Publikácia IRS 721: Daňový sprievodca pri odchode do dôchodku štátnej služby v USA
Čo je publikácia IRS 721?
The Služba interných výnosov vytvára dokument s názvom Publikácia 721: Daňový sprievodca pri odchode do dôchodku štátnej služby v USA. Opisuje a aktualizuje súbor daň z príjmu pravidlá každý rok pre jednotlivcov, ktorí majú na dôchodku z federálnych služieb. Inými slovami, je to daňový sprievodca americkými dôchodkami pre štátnu službu, ktoré každoročne poskytuje IRS.
Pochopenie publikácie IRS 721.
Publikácia IRS 721: Daňový sprievodca pri odchode do dôchodku štátnej služby v USA poskytuje podrobné informácie o pravidlách dane z príjmu pre jednotlivcov, ktorí odišli do dôchodku z federálnych služieb, a ich pozostalých. Pokrýva súčasné a aktualizované daňové pravidlá týkajúce sa dôchodcov federálnych služieb, dávok pre pozostalých, plánov úsporných sporení, prechodov, federálnych daní z majetku a pracovného listu na výpočet anuita výhody.
Kľúčové informácie
- Publikácia IRS 721 je daňovým sprievodcom starobných dôchodkov.
- Internal Revenue Services každoročne vydáva publikáciu 721 a podrobné informácie o daňových informáciách pre dôchodcov z federálnych služieb.
- Aj keď niektoré z dôchodkových dávok predstavujú návratnosť príspevkov a sú oslobodené od dane, zvyšok je zdaniteľný.
- Príjemcovia musia vypočítať sumu, ktorá je zdaniteľná, pomocou jednej z dvoch metód (jednoduchá metóda alebo všeobecné pravidlo) v závislosti od toho, kedy bola anuita založená.
- Publikácia 721 tiež vysvetľuje možnosti pre zamestnancov federálnych služieb, ktorí opúšťajú pracovnú silu alebo potrebujú vykonať ďalšie zmeny vo svojich anuitách.
Dôchodky v americkej štátnej službe sa vyplácajú podľa jedného z dvoch systémov: Dôchodkový systém pre štátnu službu (CSRS) alebo Federálny dôchodkový systém zamestnancov (FERS). Súčasťou anuitných dávok je nezdaniteľné vymáhanie príspevkov do CSRS alebo FERS. Zostávajúca časť je zdaniteľná a podlieha federálnej zrážke.
Pri anuitách začínajúcich po 18. novembri 1996 musia príjemcovia použiť na výpočet zdaniteľných a nezdaniteľných častí zjednodušenú metódu. Pri rentách začínajúcich pred 19. novembrom 1996 môžu príjemcovia použiť buď zjednodušenú metódu, alebo všeobecné pravidlo. Začiatočný dátum anuity je uvedený na výkaze anuity úradu pre personálne riadenie. Publikácia 721 podrobne popisuje tieto rozdiely.
Publikácia 721 Príklady
Publikácia 721 tiež vymedzuje možnosti pre zamestnancov a dôchodcov, ktorí odídu z federálnych služieb alebo inak potrebujú vykonať zmeny vo svojich anuitných plánoch. Federálni zamestnanci majú napríklad možnosť a Úsporný plán (TSP)s podobnými úsporami a daňovými výhodami, ktoré ponúka mnoho zamestnávateľov zo súkromného sektora 401 (k) plány. Zamestnanci môžu prispieť k zostatku svojho plánu odložením dane ako odpočet zo mzdy. TSP ponúka aj možnosť Roth TSP a príspevky na tento typ zostatku sa vykonávajú po zdanení, takže distribúcie z účtu sú oslobodené od dane.
Rovnako ako u mnohých dokumentov IRS sa rôzne ustanovenia z roka na rok menia, preto je nevyhnutné, aby sa všetky osoby, ktorých sa týka táto časť daňového poriadku, vzťahovali na najnovšiu verziu.
Zamestnanci, ktorí odídu zo služieb federálnej vlády alebo ktorí prechádzajú na prácu, ktorá nie je v súlade s CSRS alebo FERS a ktorí nie sú majú nárok na okamžitú rentu, môžu sa rozhodnúť získať vrátenie peňazí pri odchode do dôchodku podľa CSRS alebo FERS účet. Táto refundácia bude zahŕňať pravidelné aj dobrovoľné príspevky do fondu plus všetky splatné úroky. Aj keď príspevky nie sú zdanené, úroky sú zdaniteľné, pokiaľ nie sú zahrnuté do kvalifikovaného plánu, akým je napr IRA.