Ako sa zdaňujú okrajové výhody zamestnanca?

Časté okrajové výhody poskytnúť zamestnancom celkovú náhradu nad rámec ich bežných miezd alebo platov. Zamestnávatelia ponúkajú širokú škálu okrajových výhod. Poistné na zdravotné poistenie, starostlivosť o dieťa, poukážky na dopravu a príspevky na zodpovedajúci dôchodkový účet patria k najbežnejším okrajovým výhodám. Aby zamestnanci mohli využívať okrajové výhody zamestnávateľa tým najefektívnejším spôsobom, je dôležité, aby pochopili, ako sa bežné okrajové výhody berú do úvahy na daňové účely.

Aké sú niektoré zdaniteľné okrajové výhody?

Akékoľvek okrajové výhody ponúkané ako a

bonus zamestnancovi od zamestnávateľa zdaniteľný príjem, pokiaľ nepatrí do konkrétneho zoznamu vylúčených dávok, ako ho určuje IRS. Zdaniteľné okrajové výhody musia byť zahrnuté do W-2 zamestnanca každý rok a reálna trhová hodnota bonusu je predmetom zrážky.

K najbežnejším okrajovým výhodám považovaným za zdaniteľnú časť celkovej náhrady patrí náhrada nákladov na kilometre, ktoré presahujú obmedzenia stanovené v smerniciach IRS, náklady na premiestnenie zamestnanca, ktorý sa presťahuje do zamestnania, ktoré je vzdialené menej ako 50 míľ, a náhrada nákladov na vzdelávanie alebo školné, ktoré priamo nesúvisia s výkonom práce alebo presahujú uvedené IRS limity. Navyše bonus, ktorý patrí do kategórie výhod za pracovné podmienky, ako napríklad mobilný telefón alebo služobné auto, možno považovať za zdaniteľný, ak sa používa mimo podnikania.

Aké okrajové výhody sú vylúčené zo zdanenia?

Aj keď sú niektoré okrajové výhody považované za súčasť zdaniteľného príjmu zamestnancov, existuje dlhý zoznam bežných okrajových výhod, ktoré sú z zdaniteľná náhrada zamestnanca. Po prvé, okrajové výhody, ktoré spadajú pod definíciu de minimis výhody sa pri určovaní zdaniteľného príjmu neberú do úvahy. De minimis výhody sú tie, ktoré majú takú minimálnu hodnotu, že by ich zamestnávatelia ťažko účtovali.

Napríklad darčeková karta poskytnutá zamestnancovi na dovolenku alebo narodeniny sa považuje za výhodu de minimis, rovnako ako občerstvenie alebo občerstvenie poskytnuté počas pracovného stretnutia.

Jedlo sa zvyčajne nepovažuje za zdaniteľný okrajový benefit pre zamestnancov, aj keď musia byť splnené určité kvalifikácie. Zamestnávatelia, ktorí kupujú zamestnancom obed alebo večeru, musia zabezpečiť jedlo z pracovných dôvodov a musia byť ponúkané ako benefit pre zamestnanca. To znamená, že jedlo by mohlo byť pre zamestnancov oslobodením od dane, ak by sa ponúkalo počas dlhého stretnutia alebo počas požadovaných nadčasov.

Ďalšie okrajové výhody, ktoré sa nepovažujú za zdaniteľné pre zamestnancov, zahŕňajú zdravotné poistenie (do maximálnej výšky dolára), závislú starostlivosť, skupinové životné poistenie, kvalifikované plány dávok, ako napríklad zdieľanie zisku alebo plány akciových bonusov, výhody pri dochádzaní alebo doprave, zamestnanecké zľavy a výhody v pracovných podmienkach používané iba na podnikanie účely.

Spodný riadok

Zamestnávatelia ponúkajú širokú škálu okrajových výhod ako a náborová alebo udržiavacia stratégia, a tieto výhody môžu tvoriť podstatnú časť celkovej odmeny zamestnanca. Na úplné porovnanie balíkov výhod medzi zamestnávateľmi je však dôležité pochopiť, ako sa zdaňujú bežné okrajové výhody.