Definícia odpočtu dane z nehnuteľnosti

Čo je to odpočet dane z nehnuteľnosti?

Štátne a miestne dane z majetku sú spravidla oprávnené odpočítať si od vlastníka nehnuteľnosti federálne dane z príjmu. Odpočítateľné dane z nehnuteľností zahŕňajú všetky štátne, miestne alebo zahraničné dane, ktoré sa vyberajú za všeobecné blaho verejnosti. Nezahŕňajú dane účtované za rekonštrukcie domov alebo za služby, ako je zber odpadu.

Ako je uvedené nižšie, príloha Zákon o znížení daní a zamestnaní (TCJA) obmedzila odpočet dane z nehnuteľnosti spolu s ďalšími štátnymi a miestnymi daňami od daní 2018. Zákon obmedzil odpočítavanie štátnych a miestnych daní vrátane daní z majetku na 10 000 dolárov (5 000 dolárov v prípade podania manželstva osobitne). Predtým nebol odpočet obmedzený.

Pochopenie odpočtu dane z nehnuteľnosti

Vlastník nehnuteľnosti musí zaplatiť daň z hodnoty nehnuteľnosti, ktorú každoročne určuje štát a/alebo miestna vláda. Vlastník nehnuteľnosti môže požadovať a odpočítanie dane na niektorých alebo všetkých majetkové dane zaplatené, ak používajú majetok na osobné použitie a rozpisovať odpočty na ich federálnom daňovom priznaní.

Daň z nehnuteľností, ktorú je možné odpočítať, zahŕňa dane zaplatené pri zatváraní pri kúpe alebo predaji domu a dane zaplatené daňovému správcovi okresu alebo mesta z odhadovanej hodnoty osobného majetku. Osobný majetok podľa služby Internal Revenue Service (IRS) môže zahŕňať hlavný dom daňovníka, prázdninový dom, pozemok alebo zahraničný majetok.

Osobitné úvahy

Dane zaplatené z prenájmu alebo obchodného majetku - a z majetku, ktorý nie je vo vlastníctve daňovníka - nemožno odpočítať. Navyše domový kupec, ktorý platí predajcovi delikventné dane z predchádzajúceho roku v čase, keď bol predaj ukončený, si nemôže tieto platby dane odpočítať v daňovom priznaní. Táto delikventná daňová úhrada sa namiesto toho považuje za súčasť nákladov na kúpu domu.

Daňový doklad vlastníka nehnuteľnosti tiež obsahuje rôzne položky, ktoré nie je možné odpočítať na daňové účely. Niektoré z týchto položiek zahŕňajú platby za vylepšenia vykonané v miestnej obytnej štvrti, ako sú chodníky, a poplatky za dodanie služby, napríklad za odvoz odpadu. Pochopenie toho, ktorá časť daňového dokladu je oprávnená na odpočet, nájdete v Formulár 1098, ktorý banka alebo poskytovateľ úveru nahlási IRS a odošle ho vlastníkovi nehnuteľnosti.

Ako požiadať o odpočet dane z nehnuteľnosti

Ak chcete uplatniť nárok na odpočet dane z nehnuteľnosti, daň sa musí vzťahovať iba na hodnotu osobného majetku, ktorý vlastní, a musí byť účtovaná každoročne bez ohľadu na to, kedy ju od vás vláda vyberie. Ak teda bola štátna daň účtovaná iba v čase kúpy nehnuteľnosti, potom nespĺňa definíciu IRS o odpočítateľnej dani z osobného majetku.

Ako už bolo uvedené, daň z nehnuteľnosti je možné odpočítať iba vtedy, ak sa vlastník rozhodne rozpisovať zrážky. Daňový poplatník má zmysel rozpisovať odpočty, ak je súčet všetkých ich oprávnených položkových výdavkov vyšší ako štandardný odpočet povolené v danom daňovom roku.

Výhody a nevýhody odpočtu dane z nehnuteľnosti

Čas od času sa hovorí o odstránení odpočtu dane z nehnuteľnosti. Jeden z argumentov, ako to urobiť, je, že odpočet - spolu s federálnym odpočet úrokov z hypotéky—Diskriminuje nájomcov a nabáda ľudí, aby sa viac zadlžovali. Zástancovia zachovania odpočtu dane z nehnuteľnosti tvrdia, že podporuje vlastníctvo domov.

Zákon o znížení daní a zamestnaní (TCJA) z roku 2017 obmedzil odpočítavanie štátnych a miestnych daní vrátane daní z majetku spolu na 10 000 dolárov (5 000 dolárov v prípade podania manželstva samostatne) od roku 2018. Predtým nebol odpočet obmedzený.

Okrem toho podľa nového zákona majitelia domov, ktorí odpočítavajú úroky z hypotéky sú obmedzené na sumu, ktorú zaplatia z dlhu v hodnote 750 000 dolárov, od 1 milióna dolárov. Úroky z domov kúpených pred decembrom alebo skôr. 15, 2017, sa ukladá do predchádzajúceho kurzu.

Pretože sa štandardný odpočet v roku 2018 zdvojnásobil, predpovede hovoria, že svoje odpočty bude uvádzať menej vlastníkov bytov. Menej vlastníkov nehnuteľností si teda uplatní odpočet dane z nehnuteľnosti.

Štandardný odpočet sa reviduje každý rok. Pre daňový rok 2020 je štandardný odpočet pre páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne, 24 800 dolárov. Odpočet pre jednotlivcov je 12 400 dolárov. Pre daňový rok 2021 je štandardný odpočet pre páry 25 100 dolárov. Odpočet pre jednotlivcov je 12550 dolárov.