Definícia nezodpovedného plánu
Čo je to nezodpovedný plán?
Zákon o daňových úľavách a zamestnaní (TCJA) z roku 2017 odstránil odpočítateľné položky pre zamestnancov, ktorým v rokoch 2018 až 2025 vzniknú neuhradené výdavky za podnikanie.Bývalí zamestnanci si mohli odpočítať hotové výdavky na veci ako jednotné upratovanie a poplatky pre profesijné organizácie.
Spoločnosti môžu kompenzovať stratu svojich zamestnancov na tomto odpočte tým, že si vytvoria nezodpovedný plán, ktorý je a spôsob, ako poskytnúť zamestnancom príspevok na obchodné výdavky alebo na cestu, ktorý nie je potrebné odôvodňovať zamestnávateľ.
Peniaze poskytnuté zamestnancom v neúčtovateľnom pláne sa považujú za zdaniteľný príjem a mali by sa objaviť na zamestnancovi W-2.
Od nezodpovedných plánov, známych tiež ako plán dávok, sa líšia zodpovedné plány v tom, že tento požaduje, aby zamestnanci poskytovali primerané účtovníctvo na získanie náhrady. Keďže peniaze prijaté zamestnancami podľa účtovného plánu sú určené na náhradu peňazí vynaložených na výdavky súvisiace s podnikaním, nie sú zdaniteľné.
Kľúčové informácie
- Zamestnanci si kedysi mohli z daní odpočítať výdavky súvisiace s podnikaním, ale zákon o znížení dane a zamestnaní tieto položky odpočítal najmenej do roku 2025.
- Podniky, ktoré chcú pokračovať v posilňovaní postavenia svojich zamestnancov v platení nákladov, akými sú rovnomerné upratovanie alebo poplatky profesionálnej organizácii, môžu vytvoriť plán, ktorý sa bude zodpovedať alebo nezodpovedá.
- Nezodpovedný plán je užitočný pre spoločnosti, ktoré nechcú predbežne autorizovať výdavky zamestnancov.
Ako funguje nezodpovedný plán
Aj keď sú peniaze poskytnuté zamestnancom podľa plánu, ktorý nie je účtovný, určené na vynaloženie na obchodné výdavky, akými sú cestovanie, jedlo alebo zábava, príjemca ich môže minúť akýmkoľvek spôsobom. Napríklad, ak by zamestnávateľ dal zamestnancovi 500 dolárov na pokrytie nákladov na jedlo, keď je mimo podniku Na základe plánu neodpovedania mohol zamestnanec jesť lacné jedlo ku každému jedlu a vreckové úspory.
Pokiaľ ide o službu Internal Revenue Service (IRS), ide však o náhradu, ktorá sa vypláca okrem platu alebo mzdy. Ako taký je zdaňovaný ako príjem. Zamestnávatelia môžu pri niektorých nákladových položkách použiť účtovný plán a pri ostatných výdavkoch účtovný plán.
Nezodpovedný plán: výdavky a daň
Akékoľvek výdavky na výdavky súvisiace s podnikaním v neúčtovateľnom pláne môžu byť nárokované ako rôzne položkový odpočet príjemcom na ich formulári 1040. Na tieto výdavky sa vzťahuje obmedzenie 2%, ktoré určuje, že správcovia, ktorí uvádzajú položky, môžu odpočítať iba časť výdavkov, ktorá presahuje 2% z ich upraveného hrubého príjmu (AGI).
Podľa pravidiel IRS musia byť výdavky oboje obyčajný a potrebný byť odpočítateľný; v opačnom prípade ich IRS môže poprieť alebo považovať za „honosné“ a tiež im to nedovolí, aj keď sa to používa len zriedka.
V kontexte plánov bez zodpovednosti má „obyčajný a potrebný“ laxnejšie vymedzenie v závislosti od kontextu. „Bežný“ jednoducho znamená niečo, čo je zvyčajne potrebné pri prevádzke podniku. „Nevyhnutný“ znamená, že položka je vhodná a nápomocná pri prevádzke firmy.Viac pozri Publikácia IRS 535: Obchodné náklady.
Nezodpovedný plán vs. Zodpovedný plán
V účtovnom pláne musí zamestnanec odôvodniť, o aké náklady išlo a na čo slúžil, koľko to bolo a že vznikli pri podnikaní pre spoločnosť. Účtovné výdavky plánu sa nepovažujú za zdaniteľný príjem. Akékoľvek nepoužité zálohy musia byť spoločnosti vrátené včas (podľa IRS).