Definícia dane zo mzdy: Prehľad a príklady

Čo je to daň zo mzdy?

Daň zo mzdy je percento, ktoré zrazí zamestnancovi z výplaty zamestnávateľ, ktorý ho odvádza vláde v mene zamestnanca. Daň je založená na mzdy, platy a sprepitné vyplácané zamestnancom. Federálne dane zo mzdy sa odpočítavajú priamo zo zárobkov zamestnanca a platia sa službe Internal Revenue Service (IRS).

Pochopenie daní zo mzdy

V USA termín federálne dane zo mzdy označuje dane zrazené na financovanie programov Medicare a Social Security. Tieto sú na výplatných pásoch označené ako MedFICA a FICA. Federálna daň z príjmu, ktorá sa tiež zráža zo miezd zamestnancov, prechádza do všeobecného fondu amerického ministerstva financií.

Väčšina štátov a niektoré mestá a župy uložiť aj dane z príjmu a tieto sumy sa platia priamo do ich pokladnice. Okrem toho zamestnávatelia, ale nie zamestnanci, platia za každého svojho zamestnanca aj federálne dane z nezamestnanosti.

Na rozdiel od dane z príjmu v USA, ktorá je a progresívna daň, niektoré prvky daní zo mzdy sa vyberajú len do určitého ročného limitu. Napríklad akýkoľvek príjem, ktorý presahuje mzdový základ sociálneho zabezpečenia stanovený na 142 800 dolárov v roku 2021, nepodlieha dani zo sociálneho zabezpečenia, čím sa daň zo mzdy v USA stáva regresívna daň.

Okrem daní z príjmu sú dane zo mzdy vyberané federálnymi úradmi a niektorými štátnymi vládami v mnohých krajinách vrátane USA. Tieto zrážky dane zo mzdy sú uvedené v položke výplatný list zamestnanca. Podrobný zoznam obsahuje informácie o tom, koľko sa zráža z federálnych, štátnych a obecných daní z príjmu, ako aj sumy vyberané za platby Medicare a sociálne zabezpečenie.

Vlády používajú výnosy z daní zo mzdy na financovanie konkrétnych programov vrátane sociálneho zabezpečenia, zdravotnej starostlivosti a odmeňovania zamestnancov. Miestne vlády môžu vyberať relatívne malú daň zo mzdy na údržbu a zlepšovanie miestnej infraštruktúry a služieb vrátane osôb poskytujúcich prvú pomoc, údržby ciest a parkov.

Dane v nezamestnanosti

Za financovanie poistenia v nezamestnanosti nesú hlavnú zodpovednosť zamestnávatelia. Ak prepustia zamestnancov, majú títo zamestnanci nárok na podporu v nezamestnanosti. Sadzba poistenia v nezamestnanosti, ktorú bude zamestnávateľ platiť, sa líši podľa odvetvových, štátnych a federálnych poplatkov. Niektoré štáty požadujú, aby zamestnanci prispievali na poistenie v nezamestnanosti a invalidite.

Kryjú federálne dane zo mzdy Sociálne zabezpečenie a Medicare príspevky, ktoré predstavujú Federálny zákon o poistných príspevkoch (FICA). Zamestnanec platí 7,65%. Predpokladom sociálneho zabezpečenia a Medicare je, aby ste do nich zaplatili počas pracovných rokov, aby ste sa kvalifikovali na výber týchto prostriedkov po odchode do dôchodku alebo za určitých zdravotných okolností. Táto sadzba je rozdelená medzi 6,2% zrážku pre sociálne zabezpečenie s maximálnym platom 142 800 dolárov a 1,45% podiel pre spoločnosť Medicare.

Medicare nemá žiadny platový limit, ale každý, kto zarobí viac ako 200 000 dolárov - alebo 250 000 dolárov v prípade manželských párov, ktorí podávajú žiadosť spoločne - zaplatí za Medicare ďalších 0,9%.

Osobitné úvahy

Samostatne zárobkovo činné osoby vrátane dodávateľov, nezávislých spisovateľov, hudobníkov a malých podnikateľov sú tiež povinné odvádzať dane zo mzdy. Tieto sa označujú ako dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Na rozdiel od väčšiny zamestnancov, ktorí sú zárobkovo činní, ľudia, ktorí sú samostatne zárobkovo činné osoby, nemajú zamestnávateľov, ktorí by v ich mene odvádzali dane zo mzdy. To znamená, že musia sami pokryť časť dane zamestnávateľa aj zamestnanca.

Sadzba dane zo samostatnej zárobkovej činnosti je 15,3%. Táto sadzba má dve časti vrátane 12,4% príspevku na sociálne zabezpečenie-starobného, ​​pozostalého a invalidného poistenia-a 2,9% platby do Medicare. Ďalšia 0,9% prirážka na Medicare sa vzťahuje na zárobky zo samostatnej zárobkovej činnosti, ktoré presahujú 200 000 dolárov.

Daň zo mzdy sociálneho zabezpečenia

Finančné prostriedky zaplatené na daniach sociálneho zabezpečenia idú do dvoch trustových fondov: Trustový fond poistenia starších a pozostalých (OASI), ktorá vypláca dávky pri odchode do dôchodku a pozostalostné a trustový fond invalidného poistenia pre dávky v invalidite. Tieto trustové fondy spravuje minister financií, minister práce, minister zdravotníctva a sociálnych služieb, komisár sociálneho zabezpečenia a dvaja verejní správcovia.

Prezident Franklin D. Augusta Roosevelt podpísal zákon o sociálnom zabezpečení. 14, 1935, poskytnúť záchrannú sieť pre zdravotne postihnutých a dôchodcov. Keď bol program koncipovaný, osoby s vysokými mzdami boli oslobodené od platenia do fondu a od poberania dávok sociálneho zabezpečenia. Táto výnimka však bola Kongresom odstránená a nahradená obmedzením, ktoré naďalej rastie zhruba rovnakým tempom ako mzdy.

Medicare Daň zo mzdy

Ako je uvedené vyššie, mzdové dane smerujú aj k Medicare. Tieto zrážky zo mzdy idú do dvoch samostatných trustových fondov: trustový fond nemocničného poistenia a trustový fond doplnkového zdravotného poistenia.

• Trustový fond nemocničného poistenia platí časť Medicare A a súvisiace administratívne poplatky. Časť A pomáha pri pokrytí nemocničnej starostlivosti, kvalifikovanej ošetrovateľskej ústavnej starostlivosti a v niektorých prípadoch aj domácej starostlivosti.
• Trustový fond doplnkového zdravotného poistenia pomáha pri platbe za časti Medicare B a D a ďalšie náklady na správu programu Medicare. Časť B zahŕňa laboratórne testy a projekcie, ambulantnú starostlivosť, röntgenové snímky, záchrannú službu a mnoho ďalších nákladov. Časť D pomáha pri predpisovaní liekov.

Jednotlivci zapísaní v Medicare platia mesačný poplatok založený na príjme za základné pokrytie Medicare a sú zodpovední za časť svojich nákladov na zdravotnú starostlivosť.

Dane zo mzdy vs. Dane z príjmu

Existuje rozdiel medzi daňou zo mzdy a daň z príjmu, hoci obaja sú zrážaní z výplat. Dane zo mzdy sa používajú na financovanie konkrétnych programov. Dane z príjmu idú do všeobecných fondov amerického ministerstva financií.

Každý platí paušálnu sadzbu dane zo mzdy až do ročného stropu. Dane z príjmu sú však progresívne. Ceny sa líšia v závislosti od zárobkov jednotlivca.

Štátna daň z príjmu, ak existuje, ide do štátnej pokladnice.