Definícia kreditu na zahraničnú daň

Čo je to úver na zahraničnú daň?

Zahraničný daňový úver je nevratný daňový úver na daň z príjmu zaplatenú zahraničnej vláde v dôsledku zrážok dane zo zahraničia. Daňový úver v zahraničí je k dispozícii každému, kto buď pracuje v cudzej krajine, alebo má investičné príjmy zo zahraničného zdroja.

Pochopenie kreditu zo zahraničnej dane

Zahraničný daňový úver je daňová úľava poskytnutá vládou na zníženie daňovej povinnosti niektorých daňových poplatníkov. A daňový úver sa uplatňuje na sumu dane, ktorú daňovník dlží, potom, ako sa z nich vykonajú všetky zrážky

zdaniteľný príjem, a znižuje celkový daňový výmer jednotlivého dolára na dolár. Ak jednotlivec dlhuje vláde 3 000 dolárov a má nárok na daňový úver vo výške 1 100 dolárov, bude musieť zaplatiť 1 900 dolárov až po uplatnení kreditu. Daňový úver môže byť vratný alebo nevratný. A vratný daňový úver zvyčajne má za následok kontrolu vrátenia peňazí, ak je daňový kredit vyšší ako daňový doklad jednotlivca. Daňovníkovi, ktorý uplatní daňový bonus 3 400 dolárov na svoj daňový doklad 3 000 dolárov, zníži faktúru na nulu a zvyšná časť kreditu (400 dolárov) im bude vrátená.

Na druhej strane a nevratný daňový úver nemá za následok vrátenie dane daňovníkovi, pretože iba zníži dlžnú daň na nulu. Podľa vyššie uvedeného príkladu, ak by daňový úver vo výške 3 400 USD bol nevratný, dlžná osoba by bola nič pre vládu, ale tiež by stratil čiastku 400 dolárov, ktorá zostane po zápočte aplikované. Najčastejšie nárokované daňové úľavy sú nevratné, jedným z nich je zahraničný daňový úver.

Zahraničný daňový bonus sa vzťahuje na daňovníkov, ktorí platia daň zo svojich zahraničných investičný príjem zahraničnej vláde. Spravidla iba príjem, vojnové zisky a dane z nadmerného zisku nárok na kredit. Úver môžu použiť jednotlivci, majetky alebo trusty na zníženie svojej dane z príjmu. Daňovníci môžu navyše nepoužité sumy prenášať do budúcich daňových rokov až na 10 rokov.

Nie všetky dane zaplatené zahraničnej vláde je možné uplatniť ako kredit proti federálnej dani z príjmu USA. Daňovník je nie nárok na zahraničný daňový úver, ak nezaplatili alebo nenarástli daň, daň nebola uvalená daňovník, daň nie je zákonnou a skutočnou zahraničnou daňovou povinnosťou, alebo daň z nej nevychádza príjem. Americký daňový poplatník, ktorý má britskú vládu, ukladá zákonné a skutočné daň z nehnuteľnosti na nich nebude môcť uplatniť túto daň ako zahraničný daňový úver, pretože nie je daň z príjmu.

Zahraničný daňový úver sa uplatňuje na formulári 1116, pokiaľ daňovník nespĺňa podmienky pre de minimis výnimka, v takom prípade si môžu uplatniť daňový bonus na celú zaplatenú zahraničnú daň priamo na Formulár 1040. O úver je možné požiadať iba z príjmu, ktorý taktiež podlieha tuzemskému zdaneniu. Ak napríklad niektoré zahraničné príjmy daňovníka sú zdaniteľné a niektoré príjmy sú oslobodené, potom daňovník musí byť schopný rozčleniť iba dane zaplatené zo zahraničného príjmu a uplatniť si nárok iba na daň zaplatenú z tohto zahraničného príjmu.

Aj keď niektoré alebo všetky príjem zo zahraničia môže byť vylúčený z federálnej dane z príjmu, daňovník nemôže pri rovnakom príjme uplatniť oslobodenie príjmu zo zahraničia ani oslobodenie od dane v zahraničí. Ak sa daňovník rozhodne vylúčiť buď príjem zo zahraničia, resp zahraničné náklady na bývanie, nemôžu vziať zahraničný daňový úver na dane z príjmu, ktorý môžu vylúčiť. Ak si vezmú kredit, jedna alebo obe možnosti môžu byť považované za zrušené službou Internal Revenue Service (IRS).