Formulár 8936: Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit
The Internal Revenue Service (IRS) ponúka daňové úľavy vlastníkom a výrobcom určitých motorových vozidiel s elektrickým pohonom, vrátane osobných vozidiel, ľahkých nákladných vozidiel a dvojkolesových vozidiel. Daňoví poplatníci, ktorí vlastnia vozidlá, ktoré spĺňajú podmienky, môžu podať formulár 8936 s daňou z príjmu, aby si uplatnili daňový kredit.
Kľúčové poznatky
- Internal Revenue Code 30D(a) určuje nárok na daňový úver pre motorové vozidlá s elektrickým pohonom pre štvorkolesové autá a malé nákladné autá, ako aj dvojkolesové vozidlá.
- Daňový úver sa postupne ruší pre štvorkolesové elektrické vozidlá do zásuvky od výrobcov, ktorí predali viac ako 200 000 kvalifikovaných vozidiel.
- Daňový úver sa od roku 2021 postupne ruší pre autá Tesla aj General Motors, pričom Nissan čoskoro stratí svoj status oprávnenosti na daňový úver.
- Od roku 2021 existujú aktívne snahy o reformu súčasných daňových stimulov pre elektrické vozidlá, vrátane pokusov obmedziť kvalifikované náklady na elektrické a hybridné vozidlá a implementovať obmedzenia príjmu.
Čo je formulár 8936: Kvalifikovaný zásuvný kredit pre motorové vozidlo s elektrickým pohonom?
Formulár 8936 je formulár IRS na uplatnenie kvalifikovaného kreditu pre motorové vozidlo s elektrickým pohonom v rámci daňového priznania jednotlivca. Daňoví poplatníci môžu použiť formulár 8936 za predpokladu, že nové plug-in elektrické vozidlo, ktoré si kúpia, spĺňa určité požiadavky oprávnenosti. Daňové úľavy znižujú sumu dane z príjmu, ktorú daňovník dlhuje, dolár za dolár.
V sekcii 30D zákona o internal Revenue Code (IRC) sa určuje nárok na daňový úver pre osobné a nákladné autá s aspoň štyrmi kolesami a celkovou hmotnosťou vozidla nižšou ako 14 000 libier. Vozidlo musí čerpať energiu z batérie s minimálne piatimi kilowatthodinami, ktorú je možné dobíjať z externého zdroja.
Kredit na tieto typy vozidiel sa pohybuje od 2 500 do 7 500 USD v závislosti od kapacity elektrickej batérie. Vozidlo s päťkilowatthodinovou batériou má nárok na kredit minimálne 2 500 USD. Kredit sa zvyšuje o 417 USD za ďalšiu kilowatthodinu až do maximálnej výšky 7 500 USD.
The Americký zákon o úľave od daňových poplatníkov z roku 2012 upravil oddiel 30D IRC tak, aby zahŕňal ustanovenie pre určité dvoj- a trojkolesové vozidlá zakúpené v roku 2012 alebo 2013. Kredit na tieto typy vozidiel bol 10 % z kúpnej ceny až do výšky 2 500 USD. Táto daňová úľava sa vzťahovala len na vozidlá zakúpené a najazdené v jednom z týchto dvoch rokov.
Zákon o istote daňových poplatníkov a o úľavách od dane pri katastrofách z roku 2020 rozšíril kredit na kvalifikované dvojkolesové (ale nie trojkolesové) zásuvné elektrické vozidlá získané v období od roku 2015 do konca roka 2021. Podľa oddielu 30D(g) IRC iba nové dvojkolesové vozidlá, ktoré sú schopné dosiahnuť rýchlosť 45 míľ za hodinu alebo vyššiu, elektrinu z batérie s kapacitou najmenej 2,5 kilowatthodín a ktoré majú celkovú hmotnosť vozidla menšiu ako 14 000 libier, môžu spĺňať podmienky úver. Výška kreditu je 10 % z kúpnej ceny až do 2 500 USD, rovnako ako v prípade dvoj- a trojkolesových vozidiel zakúpených v roku 2012 alebo 2013.
Kto môže podať formulár 8936: Kvalifikovaný zásuvný kredit pre motorové vozidlo s elektrickým pohonom?
Na to, aby mal daňovník nárok na daňový úver na elektrické vozidlo, musí mať zakúpené svoje štvorkolesové elektrické zásuvné vozidlo počas roku 2010 alebo po ňom, alebo ich dvojkolesové zásuvné vozidlo medzi rokom 2015 a koncom roka 2021, ako je uvedené vyššie, a začali na ňom jazdiť v tom istom roku, keď bol kredit tvrdil. Vozidlo musí byť v čase kúpy nové; na ojazdené elektrické vozidlá sa nevzťahuje daňový bonus.
Kredit si nemôže nárokovať vodičov prenajatých vozidiel. Namiesto toho pôjde výrobcovi, ktorý ponúka prenájom. Daňový úver môže byť čiastočne zahrnutý do nákladov na prenájom, takže zákazník môže vidieť určitú výhodu.
Na daňový bonus sa vzťahujú aj plug-in hybridné vozidlá. Napríklad Toyota Prius Prime 2021 spĺňa podmienky na získanie daňového úveru vďaka možnosti nabíjania pomocou zásuvného modulu. Štandardná Toyota Prius z roku 2021 však nie, pretože vozidlo sa nezapája, aby sa dobilo.
Podľa IRC 30D sa daňový kredit pre štvorkolesové vozidlá výrobcu postupne ruší v priebehu jedného roka počínajúc druhým kalendárnym štvrťrokom po 200 000 predaji. Počas obdobia postupného vyraďovania majú kvalifikované vozidlá stále nárok na 50 % kreditu, ak boli zakúpené počas prvých dvoch štvrťrokov, alebo 25 % kreditu, ak boli zakúpené v treťom alebo štvrtom štvrťroku. Vozidlá zakúpené týmto výrobcom po období postupného vyraďovania už nemajú nárok na daňový úver.
Dvaja výrobcovia – Tesla a General Motors – dosiahli predajný limit 200 000 kvalifikovaných vozidiel. Vozidlo zakúpené od ktoréhokoľvek výrobcu, bez ohľadu na jeho veľkosť batérie, nebude mať nárok na daňový úver. Od roku 2021 je Nissan ďalším výrobcom, od ktorého sa očakáva, že dosiahne limit 200 000 kvalifikovaných predajov vozidiel. Je však nepravdepodobné, že predaj Nissanu Leaf túto hranicu do konca roka 2021 prekročí.
Ako podať formulár 8936: Kvalifikovaný zásuvný kredit pre motorové vozidlo s elektrickým pohonom
Hoci výrobcovia automobilov a motocyklov môžu propagovať daňový dobropis na elektrické vozidlo ako zľavu na vozidlo, nie je to zľava pre vás ako kupujúceho vopred. Jednoducho zníži vašu daňovú povinnosť za rok, keď si kúpite kvalifikované vozidlo. Stále musíte zaplatiť plnú cenu vozidla, ako bolo dohodnuté v čase predaja.
Pri podávaní daní za daný rok však vyplníte formulár 8936: Kvalifikovaný zásuvný elektrický Drive Motor Vehicle Credit, aby ste získali svoj daňový kredit a priame zníženie vašich daní v dolároch za dolár dlžný. Pretože ide o a nenávratný daňový úver, dostanete dobropis len do tej miery, že sa vám zníži daňová povinnosť na nulu. Po tomto bode už zostatok nedostanete späť. Po vyplnení formulára ho môžete odoslať spolu s daňami pri ich podávaní za daný rok.
Stiahnite si formulár 8936 tu
Môžete si stiahnuť všetky verzie formulára 8936: Kvalifikovaný Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit tu na stránke IRS.
často kladené otázky
Sú v roku 2021 k dispozícii daňové kredity na elektrické vozidlá?
Áno, daňové dobropisy na elektrické vozidlá pre štvorkolesové aj dvojkolesové vozidlá sú k dispozícii v roku 2021. Musíte si kúpiť vhodný plne elektrický motocykel alebo auto alebo plug-in hybridný model auta od kvalifikovaného výrobcu. Vozidlá Tesla a General Motors sa nekvalifikujú pre rok 2021.
Uvedomte si: Daňové zákony podliehajú zmenám, pokiaľ ide o oprávnenosť na daňové dobropisy na elektrické vozidlá.
Koľkokrát si môžete uplatniť daňový kredit na elektrické vozidlá?
Kredit si môžete uplatniť iba raz za každé kvalifikované vozidlo. Daňový bonus je potrebné uplatniť v roku, kedy ste si kúpili a začali používať svoj nový plne elektrický alebo plug-in hybridný model auta alebo plne elektrické dvojkolesové vozidlo.
Ak si však zakúpite samostatné kvalifikované plne elektrické alebo plug-in hybridné vozidlo v inom roku, príp dve samostatné kvalifikované autá v tom istom roku, potom si stále môžete uplatniť daňový bonus na druhé vozidlo. V tomto zmysle nejde o jednorazovú daňovú úľavu.
Existuje limit príjmu na uplatnenie daňového kreditu na elektrické vozidlá?
V auguste 2021 schválil Senát USA nezáväzné uznesenie o stanovení limitu 40 000 USD na cenu elektromobilov, na ktoré sa vzťahuje súčasný daňový úver. Tiež by to obmedzilo príjem kupujúcich na 100 000 dolárov alebo menej. Opatrenie však musí ešte prejsť Snemovňou reprezentantov USA, kým bude prijaté do zákona.
Okrem toho existujú ďalšie aktívne snahy o reformu federálnych stimulov pre elektrické vozidlá. Najsľubnejším úsilím je zákon o čistej energii pre Ameriku, ktorý by zvýšil maximálny daňový kredit na 12 500 USD a odstránil by limit 200 000 kvalifikovaných vozidiel. To by umožnilo vozidlám Tesla a General Motors znova sa kvalifikovať. Navrhuje tiež cenový limit pre elektrické vozidlá, ale vyšší, ako schválil Senát, na 80 000 dolárov.
