501 (c) (3) Definícia organizácie

Čo je organizácia 501 (C) (3)?

Oddiel 501 písm. C) bod 3 je súčasťou amerického zákonníka o vnútorných príjmoch (IRC) a konkrétnej daňovej kategórie pre neziskové organizácie. Organizácie, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 (c) (3), sú oslobodené od federálnej dane z príjmu. Služba Internal Revenue Service (IRS) uznáva viac ako 30 typov neziskových organizácií, organizácií organizácie, ktoré sa kvalifikujú ako organizácie 501 (c) (3), sú jedinečné, pretože dary týmto organizáciám sú daňovo uznateľné pre darcovia.

Vo všeobecnosti existujú tri kategórie organizácií, ktoré môžu spĺňať podmienky pre daňovú kategóriu uvedenú v článku Oddiel 501 písm. C) bod 3 IRC: charitatívne organizácie, cirkvi a náboženské organizácie a súkromné základy. Pravidlá uvedené v § 501 (c) (3) sú regulované Ministerstvom financií USA prostredníctvom Internal Revenue Service (IRS).

Ako funguje organizácia 501 (c) (3)

Aby bola organizácia IRS považovaná za charitatívnu organizáciu, musí fungovať výlučne na jeden z týchto účelov: charitatívny, náboženský, vzdelávací, vedecké, literárne, testovanie verejnej bezpečnosti, podpora národných alebo medzinárodných amatérskych športových súťaží a predchádzanie týraniu detí alebo zvierat.

IRS ďalej definuje „charitatívne“ činnosti ako pomoc chudobným, núdznym alebo znevýhodneným; rozvoj náboženstva; rozvoj vzdelávania alebo vedy; výstavba alebo údržba verejných budov, pamätníkov alebo diel; zníženie vládnych bremien; zníženie susedského napätia; odstránenie predsudkov a diskriminácie; obranu ľudských a občianskych práv zabezpečených zákonom a boj proti zhoršovaniu stavu komunity a kriminalite mladistvých.

Požiadavky organizácie 501 (c) (3)

Ak má byť organizácia oslobodená od dane podľa § 501 písm. C) bodu 3, nesmie slúžiť žiadnym súkromným záujmom vrátane záujmov tvorca, rodina tvorcu, akcionári organizácie, iní určení jednotlivci alebo iné osoby ovládané súkromnými osobami záujmy. Žiadny z čistých zárobkov organizácie nemôže byť použitý v prospech žiadneho súkromného akcionára alebo jednotlivca; všetky zárobky musia byť použité výlučne na rozvoj ich charitatívnych dôvodov.

Organizácia 501 (c) (3) má tiež zakázané používať svoje činnosti na ovplyvňovanie legislatívy v a podstatným spôsobom, vrátane účasti na akýchkoľvek aktivitách kampane na podporu alebo odmietnutie akejkoľvek konkrétnej politiky kandidát. Obvykle nie je dovolené sa zapojiť lobing (okrem prípadov, keď sú jeho výdavky nižšie ako určitá čiastka).

Ľudia zamestnaní v organizácii musia byť platení výlučne na základe reálnej trhovej hodnoty, ktorú pracovná funkcia vyžaduje, bez očakávania bonusov alebo kompenzácií.

Aby organizácia zostala oslobodená od dane podľa § 501 písm. C) bodu 3, musí tiež zostať verná svojmu zakladateľskému účelu. Ak organizácia v minulosti informovala úrad IRS, že jej poslaním je pomáhať menej privilegovaným osobám získať prístup k vysokoškolskému vzdelávaniu, musí tento účel udržiavať. Ak sa rozhodne zapojiť sa do iného povolania-napríklad poslať pomoc vysídleným rodinám v chudobe krajiny - organizácia 501 (c) (3) musí najskôr informovať IRS o svojich zmenách v prevádzke, aby zabránila strate svojich status oslobodený od dane.

Zatiaľ čo niektorí nesúvisia príjem z podnikania je povolená pre organizáciu 501 (c) (3), charitatívna organizácia oslobodená od dane nemusí mať značný príjem od nesúvisiacich osôb Obchodné operácie. To znamená, že väčšina úsilia firmy musí smerovať k jej oslobodenému účelu ako neziskovej organizácie. Akákoľvek nesúvisiaca činnosť z predaja tovaru alebo prenájmu nehnuteľností musí byť obmedzená.

Zatiaľ čo organizácie, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 písm. C) bodu 3, sú oslobodené od federálnej dane z príjmu, sú povinné zraziť federálnu daň z príjmu z výplat svojich zamestnancov. Z tohto pravidla zrážania existujú určité výnimky; napríklad ak zamestnanec zarobí v kalendárnom roku menej ako 100 dolárov.

Osobitné úvahy

Organizácie, ktoré spĺňajú požiadavky daňovej kategórie 501 (c) (3), možno rozdeliť do dvoch kategórií: verejné charitatívne organizácie a súkromné ​​nadácie. Hlavným rozdielom medzi týmito dvoma kategóriami je spôsob, akým získavajú finančnú podporu.

Verejná charita je nezisková organizácia, ktorá získava podstatnú časť svojich príjmov alebo výnosov od verejnosti alebo vlády. Minimálne jedna tretina jeho príjmu musí byť získaná z darov širokej verejnosti (vrátane jednotlivcov, spoločností a iných neziskových organizácií).

Ak jednotlivec daruje organizácii, ktorú IRS považuje za verejnú charitu, môže mať nárok na určité daňové odpočty ako darca, ktorý im môže pomôcť znížiť zdaniteľný príjem. Dary na verejne prospešnú charitu oslobodenú od dane podľa § 501 písm. C) bodu 3 sú pre jednotlivca daňovo uznateľné až do výšky 50% ich upravený hrubý príjem (AGI).

Súkromné ​​nadácie

A súkromná nadácia je obvykle v držbe jednotlivca, rodiny alebo spoločnosti a väčšinu svojho príjmu získava od malej skupiny darcov. Súkromné ​​nadácie podliehajú prísnejším pravidlám a nariadeniam ako verejné charitatívne organizácie. Všetky organizácie 501 (c) (3) sú automaticky klasifikované ako súkromné ​​nadácie, pokiaľ nepreukážu, že spĺňajú štandardy IRS a sú považované za verejnú charitu. Odpočítateľnosť príspevkov súkromnej nadácii je obmedzenejšia ako darov pre verejnú charitu.

Väčšina neziskových organizácií, ktoré chcú požiadať o oslobodenie od dane podľa článku 501 písm. C) bodu 3, je povinná predložiť formulár 1023 alebo formulár 1023-EZ do 27 mesiacov od dátumu založenia. Charitatívna organizácia musí zahrnúť svoje zakladateľský list a poskytnúť dokumenty, ktoré preukazujú, že organizácia funguje iba na účely oslobodené od dane.

Nie všetky organizácie, ktoré sa kvalifikujú do daňovej kategórie, však musia predložiť formulár 1023. Verejné charitatívne organizácie, ktoré zarábajú na príjmoch nižších ako 5 000 dolárov ročne, sú napríklad oslobodené od podania tohto formulára. Aj keď to nie je povinné, môžu sa napriek tomu rozhodnúť vyplniť formulár a zabezpečiť tak, aby dary poskytnuté ich organizácii boli pre darcov daňovo uznateľné.

Výhody a nevýhody organizácie podľa článku 501 (c) (3)

Status 501 (c) (3) ponúka nespočetné výhody pre určené organizácie a ľudí, ktorým slúžia. Napríklad organizácie 501 (c) (3) sú oslobodené od platenia federálnych daní z príjmu a nezamestnanosti a sponzori, ktorí im darujú, môžu za svoje príspevky požiadať o odpočítanie dane.

Tieto organizácie majú nárok na získanie štátnych a súkromných grantov, aby pomohli s financovaním a ďalej plnili svoje poslanie. Aby sa organizácia kvalifikovala, musí mať potrebu a misiu zosúladenú s účelom grantu.

Okrem toho organizácie 501 (c) (3) často dostávajú zľavy od maloobchodníkov, bezplatnú reklamu prostredníctvom verejnosti servisné oznámenia a potraviny a zásoby od iných neziskových organizácií určené na pomoc v čase potrebovať.

501 (c) (3) by mohol byť celoživotným snom jeho zakladateľa; akonáhle je však zriadený ako 501 (c) (3), už nepatrí jeho zakladateľovi. Ide skôr o misijne orientovanú organizáciu, patriacu verejnosti. Aby si zachovalo svoje priaznivé daňové zaobchádzanie, musí pôsobiť v medziach zákona vzťahujúceho sa na organizácie 501 (c) (3).

Pretože organizácia slúži verejnosti, musí fungovať úplne transparentne. Ich financie vrátane platov sú preto dostupné verejnosti a podliehajú ich kontrole.

Príklad organizácie 501 (c) (3)

Americký červený kríž, založený v roku 1881 a kongresovo prenajatý v roku 1900, je jednou z najstarších neziskových organizácií v USA. Poslaním Červeného kríža je predchádzať a zmierňovať „ľudské utrpenie tvárou v tvár núdzovým situáciám mobilizáciou sily dobrovoľníkov a štedrosť darcov. “A od svojho vzniku zostáva jeho cieľom slúžiť príslušníkom ozbrojených síl a poskytovať pomoc počas katastrofy.

Červený kríž, ktorý sa nachádza vo viac ako 200 krajinách, prevádzkuje najväčšiu sieť dobrovoľníkov. Táto organizácia 501 (c) (3) je rozdelená do troch divízií: Národné spoločnosti červeného kríža a Červeného polmesiaca, Medzinárodná federácia spoločností Červeného kríža a Červeného polmesiaca a Medzinárodný výbor Červeného kríža Kríž.

Národné spoločnosti Červeného kríža a Červeného polmesiaca, medzi ktoré patrí aj americký Červený kríž, majú za cieľ globálne zmierniť ľudské utrpenie tým, že splnomocnenie podriadených organizácií, aby pôsobili v rámci hraníc svojho národa, aby poskytovali pomoc pri katastrofách, vzdelávanie a ďalšie súvisiace záležitosti služieb.

Medzinárodná federácia spoločností Červeného kríža a Červeného polmesiaca poskytuje v čase mieru globálnu humanitárnu pomoc, napríklad pomoc utečencom. Medzinárodný výbor Červeného kríža poskytuje humanitárnu pomoc ľuďom postihnutým vojnou alebo inými ozbrojenými konfliktami.

Ako organizácia 501 (c) (3) môžu patróni prispieť na Červený kríž a získať odpočítanie dane. Daňovníci, ktorí si uplatňujú štandardný odpočet v daňovom priznaní, môžu podľa zákona CARES uplatniť nárok na odpočítanie dane až do výšky 300 dolárov zo svojich príspevkov 501 (c) (3).

501 (c) (3) Časté otázky

Ako založíte 501 (c) (3)?

Na vytvorenie 501 (c) (3) musíte definovať typ organizácie a jej účel alebo poslanie. Pred výberom mena sa uistite, že nie je prevzaté.Ak je to možné, zabezpečte meno registráciou vo svojom štáte. V opačnom prípade si zabezpečte meno pri zakladaní stanov. Stanovy musia byť uložené v štáte, v ktorom budú organizované, a v súlade s pravidlami štátu pre neziskové organizácie.

Po podaní žiadosti požiadajte o oslobodenie od IRS 501 (c) (3) (formulár 1023) a štátne oslobodenie od dane pre neziskové organizácie. Po dokončení vytvorte stanovy svojej organizácie, ktoré určia, ako bude organizácia štruktúrovaná a riadená. Nakoniec vymenujte a stretnite sa so svojimi riaditeľmi.

Koľko stojí spustenie 501 (c) (3)?

Náklady spojené s vytvorením 501 (c) (3) sa líšia podľa potrieb organizácie. Niektoré náklady je však možné odhadnúť. Napríklad založenie stanov u štátu obvykle stojí približne 100 dolárov. Poplatok za registračný formulár IRS 1023 je 600 dolárov. Avšak pre organizácie, ktoré očakávajú ročný príjem nižší ako 50 000 dolárov, je možné formulár 1023 EZ podať za 275 dolárov.

Ako dlho trvá získanie určovacieho listu podľa článku 501 (c) (3)?

List s určením 501 (c) (3) sa odosiela po tom, ako sa s IRS požiada o výnimku podľa článku 501 (c) (3). Prijatie tohto listu po podaní trvá približne tri až šesť mesiacov.

Potrebujete byť korporáciou, aby ste získali 501 (c) (3)?

Podľa IRS musí organizácia spĺňať podmienky 501 (c) (3) a musí byť vytvorená ako „trust, corporation, or association“.

Aký je rozdiel medzi 501 (c) (3) a 501 (c) (4)?

Organizácia 501 (c) (3) je nezisková organizácia zriadená pre náboženské organizácie (napr. Cirkvi), charitatívne organizácie a niektoré vzdelávacie inštitúcie. Tieto organizácie majú zakázané zapojiť sa do lobingu. Alternatívne sa do lobingu môže zapojiť 501 (c) (4) organizácií, ktoré sú skupinami sociálneho zabezpečenia.

Spodný riadok

501 písm. C) bod 3) sú neziskové organizácie založené na misii. Väčšina ľudí pozná organizácie 501 (c) (3), ktoré existujú ako cirkvi a charity, ale zahŕňajú aj súkromné ​​nadácie. Pokiaľ pôsobia na podporu svojho poslania, dostávajú výhodné daňové zaobchádzanie, ako napríklad vyhýbanie sa federálnym daniam z príjmu a nezamestnanosti.