Kedy podať formulár 8606: neodpočítateľné IRA

Daň Formulár 8606, Nededukovateľné IRA, je vďaka popularite stále dôležitejšie Roth IRA a oprávnenosti majetku po zdanení od kvalifikované plány ponúkajú zamestnávatelia, napríklad 401 (k) alebo 403 (b).

V zásade musíte podať formulár 8606 za každý rok, keď prispievate sumami po zdanení (neodpočítateľné príspevky) do svojho tradičná IRA. Konverzie z tradičných, SEP, alebo JEDNODUCHÉ IRA musí byť tiež nahlásené na formulári 8606. Okrem toho musíte tento formulár podať každý rok, keď dostanete distribúciu od svojho Roth IRA alebo od tradičného IRA, ak ste niekedy predtým prispeli čiastkami po zdanení.

Neodpočítateľné príspevky IRA (po zdanení)

Zdaniteľnosť vášho dôchodkového účtu distribúcia sa zvyčajne určuje podľa toho, či je majetok priraditeľný k príspevkom pred zdanením alebo po zdanení. Ak sú vaše aktíva v kvalifikovanom pláne u vášho zamestnávateľa, potom vášho správcu plánu alebo iného poverený odborník má zodpovednosť za sledovanie pred zdanením a po zdanení aktíva. Pre teba IRA, zodpovednosť nesiete vy ako vlastník.

Tradičné príspevky IRA

Ak daňovník neuplatní nárok na a odpočet ich tradičného príspevku IRA, je to zvyčajne buď preto, že nie sú oprávnení, alebo preto, že to radšej nechcú urobiť. Fyzická osoba, ktorá má nárok na odpočet, sa môže rozhodnúť neuplatniť si ju, aby ich budúce rozdelenie sumy bolo oslobodené od daní a sankcií. Bez ohľadu na dôvod musí daňovník podať formulár IRS 8606, aby oznámil IRS, že príspevok je neodpočítateľný (počíta sa ako majetok po zdanení). Nahlásiť príspevok po zdanení, jednotlivec musí vyplniť časť l formulára 8606.

Prevrátenie majetku po zdanení z kvalifikovaných plánov

Jeden z veci, ktoré veľa ľudí nevie o IRA je, že môžu previesť aktíva po zdanení zo svojich účtov kvalifikovaného plánu do tradičnej IRA. Podľa Publikácia IRS 590-A: „Formulár 8606 sa nepoužíva v roku, v ktorom vykonáte prechod z kvalifikovaného plánu odchodu do dôchodku na tradičnú IRA, a prechod zahŕňa nezdaniteľné sumy. V týchto situáciách je formulár 8606 vyplnený za rok, v ktorom odoberiete distribúciu z tejto IRA. „Vyplnenie formulára pre vaše záznamy však môže byť stále vhodné.

Distribúcie

Formulár 8606 by sa mal podávať každý rok vtedy, keď dôjde k distribúcii z tradičnej SEP alebo JEDNODUCHE IRA, ak niektorá z týchto IRA vlastní sumy po zdanení. Nepodanie formulára 8606 môže mať za následok zaplatenie dane z príjmu jednotlivca a pokutu za predčasné rozdelenie súm, ktoré by mali byť oslobodené od dane a bez sankcií. V časti l formulára sa uvádza aj rozdelenie majetku po zdanení.

Distribúcie sú pomerné

Ako je uvedené vyššie, ak máte vo svojej tradičnej IRA sumy po zdanení, musíte pri rozdeľovaní určiť, koľko z distribúcie je možné pripísať sume po zdanení. Predpokladá sa, že máte „nákladový základ„rovná výške vašich príspevkov po zdanení. Časť distribúcie, ktorá nie je zdaniteľná, musí byť pomerné so sumami, ktoré sú zdaniteľné.

Jednotlivec napríklad prispel sumou 2 000 dolárov po zdanení a má zostatok pred zdanením (vrátane príspevkov a zárobkov) 8 000 dolárov v tradičnej IRA, celkovo 10 000 dolárov. Rozdelenie 5 000 dolárov by bolo odhadnuté tak, aby zahŕňalo 1 000 dolárov po zdanení a 4 000 dolárov vo výške pred zdanením. Toto pomerné spracovanie musí pokračovať, kým sa nerozdelia všetky vaše základne nákladov.

IRA sú agregované

Na určenie časti zdaniteľnej distribúcie IRA musia daňovníci agregovať všetky svoje tradičné zostatky, ŠVP a JEDNODUCHÉ IRA. Táto požiadavka platí, aj keď bol príspevok po zdanení poskytnutý iba na jednu IRA. Podrobné pokyny k časti l vo formulári pomôžu jednotlivcovi vypočítať zdaniteľnú časť distribúcie.

Konverzie Roth IRA

Jednotlivec, ktorý prevádza svoju tradičnú SEP alebo JEDNODUCHÚ IRA na Roth IRA, musí byť schopný rozlišovať medzi aktívami konverzie a sumami predstavujúcimi pravidelné príspevky Roth IRA a zárobok. Toto rozlíšenie je nevyhnutné na určenie, či akákoľvek časť distribúcie Roth IRA podlieha dani z príjmu a/alebo sankcii. Na riadne zaúčtovanie týchto súm konverzií musí jednotlivec vyplniť časť 11 vo formulári 8606.

Distribúcie od Roth IRA

Časť III formulára 8606 je vyplnená na hlásenie distribúcií odobratých z Roth IRA. Vyplnenie tejto časti umožňuje jednotlivcovi rozhodnúť sa či je akákoľvek časť jeho distribúcie Roth IRA zdaniteľná a/alebo podlieha 10% sankcii za predčasné rozdelenie, ak sa vyberie pred dosiahnutím veku 59½.

Rekarakterizácia

Jednotlivec, ktorý recharakterizuje konverzia Roth alebo príspevok IRA musí k jeho daňovému priznaniu priložiť list (vyhlásenie) vysvetlenie recharakterizácie. V tomto liste by ste napríklad uviedli, koľko sa pripisuje príspevku alebo konverzii a čiastka pripočítaná k príjmom (alebo uveďte, či došlo k strate sumy). Slovesnosť a informácie zahrnuté vo vyhlásení sú určené tým, či jednotlivec prehodnocuje svoju charakteristiku z tradičnej IRA na Rothovu IRA alebo naopak, alebo či daný jedinec charakterizuje Rotha konverzia. Príklady informácií, ktoré by mali byť zahrnuté vo vyhlásení, nájdete v pokynoch k formuláru 8606.

Formulár 8606 nemusí byť podaný, ak je celý príspevok alebo konverzia rekonfigurovaná. Ak je však charakterizovaná iba časť príspevku alebo konverzie, jednotlivec musí vyplniť časť l formulára 8606. Tak či onak, vyhlásenie je potrebné predložiť spolu s daňovým priznaním.

Pokuty

Fyzická osoba, ktorá nepodá formulár 8606 a nahlási neodpočítateľný príspevok, bude dlžať IRS pokutu 50 dolárov. Navyše, ak je výška neodpočítateľného príspevku vo formulári nadhodnotená, bude účtovaná pokuta vo výške 100 USD. V oboch prípadoch môže byť pokuta odpustená, ak daňovník môže preukázať odôvodnený dôvod nedodržania požiadaviek.IRS zvyčajne zvažuje „rozumný dôvod“ pre situácie, ako je smrť, vážna choroba, pracovná neschopnosť, neschopnosť získať záznamy, prírodná katastrofa alebo iné extrémne okolnosti. Vždy sa posudzuje na individuálnom základe na základe konkrétnych faktov situácie.

Ďalšie úvahy

Rozvod

Vo všeobecnosti a prenos majetku IRA od jedného z manželov k druhému nepodlieha zdaneniu ani jednému z manželov, ak je prevod v súlade s rozvod alebo dohodu o rozluke. Ak takýto prevod povedie k zmene vlastníctva súm po zdanení, obaja manželia musia podať formulár 8606, v ktorom uvedú sumu po zdanení, ktorú vlastní každý z nich. K daňovému priznaniu každého z manželov by mal byť priložený list s vysvetlením zmeny. Rozdelenie dôchodkových účtov v a. Vždy je vhodné konzultovať s finančným odborníkom rozvod, aby sa zabezpečilo, že na prenos.

Zdedené IRA

Jednotlivci, ktorí zdedili IRA, ktoré obsahujú sumy po zdanení alebo „základ“, musia tiež podať formulár 8606 na uplatnenie nezdaniteľnej časti distribúcie. Je dôležité si uvedomiť, že základnú sumu v zdedenej IRA nemožno kombinovať so žiadnym základom v príjemcov pravidelná, nededičná IRA (t. j. IRA, ktorú príjemca zriadil svojimi vlastnými príspevkami.) Toto pravidlo je jednou z výnimiek k ďalšiemu pravidlu, ktoré vyžaduje, aby sa všetky tradičné zostatky IRA agregovali (vysvetlené vyššie) pri výpočte pomernej čiastky po zdanení porcia.

Predpokladajme napríklad, že jednotlivec má tradičnú IRA, ktorú založil a financoval, a táto IRA zahŕňa iba sumy pred zdanením. Ak táto osoba zdedí tradičnú IRA, ktorá zahŕňa sumy po zdanení, ich distribúcie zo zdedenej IRA by bolo potrebné primerane rozdeliť na stanovenie súm, ktoré je možné priradiť k majetku po zdanení, a zostatok vlastnej IRA príjemcu by do tohto nebol zahrnutý výpočet.

Na druhej strane predpokladajme, že rovnaká osoba mala tradičnú IRA, ktorú založila a financovala sumami pred zdanením a po zdanení. Dedia tradičnú IRA, ktorá zahŕňa aj sumy po zdanení. Keď vezmú distribúcie zo zdedenej IRA a svojej vlastnej IRA, budú musieť podať samostatný formulár 8606 pre každý účet, pretože základ sa vypočítava oddelene.

Spodný riadok

Teraz by ste mali dobre porozumieť dôležitosti podania formulára 8606. Ako sme ukázali, podanie tohto formulára by mohlo znamenať úspory na daniach, zatiaľ čo nezaregistrovanie by mohlo mať za následok zaplatenie dane IRS a penále zo súm, ktoré sú v skutočnosti oslobodené od daní a penále.

Je dôležité si uvedomiť, že tu uvedené informácie sú iba vodítkom a že okolnosti každého jednotlivca môžu vyžadovať určitú úpravu všeobecných požiadaviek na podanie. Ak si nie ste istí, či ste povinný vyplniť formulár 8606, opýtajte sa svojho daňový poradca. A každý rok, keď odošlete tento formulár, si ponechajte kópie spolu s daňovým priznaním. Tieto môžu byť v budúcnosti užitočné pri určovaní toho, ako sa s vašimi transakciami zaobchádzalo na daňové účely.