Plán D: Definícia kapitálových ziskov a strát

Čo je plán D: Zisky a straty kapitálu?

Plán D je jedným z mnohých plány poskytované úradom IRS a priložené k daňovému priznaniu k dani z príjmu fyzických osôb v USA Formulár 1040, ktoré musíte vyplniť, aby ste nahlásili všetky zisky alebo straty, ktoré realizujete predajom svojho kapitálového majetku.

Vaše kapitálové aktíva slúžia na daňové účely, v zásade všetko, čo vlastníte a používate na potešenie alebo investičné účely. Kapitálové aktíva, ktoré budete s najväčšou pravdepodobnosťou vykazovať v zozname D, sú akcie, dlhopisy a domy, ktoré predávate.

Pochopenie plánu D: Kapitálové zisky a straty

Investície alebo majetok, ktorý sa predá, sa musí zaznamenať na daňové účely. Toto zahŕňa

realizované kapitálové straty, čo môže byť odpočítaný z vášho účtu za daň z príjmu ak by predané akcie boli vo vlastníctve na investičné účely. Kapitálové zisky alebo straty sa delia na buď krátkodobý kapitálové zisky/straty (zlikvidované po uplynutí menej ako 12 mesiacov od dátumu nákupu) alebo dlhý termín kapitálové zisky/straty (zlikvidované po 12 a viac mesiacoch od nákupu). Daň z dlhodobých kapitálových výnosov je často priaznivejšia (0%-20% v závislosti od pásma dane z príjmu) ako krátkodobé zisky, ktoré sú zdaňované ako bežný príjem.

Všetky predchádzajúce verzie plánu D sú k dispozícii na webových stránkach IRS.

Plán D obsahuje pokyny, ktoré vám pomôžu zhromaždiť informácie o aktuálnom roku kapitálové aktívum tržby a prenosy straty kapitálu za predchádzajúci rok. V závislosti od vašej daňovej situácie vám plán D môže dať pokyn pripraviť a preniesť informácie z iných daňových formulárov.

• Formulár 8949 ak predávate investície alebo svoj domov
• Formulár 4797 ak predávate obchodný majetok
• Formulár 6252 ak máte príjem zo splátkového predaja
• Formulár 4684 ak máte stratu na životoch alebo krádež
• Formulár 8824 ak ste urobili výmenu podobného druhu

Nakoniec kapitálový zisk alebo strata, ktoré vypočítate podľa plánu D, sa skombinuje s vašim ďalším príjmom a stratou, aby ste mohli vypočítať svoju daň na formulári 1040. Príkaz D a formulár 8949 sú súčasťou formulára 1040 pri podávaní federálneho daňového priznania.

Príklad použitia plánu D: Kapitálové zisky a straty

Na jednoduchom príklade predpokladajme, že jedinou nehnuteľnosťou, ktorú ste počas daňového roka predali, boli zásoby a dostali ste a Formulár 1099-B od vášho makléra, ktorý hlási čistý krátkodobý kapitálový zisk 4 doláre a čistý dlhodobý kapitálový zisk 8 dolárov z týchto tržieb:

• Akcie získané 1. januára 2020 za 4 doláre a predané 27. apríla 2020 za 6 dolárov, čo má za následok krátkodobý kapitálový zisk vo výške 2 doláre.
• Akcie nadobudnuté 1. januára 2020 za 3 doláre a predávané 28. apríla 2020 za 7 dolárov, čo má za následok krátkodobý kapitálový zisk vo výške 4 doláre.
• Akcie nadobudnuté 1. januára 2020 za 9 dolárov a predávané 29. apríla 2020 za 8 dolárov, čo má za následok krátkodobú kapitálovú stratu 1 dolár.
• Akcie nadobudnuté 1. januára 2020 za 9 dolárov a predané 30. apríla 2020 za 8 dolárov, čo má za následok krátkodobú kapitálovú stratu 1 dolár.
• Akcie nadobudnuté 1. januára 15 za 1 dolár a predané 31. decembra 2020 za 9 dolárov, čo má za následok dlhodobý kapitálový zisk 8 dolárov.
• Akcie získané 1/2/15 za 1 dolár a predané 30/30/20 za 3 doláre, čo má za následok dlhodobý kapitálový zisk 2 doláre.
• Akcie získané 1/3/15 za 4 doláre a predané 29. apríla 2020 za 3 doláre, čo má za následok dlhodobú kapitálovú stratu vo výške 1 dolár.
• Akcie nadobudnuté 1/4/15 za 4 doláre a predané 30/20/20 za 3 doláre, čo má za následok dlhodobú kapitálovú stratu 1 dolár.

Tieto predaje akcií sú predajom kapitálových aktív, ktoré musíte nahlásiť podľa plánu D. Plán D vám prikazuje vyplniť najskôr Formulár 8949.Predaj akcií, ktoré vlastníte menej ako rok, je predajom krátkodobý kapitálový majetok uvedené v časti I formulára 8949 a tržby za zásoby, ktoré ste držali viac ako rok, predstavujú predaje dlhodobý kapitálový majetok uvedené v časti II formulára 8949.Kategórie na formulári 1099-B pohodlne zodpovedajú kategóriám na formulári 8949. Zisk alebo stratu každého predaja akcií vypočítate tak, že od jeho výnosov odpočítate jeho nákladový základ. 

Sčítanie ziskov a strát dáva celkovú časť I, čistý krátkodobý kapitálový zisk 4 doláre na prevod do časti I plánu D. Celkový časť II, čistý dlhodobý kapitálový zisk 8 dolárov sa prevedie do časti II plánu D. Príloha D časť III používa tieto informácie na výpočet vášho čistého povoleného kapitálového zisku alebo straty.Máte 12 dolárov kapitálový zisk.

Ak ste namiesto toho mali a kapitálová strata a vzhľadom na obmedzenia jeho odpočítateľnosti ste mali nadmernú kapitálovú stratu, ktorú môžete preniesť do nasledujúceho roka, uchovajte si svoje záznamy, aby ste mohli presne zadať svoje prenesenie kapitálovej straty v pláne D. na budúci rok