Daňové zátvorky: Zistite, koľko dlžíte

Čo je to daňová skupina?

Daňová skupina označuje rozsah príjmov podliehajúcich určitej sadzbe dane z príjmu. Výsledkom daňových zátvoriek je a progresívna daň systém, v ktorom sa zdanenie progresívne zvyšuje s rastom príjmu jednotlivca. Nízke príjmy spadajú do daňových pásiem s relatívne nízkymi sadzbami dane z príjmu, zatiaľ čo vyššie zárobky spadajú do pásiem s vyššími sadzbami.

Pochopenie daňových zátvoriek

V USA služba Internal Revenue Service (IRS) používa progresívny daňový systém, čo znamená, že daňovníci zaplatia najnižšia sadzba dane na prvej úrovni zdaniteľného príjmu v ich pásme, vyššia sadzba na ďalšej úrovni atď na. V súčasnosti existuje sedem federálnych daňových pásiem, z ktorých je každej priradená iná sadzba v rozmedzí od 10% do 37%, pričom rozpätie dolára sa v každom líši pre

jednotliví zakladatelia, ženatí spoloční spisovatelia (a oprávnené vdovy), manželské podanie oddelene spisovatelia a hlava rodiny spisovateľov, výsledkom čoho je 28 efektívnych daňových zátvoriek.

Pri určovaní daňovej skupiny, ktorú má použiť, by ju mal daňovník najskôr vypočítať zdaniteľný príjem (zarobené a investičný príjem mínus úpravy a zrážky).

Zoberme si príklad založený na sadzbách za daňový rok 2020. Na jednotlivcov, ktorí majú zdaniteľný príjem nižší ako 9 875 dolárov, sa vzťahuje 10% sadzba dane z príjmu (najnižšia hranica). Jednotlivci, ktorí zarobia viac ako túto sumu, budú mať prvých 9 875 dolárov zo zisku zdaneného 10%, ale ich zisky, ktoré prekročia tento prahový bod a až do 40 125 dolárov, budú predmetom sadzby 12%, ďalšie držiak. Zárobok od 40 125 do 84 200 dolárov je zdanený 22%, treťou priečkou. A tak ďalej.

Jednorazové sadzby a sadzby dane z príjmu pre rok 2020

Sadzba	Rozsah zdaniteľného príjmu	Dlžná daň
10%	0 až 9 875 dolárov	10% zo zdaniteľného príjmu
12%	$9,876–$40,125	987,50 dolára plus 12% z prebytku nad 9 875 dolárov
22%	$40,126–$85,525	4 617,50 dolára plus 22% z prebytku nad 40 125 dolárov
24%	$85,526–$163,300	14 605,50 dolára plus 24% z prebytku nad 85 525 dolárov
32%	$163,301–$207,350	33 271,50 dolára plus 32% z prebytku nad 163 300 dolárov
35%	$207,351–$518,400	47 367,50 dolára plus 35% z prebytku nad 207 350 dolárov
37%	Viac ako 518 400 dolárov	156 235 dolárov plus 37% z prebytku nad 518 400 dolárov.

Manželské podanie a daňové sadzby pre rok 2020

Sadzba	Rozsah zdaniteľného príjmu	Dlžná daň
10%	0 až 19 750 dolárov	10% zo zdaniteľného príjmu
12%	$19,751–$80,250	1 975 dolárov plus 12% z prebytku nad 19 750 dolárov
22%	$80,251–$171,050	9 235 dolárov plus 22% z prebytku nad 80 250 dolárov
24%	$171,051–$326,600	29 211 dolárov plus 24% z prebytku nad 171 050 dolárov.
32%	$326,601–$414,700	66 543 dolárov plus 32% z prebytku nad 326 600 dolárov
35%	$414,701–$622,050	94 735 dolárov plus 35% z prebytku nad 414 700 dolárov
37%	Viac ako 622 050 dolárov	167 307,50 dolára plus 37% z prebytku nad 622 050 dolárov

Sadzby dane vs. Daňové zátvorky

Ľudia často označujú svoje daňové pásmo a svoje daňové sadzby za to isté, ale nie sú. Sadzba dane je percento, z ktorého sa zdaňuje príjem; každá daňová skupina má inú sadzbu dane (10%, 12%, 22%atď.), označuje sa ako hraničná sadzba. Väčšina daňových poplatníkov - všetci okrem tých, ktorí spadajú priamo do minimálnej skupiny - má príjem, ktorý je zdanený postupne, takže v skutočnosti podliehajú niekoľkým rôznym sadzbám nad rámec nominálnej dane držiak. Vaša daňová skupina nemusí nevyhnutne odrážať sumu, ktorú zaplatíte z celkových daní. Termín pre to je efektívna daňová sadzba. Takto to funguje

Uvažujme o nasledujúcej daňovej zodpovednosti za jedného registrátora so zdaniteľným príjmom 50 000 dolárov v roku 2020:

• Prvých 9 875 dolárov je zdanených 10%: 9 875 dolárov × 0,10 = 987,50 dolára
• Potom sa 9 876 až 40 125 dolárov alebo 30 250 dolárov zdaňuje 12%: 30 250 dolárov × 0,12 = 3 630 dolárov
• Nakoniec, horných 9 875 dolárov (to, čo zostalo z príjmu 50 000 dolárov), je zdanených 22%: 10 524 × 0,22 = 2 172,50 dolára

Pripočítajte splatné dane v každej zo zátvoriek a získate 987,50 dolára + 3 630 dolárov + 2 172,50 dolára = 6 790 dolárov.

Výsledok: Efektívna daňová sadzba tejto osoby predstavuje približne 13,5% príjmu.

Klady a zápory daňových zátvoriek

Daňové pásmo - a progresívny daňový systém ktoré vytvárajú - kontrastujú s a rovná daň štruktúra, v ktorej sú všetky fyzické osoby zdaňované rovnakou sadzbou bez ohľadu na úroveň ich príjmu.

Pozitívne

Zástancovia daňových pásiem a progresívnych daňových systémov tvrdia, že jednotlivci s vysokými príjmami môžu lepšie platiť dane z príjmu udržanie relatívne vysokej životnej úrovne, pričom jednotlivci s nízkymi príjmami-tí, ktorí sa snažia splniť svoje základné potreby-by mali podliehať menšiemu zdanenie.

Zdôrazňujú, že je spravodlivé, aby bohatí daňoví poplatníci platili na daniach viac ako chudobní a stredná vrstva, čím sa kompenzuje nerovnosť v rozdeľovaní príjmu. Vďaka tomu je progresívny daňový systém „progresívny“ v oboch významoch slova: rastie postupne a je navrhnutý s ohľadom na pomoc daňovníkom s nižšími príjmami. Dane, ktoré zaplatíte za výber 401 (k), napríklad, sú tiež založené na daňových pásmach.

Podporovatelia tvrdia, že tento systém môže generovať vyššie príjmy pre vlády a byť stále spravodlivý tým, že umožní daňovníkom znížiť svoje daňové účty prostredníctvom úprav, ako sú daňové odpočty alebo daňové úľavy na výdavky, ako sú charitatívne príspevky.

Vyšší príjem, ktorý daňoví poplatníci dosahujú, potom možno vrátiť späť do ekonomiky. Používanie daňových zátvoriek má navyše automatický stabilizačný účinok na jednotlivcov príjmy po zdanení, keďže poklesu finančných prostriedkov sa bráni znížením daňovej sadzby, pričom jednotlivec zostane s menej podstatným poklesom.

Negatíva

Odporcovia daňových pásiem a progresívny daňové plány tvrdia, že každý, bez ohľadu na príjem alebo ekonomické postavenie, je podľa zákona rovnaký a že by nemalo dochádzať k diskriminácii medzi bohatými a chudobnými. Tiež poukazujú na to, že progresívne zdaňovanie môže viesť k značnému rozporu medzi výškou dane, ktorú platia bohatí ľudia, a výškou zastúpenia vlády, ktoré dostávajú. Niektorí dokonca poukazujú na to, že občania dostanú iba jeden hlas na osobu bez ohľadu na osobné alebo dokonca národné percento dane, ktoré zaplatia.

Odporcovia tiež tvrdia, že vyššie zdanenie na vyšších príjmových úrovniach môže (a aj môže) viesť k tomu, že bohatí vynakladajú peniaze na využitie medzier v daňovom práve a na nájdenie kreatívnych spôsobov, ako úkryt zisky a aktíva-často s výsledkom, že v skutočnosti nakoniec zaplatia menej na daniach ako tí menej majetní, čím pripravia vládu o príjmy. (Americké spoločnosti, ktoré napríklad presťahujú svoje sídlo do zahraničia, to často robia, aby sa vyhli USA. firemné dane.)

Tiež tvrdia, že progresívny systém v minulosti viedol k zníženiu miery osobných úspor medzi daňovníkmi. Po zvýšení na 12% v decembri 2012 miera osobných úspor zrazu klesla na 5,8% do februára 2013. Vo februári 2021 sa však sadzba opäť zvýšila na 13,6%.

História federálnych daňových zátvoriek

Daňové zátvorky existujú v daňovom kódexe USA od jeho vzniku úplne prvá daň z príjmu, keď vláda Únie schválila zákon o príjmoch z roku 1861, aby pomohla financovať jeho vojnu proti Konfederácii. Druhý zákon o príjmoch v roku 1862 založil prvé dve daňové zátvorky: 3% pri ročných príjmoch od 600 do 10 000 dolárov a 5% pri príjmoch nad 10 000 dolárov. Pôvodné štyri stavy podania boli slobodné, manželské podanie spoločne, manželské podanie oddelene a hlava domácnosti, aj keď sadzby boli rovnaké bez ohľadu na daňový status.

V roku 1872 Kongres zrušil daň z príjmu. Obnovilo sa to až vtedy, keď bol v roku 1913 ratifikovaný 16. dodatok ústavy, ktorý zakladá právo Kongresu vyberať federálnu daň z príjmu. V tom istom roku Kongres uzákonil 1% daň z príjmu pre jednotlivcov, ktorí zarábajú viac ako 3 000 dolárov ročne a páry, ktoré zarábajú viac ako 4 000 dolárov, s odstupňovanou prirážkou 1% až 7% pri príjmoch od 20 000 dolárov a viac.

V priebehu rokov počet daňových pásiem kolísal. Keď v roku 1913 začala federálna daň z príjmu, existovalo sedem daňových pásiem. V roku 1918 sa počet zvýšil na 78 zátvoriek, od 6% do 77%. V roku 1944 dosiahla najvyššia miera 91%. Vtedajší prezident Lyndon B. to v roku 1964 znížil na 70%. Johnson. V roku 1981 vtedajší prezident Ronald Reagan pôvodne znížil najvyššiu sadzbu na 50%.

Potom v Zákon o daňovej reforme z roku 1986, zátvorky boli zjednodušené a sadzby znížené, takže v roku 1988 existovali iba dve zátvorky: 15% a 28%. Tento systém vydržal len do roku 1991, kedy bola pridaná tretia hranica 31%. Odvtedy boli implementované ďalšie zátvorky a my sme sa dostali do úplného kruhu a sme späť v siedmich zátvorkách, štruktúre, ktorá bola zachovaná zákonom o znížení daní a zamestnaní z roku 2017 (TCJA).

Štátne daňové pásma

Niektoré štáty majú žiadna daň z príjmu: Aljaška, Florida, Nevada, Južná Dakota, Texas, Washington a Wyoming. Tennessee predtým zdaňoval iba investície a úrokové výnosy, ale táto prax bola januára zrušená. 1, 2021. Medzitým New Hampshire skončí daň z investícií a úrokových výnosov v roku 2024.

V roku 2020 má deväť štátov paušálnu štruktúru s jedinou sadzbou platnou pre príjem rezidenta: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Severná Karolína (5,25%), Pensylvánia (3,07%) a Utah (4.95%).

V iných štátoch sa počet daňových pásiem pohybuje od troch do deväť (v Missouri a Kalifornii) a dokonca 12 (na Havaji). Hraničné daňové sadzby v týchto zátvorkách sa tiež značne líšia. Kalifornia má najvyššiu hodnotu, pričom dosahuje maximálne 12,3%.

Štátne predpisy o dani z príjmu môžu, ale nemusia byť odrazom federálnych pravidiel. Niektoré štáty napríklad umožňujú obyvateľom využívať federálnu osobnú výnimku a štandardný odpočet sumy na zisťovanie štátnej dane z príjmu, zatiaľ čo ostatné majú svoje vlastné oslobodenie a štandardný odpočet čiastky.

Ako nájsť daňovú skupinu

Existuje množstvo online zdrojov, ktoré vám pomôžu nájsť konkrétny federálny zväzok dane z príjmu. IRS poskytuje množstvo informácií vrátane ročných daňových tabuliek, ktoré poskytujú veľmi podrobné stavy daňového priznania v prírastkoch od 50 dolárov zo zdaniteľného príjmu až do 100 000 dolárov.

Ostatné webové stránky poskytujú kalkulačky daňovej kategórie ktoré za vás počítajú, pokiaľ poznáte svoj štatút a zdaniteľný príjem. Vaša daňová skupina sa môže z roka na rok posúvať v závislosti od úprav inflácie a zmien vo vašom príjme a stave, takže sa oplatí ju kontrolovať každoročne.

Časté otázky o daňovej kategórii

Aké sú federálne daňové pásmo pre daňový rok 2020?

Najvyššia sadzba dane zostáva 37% pre jednotlivých osamelých daňovníkov s príjmami vyššími ako 518 400 dolárov (622 050 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú spoločne). Nasledujú ďalšie zátvorky:

• 35%pri príjmoch nad 207 350 dolárov (414 700 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne)
• 32%, pri príjmoch nad 163 300 dolárov (326 600 dolárov v prípade manželských párov, ktoré podávajú spoločne)
• 24%, pri príjmoch nad 85 525 dolárov (171 050 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne)
• 22%, pri príjmoch nad 40 125 dolárov (80 250 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne)
• 12%pri príjmoch nad 9 875 dolárov (19 750 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne)

Najnižšia sadzba je 10% pre príjmy jednotlivcov s príjmami 9 875 dolárov alebo menej (19 750 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne).

Zmenili sa daňové tabuľky na rok 2021?

Áno. IRS každý rok upravuje daňové pásmo tak, aby zodpovedalo inflácii. Nasledujú príjmové limity pre daňový rok 2021.

Najvyššia sadzba dane zostáva 37% pre jednotlivých osamelých daňovníkov s príjmami vyššími ako 523 600 dolárov (628 300 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú spoločne). Nasledujú ďalšie ceny:

• 35%pri príjmoch nad 209 425 dolárov (418 850 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne)
• 32%, pri príjmoch nad 164 925 dolárov (329 850 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne)
• 24%, pri príjmoch nad 86 375 dolárov (172 750 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú spoločne)
• 22%, pri príjmoch nad 40 525 dolárov (81 050 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne)
• 12%pri príjmoch nad 9 950 dolárov (19 900 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne)

Najnižšia sadzba je 10% pre príjmy jednotlivcov s príjmami 9 950 dolárov alebo menej (19 900 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne).

Koľko môžem zarobiť, kým zaplatím 40% daň?

Za daňový rok 2020 platia v USA najvyššie zárobky 37% daň zo všetkých príjmov dosiahnutých nad 518 400 dolárov (622 050 dolárov v prípade manželských párov, ktoré podávajú žiadosť spoločne).

Ako vypočítam svoju daňovú skupinu?

Ak chcete odhadnúť, do ktorej daňovej kategórie sa vaše zárobky dostanú, mohli by ste si to vypočítať sami pomocou výpočtu uvedeného vyššie alebo navštívte webovú stránku IRS, ktorá poskytuje veľmi podrobné stavy daňového priznania v prírastkoch od 50 dolárov zo zdaniteľného príjmu až do 100 000 dolárov.