Formulár 1099-CAP: Zmeny v definícii podnikovej kontroly a kapitálovej štruktúry

Čo je formulár 1099-CAP: zmeny v riadení podniku a kapitálovej štruktúre?

Formulár 1099-CAP: Zmeny v riadení podniku a štruktúre kapitálu sú formou služby interných výnosov (IRS), ktorú korporácie používajú na hlásenie podstatných zmien v ovládanie alebo kapitálovú štruktúru. Vybavuje sa formulár 1099-CAP akcionári ktorí dostávajú hotovosť, akcie alebo iný majetok z dôvodu získania kontroly alebo významnej zmeny v kapitálovej štruktúre spoločnosti.

Kto potrebuje formulár 1099-CAP: zmeny v riadení podniku a kapitálovej štruktúre?

Ak vlastníte akcie v spoločnosti, ktorá prechádza významnou zmenou kontroly alebo štruktúry kapitálu - a v dôsledku toho ste dostali hotovosť, zásoby alebo iný majetok-spoločnosť vám pošle kópiu B 1099-CAP forma.

Na čo sa používa formulár 1099-CAP?

Korporácie používajú formulár 1099-CAP na hlásenie zmien v ovládacej alebo kapitálovej štruktúre. Podľa IRS k podstatnej zmene štruktúry kapitálu dôjde, ak:

• Celková suma hotovosti alebo iného majetku poskytnutého akcionárom je najmenej 100 miliónov dolárov a spoločnosť splýva, konsoliduje, prevádza aktíva do inej spoločnosti alebo ich inak kombinuje.
• Spoločnosť prevádza celý svoj majetok alebo jeho časť na iná spoločnosť v konkurznom konaní.
• Spoločnosť mení svoju identitu, formu alebo miesto organizácie.
• Spoločnosť alebo ktorýkoľvek z jej akcionárov je povinná uznať zisky vyplývajúce z kódexu interných výnosov 367 (a) ako výsledok transakcie. 

Spoločnosť nemusí podávať formulár 1099-CAP akcionárom, ktorí sú oslobodení od dane, vrátane tých, ktorí:

• Prijímať akcie na burze, ktorá nepodlieha uznaniu podľa článku 367 písm. A)
• Prijmite menej ako 1 000 dolárov v hotovosti a reálna trhová hodnota akýchkoľvek akcií alebo majetku
• Poskytnite spoločnosti osvedčenie o výnimke

Do oslobodenej skupiny patria aj tí, ktorí sú jedným z týchto:

• Spoločnosť, s výnimkou a podkapitola S korporácia
• Organizácia oslobodená od dane
• Individuálny dôchodkový účet (IRA)
• Vláda USA alebo štát
• Zahraničná vláda, medzinárodná organizácia alebo zahraničná centrálna banka
• Trust pre investície do nehnuteľností (REIT)
• Regulovaná investičná spoločnosť (RIC)
• Obchodník s cennými papiermi alebo komoditami
• Subjekt registrovaný pod Zákon o investičnej spoločnosti z roku 1940
• Spoločný trustový fond
• Finančná inštitúcia, ako je banka alebo záložňa
• Cudzia osoba, ktorú spoločnosť spojí s platným formulárom IRS W-8BEN (Osvedčenie o štatúte skutočného vlastníka zrážok a vykazovania daní v USA) 

Ako čítať formulár 1099-CAP

Tu je stručný prehľad formulára 1099-CAP:

Ľavá strana formulára obsahuje podrobnosti o spoločnosti a akcionárovi vrátane mien, adries, daňové identifikačné čísla, a číslo priradeného účtu. Na pravej strane formulára je päť políčok:

• Kolónka 1: Dátum predaja alebo výmeny. V rámčeku 1 je dátum výmeny akcií za hotovosť, akcie alebo iný majetok.
• Rámček 2: Súhrnná čiastka. Políčko 2 zobrazuje sumu akejkoľvek hotovosti a reálnu trhovú hodnotu všetkých akcií (alebo iných nehnuteľností), ktoré ste dostali výmenou za zásoby, ktoré ste držali.
• Kolónka 3: Počet vymenených akcií. Rámček 3 zobrazuje počet akcií spoločnosti, ktoré ste držali a ktoré boli pri transakcii vymenené.
• Kolónka 4: Triedy vymenených akcií. Ukazuje triedu alebo triedy akcií, ktoré boli vymenené. Trieda môže byť skrátená (napr. „C“ pre kmeňové akcie, „P“ pre preferované zásobyalebo „O“ pre iné).
• Kolónka 5: prázdne

Všetky kópie formulára 1099-CAP sú k dispozícii na webovej stránke IRS.

Kde získať formulár 1099-CAP

Ak vlastníte akcie v spoločnosti, ktorá prechádza významnou zmenou kontroly alebo štruktúry kapitálu - a v dôsledku toho ste dostali hotovosť, zásoby alebo iný majetok-spoločnosť vám pošle kópiu B 1099-CAP forma.

Kam poslať formulár 1099-CAP

K dispozícii sú tri kópie 1099-CAP. Keď spoločnosť podá formulár 1099-CAP, IRS dostane kópiu A, akcionár dostane kópiu B a spoločnosť si ponechá kópiu C. Ako akcionár nemusíte pri podávaní daňového priznania predkladať formulár 1099-CAP. Informácie však použijete na vykazovanie ziskov na formulári IRS 8949 (tržby a iné predaje kapitálového majetku).