Čo je ustanovenie o odklade dane zo mzdy zamestnávateľa?

11. marca 2021 prezident Joe Biden podpísal zákon Americký zákon o záchrannom pláne„Účet 1,9 bilióna dolárov, ktorý rozširuje mnoho foriem federálnej pomoci malým podnikom postihnutých pandémiou koronavírusu, ktoré prvýkrát predstavila Zákon o pomoci, úľave a ekonomickom zabezpečení koronavírusu (CARES).

Dve z týchto ustanovení sú úľava na zadržaní zamestnancov a odklad dane zo mzdy zamestnávateľa. Súvisia, ale fungujú odlišne. The retenčný kredit zamestnanca poskytuje firmám až do januára úver na daň zo mzdy až do 10 000 dolárov na zamestnanca na plný úväzok za štvrťrok. 1, 2022, zatiaľ čo odklad dane zo mzdy zamestnávateľa umožňuje vašej firme odložiť výplatu niektorých miezd dane splatné v roku 2020 zaplatením polovice týchto daní na konci roku 2021 a druhej polovice na konci roka 2022.

Len pre zamestnávateľskú časť daní zo sociálneho zabezpečenia

Odklad (a kredit) sa vzťahoval na zamestnávateľskú časť daní z sociálneho zabezpečenia (6,2% zo mzdy). To znamená, že ak by ste boli samostatne zárobkovo činná osoba, potom by ste mohli odložiť platbu 50% (6,2%) z 12,4% dane zo samostatnej zárobkovej činnosti sociálneho zabezpečenia. Nemohli ste odložiť platbu daní Medicare (2,9%) ani zamestnaneckej časti daní zo sociálneho zabezpečenia (6,2%).

Platby vopred by ste mohli odložiť

Odklad platenia dane zo mzdy bol dodatočne k ustanoveniam o kredite na udržanie zamestnancov a o úveroch poskytnutých podľa Zákon o reakcii rodiny na prvý koronavírus (FFCRA). Inými slovami, mohli by ste odložiť platbu svojej (zamestnávateľskej) časti daní z sociálneho zabezpečenia (6,2% zo mzdy) za všetkých zamestnancov na mzdy vyplácané od 27. marca 2020 do decembra. 31, 2021.

Spočiatku ste mohli odkladať všetky platby, ktoré nie sú kryté úverom FFCRA ani kreditom na udržanie zamestnancov - až na jednu výnimku. Ak ste dostali a Program ochrany výplat (PPP) odpustiteľná pôžička, potom ste nemohli odložiť platbu, keď ste boli informovaní, že pôžička bola odpustená. Túto výnimku však odstránil zákon o flexibilite programu ochrany výplaty z roku 2020, ktorý nadobudol účinnosť 26. júna 2020.

Takmer univerzálna spôsobilosť

Na rozdiel od kreditu sa odklad vzťahoval na takmer všetky podniky a samostatne zárobkovo činné osoby bez ohľadu na to, či sú alebo nie sú postihnutí ochorením COVID-19. Odklad si nevyžaduje žiadne špeciálne voľby zamestnávateľov.

Aby ste maximalizovali svoj prístup k tomuto ustanoveniu a vyhli sa sankciám za neskoré uloženie daní, potrebujete vedieť dve pravidlá:

• Ako zamestnávateľ zodpovedáte za včasné zaplatenie daní zo zamestnania, aj keď určíte zástupcu, ktorý vám tieto dane uloží.
• Do decembra musíte vložiť 50% z odloženej dane. 31, 2021, a zvyšok do dec. 31, 2022, alebo im budú hroziť značné pokuty za neuloženie.

Účtovanie vášho odkladu

Formulár 941Štvrťročné federálne daňové priznanie zamestnávateľa bolo zrevidované v druhom, treťom a štvrtom štvrťroku 2020 tak, aby odrážalo odklad zamestnávateľa na podiel zamestnávateľa na dani zo sociálneho zabezpečenia.

Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, odhadované dane podávate pomocou Forma 1040-ES. Odhadované platby na rok 2020, ktoré by boli splatné 15. apríla 2020 a 15. júna 2020, boli odložené na 15. júla 2020, aby sa zhodovali s novým termínom federálnej dane z príjmu. Ak by ste chceli odložiť 6,2% daní zo sociálneho zabezpečenia na základe odhadovaného príjmu od 27. marca 2020 do decembra. 31.

Odklad dane zo mzdy zamestnávateľa vs. Retenčný kredit zamestnanca

Vo všeobecnosti existuje menej obmedzení na odloženie platby časti daní vašej spoločnosti na sociálne zabezpečenie ako na získanie úplného vratného kreditu na tieto dane. Nasledujúca tabuľka ilustruje hlavné rozdiely medzi týmito dvoma ustanoveniami.

Odklad dane zo mzdy	Kredit na daň zo mzdy
Zamestnávatelia	Všetky	Čiastočné alebo úplné zatvorenie podľa zákona. Výrazný pokles hrubých tržieb
Zamestnanci	Všetky	100 a viac na plný úväzok, nefunguje. > 100 na plný úväzok, pracujúci alebo nie
Živnostník	Všetky	Žiadny
Časová os	27. marca 2020 do decembra 31, 2021	13. marca 2020 do decembra. 31, 2021
Ovplyvnené dane	Zamestnávateľská časť daní SS	Zamestnávateľská časť kvalifikovaných daní SS
Akcia	Odklad	Vratný kredit
Splatné dane	50% dec. 31, 2021; 50% dec. 31, 2022	Žiadne + potenciálna refundácia
Vplyv pôžičky PPP	Žiadny	V prípade prijatia pôžičky žiadny úver
Vplyv FFCRA	Žiadny	Žiadny kredit za kredity FFCRA