zamestnanci. Existuje však mnoho ďalších spôsobov, ako dosiahnuť príjem. Napríklad nezávislí dodávatelia nepodliehajú zrážkam a ani príjem investorov.

Pravidlo 90% stále platí, ale jednotlivci sú zodpovední za výpočet a poukázanie vlastných platieb dane štvrťročne.

Výnimka z tohto pravidla nastane, ak sa na jednotlivca začne vzťahovať záložné zadržanie. Ak daňovník v minulosti nezaplatil dane alebo sa meno a číslo sociálneho poistenia nezhodujú, nezávislé na dodávateľa a investičné príjmy (a niektoré ďalšie neobvyklé kategórie príjmu) sa vzťahuje záložná zrážka vo výške o 24%. Táto situácia je však zriedkavá, pretože väčšina Američanov je oslobodená od zadržiavania záloh.

Federálny zrážkový systém poskytuje model, ktorý používa 42 štátov na zrážanie štátnych daní z príjmu. Osem štátov - Aljaška, Florida, Nevada, Južná Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming - nemá štátnu daň z príjmu. Niektoré štáty používajú formulár IRS W-4 (ako napríklad Colorado), zatiaľ čo iné (ako napríklad Kalifornia) majú svoje vlastné pracovné listy so zadržaním.

Formulár W-4 neposkytuje daňovníkom spôsob, ako skutočne zistiť, aký príjem bude zadržaný z každej výplaty. Je to dobrý spôsob, ako získať jasný obraz o tom, ako si nárokovať rôzne čísla výnimky na formulári W-4 ovplyvní použitie zrážky dane z príjmu online kalkulačka taký, aký poskytuje IRS.

Spodný riadok

Väčšina z nás považuje systém zrážok dane za samozrejmosť, ale v skutočnosti to tak nie je. Prichádza a odchádza v priebehu rokov s túžbou vlády financovať drahé projekty a vojny a v reakcii na reakcie daňových poplatníkov na systém. Pochopenie fungovania systému vám môže pomôcť pri informovanom rozhodovaní o vašich osobných financiách.