Definícia kreditu starostlivosti o dieťa a závislú starostlivosť

Aký je kredit za starostlivosť o dieťa a závislú starostlivosť?

Kredit na starostlivosť o dieťa a odkázanú osobu je a nevratný daňový úver ponúkané daňovníkom, ktorí platia hotové výdavky na starostlivosť o dieťa. Kredit ponúka úľavu jednotlivcom a manželom, ktorí platia za starostlivosť o kvalifikované dieťa alebo zdravotne postihnutého závislého pri práci alebo hľadaní práce. Percento oprávnených výdavkov, ktoré spĺňajú podmienky pre daňový úver sa líši v závislosti od úrovne príjmu daňovníka a existuje aj limit na celkovú dolárovú sumu výdavkov, ktoré sa tiež kvalifikujú.

Pochopenie kreditu starostlivosti o dieťa a závislú starostlivosť

Daňový správca si môže uplatniť nárok na úver na dieťa a na nezaopatrenú starostlivosť, ak niekomu zaplatil za starostlivosť o dieťa mladšie ako 13 rokov. Jeden môže tiež mať nárok, ak platil za starostlivosť o manžela / manželku alebo inú závislú dospelú osobu, pokiaľ tak platia jednotlivec nie je schopný starostlivosti o seba a žil v dome daňovníka najmenej polovicu rok.

Na rozdiel od zrážky, daňové úľavy predstavujú zníženie jedného dolára za dolár daňová zodpovednosť. Pretože však kredit na dieťa a vyživovanú starostlivosť je nevratný úver, nemá žiadnu hodnotu, ak za daný rok nebudete dlžní žiadnu daň z príjmu. Má tiež zníženú hodnotu, ak je vaša celková daňová povinnosť nižšia ako plná hodnota kreditu, pretože vašu daňovú povinnosť môže znížiť iba na nulu.

Pri výpočte kreditu môžete zahrnúť až 3 000 dolárov oprávnených výdavkov, ak máte jedného oprávneného závislého, alebo až 6 000 dolárov, ak máte dvoch alebo viacerých závislých osôb. Suma skutočného kreditu, ktorý si môžete uplatniť, je od 20% do 35% týchto povolených nákladov, v závislosti od vášho zarobený príjem a upravený hrubý príjem (AGI).

Aj keď neexistuje obmedzenie výšky príjmu, ktorý môžete zarobiť a stále ho používať, jednotlivci a manželia s vyššími príjmami môžu požadovať menšie percento oprávnených výdavkov. V roku 2020 môžu daňovníci, ktorých AGI je nižšia ako 15 000 dolárov ročne, požadovať 35% svojich príslušných nákladov na starostlivosť. Toto percento klesá o jeden percentuálny bod za každých ďalších 2 000 dolárov zo získaného príjmu, až kým sa nedosiahne dno 20% pre tých, ktorí majú AGI 43 000 dolárov alebo viac.

Výška oprávnených výdavkov, ktoré si môžete uplatniť, je obmedzená na sumu dosiahnutého príjmu, ktorý generujete z práce. V prípade manželských párov sa tento limit vzťahuje na výšku príjmu manžela, ktorý zarába menej peňazí. Vo väčšine prípadov, ak jeden z manželov nedosahuje príjem zamestnaním, pár ho nemusí používať kredit na starostlivosť o dieťa a odkázanú osobu (výnimky platia pre nepracujúcich manželov / manželky, ktorí pracujú na plný úväzok študenti).

Na uplatnenie nároku na kredit je potrebné, aby ste spolu s formulárom 1040 predložili formulár Internal Revenue Service (IRS), formulár 2441, Výdavky na starostlivosť o dieťa a závislú osobu. Formulár na základe vášho príjmu identifikuje percento prípustných výdavkov na dieťa alebo závislú starostlivosť, ktoré si môžete nárokovať za svoj kredit.

Všetky verzie formulára 2441 sú k dispozícii na webových stránkach IRS.

Kto môže žiadať o úver?

Na to, aby ste si mohli uplatniť nárok na úver, musíte vy alebo váš manžel / manželka mať dosiahnutý príjem - to znamená peniaze získané zamestnaním - a musíte mať zaplatenú starostlivosť, aby ste mohli pracovať alebo si hľadať prácu. Manželskí manželia musia podať spoločný návrat, aby mohli požiadať o úver alebo preukázať, že spĺňajú špeciálne požiadavky uvedené v pokynoch IRS k formuláru 2441.

IRS umožňuje rodičom požadovať pomerne široký rozsah výdavkov vrátane nákladov na:

• Denná starostlivosť
• Opatrovateľky, ako aj gazdinky, kuchárky a slúžky, ktoré sa starajú o dieťa
• Denné a letné tábory (nočné tábory nie sú vhodné)
• Programy pred a po škole
• Zdravotné sestry a asistentky, ktoré poskytujú starostlivosť závislému zdravotne postihnutému
• Materská škola alebo škôlka

Napriek tomu, že pracujúci rodičia môžu požadovať náklady na vzdelávanie na úrovni materskej školy, náklady súvisiace s materskou školou a vyššie sa na ňu nevzťahujú. Podobne nie sú oprávnené na kredit náklady súvisiace s letnou školou alebo doučovaním.

Pre rozvedených rodičov platia špeciálne pravidlá. Starostlivý rodič je ten, kto môže poberať úver na dieťa a vyživovanú starostlivosť, bez ohľadu na to, či druhý rodič tvrdí, že dieťa (alebo deti) je závislé na ich daňovom priznaní. Podľa IRS je správcom rodiča ten, kto mal v daňovom roku dieťa viac nocí. Ak obaja rodičia zdieľali rovnaký počet nocí, potom je to tá s vyšším AGI. Viac podrobností o opatrovníctve a rozvedených rodičoch nájdete na strane 4 IRS Publikácia 503.

Opatrovateľ nemusí byť členom vašej najbližšej rodiny, s výnimkou obmedzených okolností. Osobou poskytujúcou starostlivosť nemôže byť konkrétne váš manželský partner alebo rodič dieťaťa, za ktorého starostlivosť platíte, ak sú mladšie ako 13 rokov. Opatrovateľka nemôže byť ani vaše dieťa mladšie ako 19 rokov alebo vaše závislé dieťa na daňové účely.

Pri uplatňovaní nároku na kredit musia spisovatelia poskytnúť meno, adresu a rodné číslo opatrovateľa. Ak ide o materskú školu alebo predškolskú zariadenia, potom musia osoby, ktoré podávajú žiadosť, poskytnúť svoje daňové identifikačné číslo.

Kredit na starostlivosť o deti a závislé osoby vs. Flexibilný výdavkový účet

Kredit na dieťa a odkázanú starostlivosť nemôžete použiť na výdavky, ktoré vám vrátil zamestnávateľ alebo ktoré ste zaplatili predplatným, vrátane finančných prostriedkov držaných v flexibilný výdavkový účet (FSA). V niektorých prípadoch poskytuje používanie FSA - ak je k dispozícii prostredníctvom vášho zamestnávateľa - väčšie daňové výhody. To platí najmä pre tých, ktorí sú vo vyšších daňových pásmach a pre ktorých schopnosť platiť predplatným v dolároch predstavuje väčšie zníženie dane.

Limit príspevku FSA na závislú starostlivosť do roku 2021 sa zvýšil o Americký záchranný plán až 10 500 dolárov za jednotlivcov a páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne (nárast z 5 000 dolárov v roku 2020), a 5 250 dolárov za manželské páry, ktoré podávajú žiadosť oddelene (od 2 500 dolárov v roku 2020). Peniaze v týchto FSA sú zrazené z vašej výplaty na predplatnom a sú uložené na neúročený účet, ktorý je možné použiť na oprávnené výdavky.