Čo je to odpočítateľná položka?
Čo je to odpočítateľná položka?
Na daňové účely je odpočítateľnou položkou výdavok, ktorý môže jednotlivý daňovník alebo podnik odpočítať od upraveného hrubého príjmu pri vypĺňaní daňového formulára. Odpočítateľný výdavok znižuje vykázaný príjem a tým aj sumu dlžnej dane z príjmu.
Jednotliví daňovníci v USA môžu buď použiť štandardný odpočet, alebo vyplniť zoznam všetkých svojich odpočítateľných výdavkov v závislosti od toho, čo má za následok menší zdaniteľný príjem.
Kľúčové informácie
- Väčšina zárobkovo činných osôb používa štandardný odpočet. Tí, ktorí majú veľmi vysoké odpočítateľné náklady, sa však môžu rozhodnúť „rozpisovať“, ak to povedie k nižšiemu vyúčtovaniu daní.
- Zoznam odpočítateľných výdavkov pre jednotlivcov sa s daňovou reformou v roku 2018 výrazne zmenšil. Štandardný odpočet sa zároveň takmer zdvojnásobil.
- Podniky musia uviesť všetky svoje prevádzkové náklady do položiek, aby dosiahli správny údaj o zdaniteľnom príjme.
1:38
Odpočítateľné
Pochopenie odpočítateľných položiek
V prípade jednotlivcov, ktorí zarábajú na mzde, sú najčastejšie používanými odpočítateľnými položkami platby úrokov z hypotéky, platby daní zo štátu a na miestnej úrovni a dobročinné zrážky. Z vreckových nákladov na zdravotnú starostlivosť sa odpočíta, ale iba z nákladov, ktoré presiahnu 7,5% upraveného hrubého príjmu daňovníka. Živnostníci si tiež môžu odpočítať mnohé súvisiace výdavky.
Napriek tomu veľká väčšina Američanov štandardný odpočet použila od roku 2018, kedy sa toto číslo zdvojnásobilo.
- Pre daňový rok 2020 je štandardný odpočet pre samostatne platiacich daňovníkov a manželské osoby, ktorí podávajú žiadosť oddelene, 12 400 dolárov. V prípade spoločne ženatých osôb je to 24 800 dolárov. Odpočet na hlavu domácnosti je 18 650 dolárov.
- V zdaňovacom roku 2021 je štandardný odpočet pre daňovníkov osamelých daňovníkov a manželské páry, ktoré podávajú osobitne, 12 550 dolárov. V prípade spoločne podávaných manželských párov je to 25 100 dolárov. Pre hlavy domácností je to 18 800 dolárov.
Príklad štandardnej zrážky
Bez ohľadu na to, či daňovník použije štandardný odpočet alebo rozpisuje odpočítateľné náklady, suma sa odpočíta priamo z upraveného hrubého príjmu. Napríklad, ak jeden daňový poplatník vykáže 50 000 dolárov v hrubom príjme, na základe údajov vo formulári W2, môžu potom odpočítať 12 400 dolárov. Zdaniteľný príjem tejto osoby je teraz 37 600 dolárov.
Štandardný odpočet sa takmer zdvojnásobil podľa zákona o znížení daní a pracovných miest z roku 2017. Teraz to používa viac ako 90% daňovníkov, ako by odpočítavali položky.
Položka odpočítateľných nákladov namiesto štandardného odpočtu vyžaduje vloženie ešte jedného papiera. A Plán A. k hlavnému daňovému formuláru musí byť priložený formulár, ktorý sa používa na zaznamenanie rôznych nárokovaných odpočtov Formulár 1040 alebo Formulár 1040-SR.
Tento proces vyžaduje veľa vedenia záznamov vrátane potvrdení alebo iných dokladov o výdavkoch.
Filtri, ktorí vyberajú štandardný odpočet, môžu podať iba formulár 1040. Tí, ktorí majú 65 rokov alebo viac, môžu použiť formulár 1040-SR. Je takmer identický s formulárom 1040, ale s väčšou tlačou.
Obchodné odpočítateľné položky
Odpočítateľné položky z podnikania sú podstatne zložitejšie ako jednotlivé odpočítateľné položky a vyžadujú si oveľa viac vedenia záznamov. Firma alebo samostatne zárobkovo činná osoba musí uviesť všetky prijaté príjmy a všetky výdavky, ktoré boli zaplatené, aby bolo možné vykázať skutočný zisk z podnikania. Tento zisk je hrubým zdaniteľným príjmom podniku.
Medzi príklady bežných odpočítateľných položiek pre podnikanie patria mzdy, nástroje, nájomné, leasing a ďalšie prevádzkové náklady. Dodatočné odpočítateľné položky zahŕňajú kapitálové výdavky, ako napríklad odpisové zariadenie alebo nehnuteľnosť.
Prípustné odpočítateľné položky sa líšia v závislosti od štruktúry podniku. Spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) a korporácie sa líšia v druhoch a sumách odpočtov, ktoré majú ich majitelia k dispozícii.