Sú do limitu 415 zahrnuté aj príspevky na dobiehanie?

Na rozdiel od pravidelných odkladov zamestnancov dobiehacie príspevky nie sú zahrnuté v limite 415. Aj keď je na príspevky na doháňanie uložený ročný limit, je určený inou časťou zákona Služba interných výnosov (IRS) kód upravujúci príspevky do kvalifikovaných plánov dôchodkového sporenia.

Aký je limit 415?

Je pomenovaný podľa oddielu 415 zákona Interný príjmový kód (IRC), limit 415 odzrkadľuje maximálne povolené príspevky do kvalifikovaného plánu dôchodkového sporenia v danom roku. Maximálne príspevky zamestnancov sú stanovené v článku 402 písm. G), ale celkové príspevky zo všetkých zdrojov sú obmedzené v článku 415. To zahŕňa odklady zamestnancov, párovanie zamestnávateľov a

delenie zisku príspevkov. 

Tieto druhy príspevkov sa považujú za ročné prírastky. To znamená, že váš zamestnávateľ môže potenciálne prispieť na 401 (k) oveľa viac ako jednotlivec, aj keď to nie je vôbec obvyklé. V skutočnosti väčšina zamestnávateľov zodpovedá iba do výšky 2-5% príspevkov zamestnancov.

Napríklad limit 415 pre 401 (k) plány je 57 000 dolárov na rok 2020 a 58 000 dolárov na rok 2021. Z toho môžu zamestnanci prispieť až 19 500 dolárov.Zostatok môže byť zložený z príspevkov zamestnávateľa a párujúcich sa príspevkov alebo z príspevkov na zdieľanie zisku.Všetko, čo presahuje limit 415, sa považuje za nadmerné financovanie dôchodkového účtu a tieto peniaze nepožívajú rovnaké výhody s kvalifikovaným odchodom do dôchodku s odložením dane. Ak sa tieto prebytočné prostriedky použijú nesprávne, IRS môže ďalej uložiť pokuty a spätné dane.

Príspevky na dobiehanie

Na podporu zamestnancov, ktorí sa blížia k odchodu do dôchodku, aby zvýšili svoje úspory, IRS umožňuje ľuďom starším ako 50 rokov prispievať ročne sumou nad 402 (g) a 415 limitov. Pretože tieto príspevky sú definované samostatne v kódexe IRC 414 (v), nie sú zahrnuté ako ročné prírastky podľa článku 415.V prípade auditu plánu preto nie sú všetky príspevky poskytnuté do plánu ako prípustné príspevky na dobiehanie zahrnuté do limitného testu 415.

Služba Internal Revenue Service (IRS) umožňuje účastníkom plánu nad 50 rokov každoročne prispievať na dobiehanie a povzbudiť tých, ktorí sa blížia k dôchodku, aby hromadili svoje úspory. Na roky 2020 a 2021 je povolený príspevok na dobiehanie pre plány 401 (k) 6 500 dolárov.

Príspevky na dobiehanie však môžu poskytovať iba zamestnanci, ktorí maximalizovali svoje tradičné príspevky na odklad platov.To zvyšuje maximálny príspevok zamestnancov na 26 000 dolárov v rokoch 2020 a 2021 a maximálny celkový ročný príspevok na 63 500 dolárov v roku 2020 (64 500 dolárov v roku 2021) pre účastníkov plánu nad 50 rokov.