Definícia SEC formulára 40-F

Čo je formulár SEC 40-F?

SEC formulár 40-F je podaním s Komisia pre cenné papiere a burzu (SEC) povinné pre spoločnosti so sídlom v Kanade, ale ktoré majú cenné papiere registrované v USA. Formulár 40-F je každoročné podanie, ktoré musia spoločnosti vyplniť. Je to podobné ako Formulár 10-K pre spoločnosti so sídlom v USA z hľadiska účelu a obsahu.

Vysvetlený formulár SEC 40-F

V súlade s Výmenný zákon SEC, kanadská spoločnosť, ktorá podlieha hláseniu ktorémukoľvek kanadskému regulačnému orgánu najmenej 12 mesiacov a má nevyrovnané akcie v hodnote 75 miliónov USD alebo viac, musia podať formulár 40-F na registráciu cenných papierov, ktoré má v úmysle ponúkať v Trhy USA. Po začatí obchodovania s cennými papiermi musí táto kanadská spoločnosť každoročne aktualizovať a podávať rovnaký formulár. Formulár je aktuálne

nahraté na webovú stránku SEC a má približne 16 strán.

Je potrebné poznamenať, že verejné spoločnosti v Kanade, ktoré sú v súlade s medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva (IFRS), pretože jej účtovná závierka má šťastie. SEC spravidla akceptuje medzinárodné štandardy finančného výkazníctva ako ekvivalent k všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP) z hľadiska presnosti, komplexnosti a dôslednosti účtovných zásad a postupov. Kanadské spoločnosti, ktoré podávajú žiadosť u SEC, preto nemusia zosúladiť čísla pripravené s IFRS s GAAP ako ďalší krok v tomto procese.

Typický obsah na formulári SEC 40-F

Formulár 40-F sa do značnej miery zhoduje s formulárom 10-K, ktorý investori zvyknú používať v amerických verejných spoločnostiach. Podanie formulára 40-F začína obchodným prehľadom, vysvetlením stratégie, koncových obsluhovaných trhov, štruktúry priemyslu a konkurenčných výhod. Diskusia a analýza manažmentu (MD & A.) najmenej dvoch predchádzajúcich fiškálnych rokov je tiež významnou súčasťou prvej polovice podania. Podanie obsahuje dôležitú časť o zverejnení rizika, účtovnú závierku s prílohami k vyhláseniam, opis základného imania spoločnosti štruktúra, zoznam hlavných akcionárov, biografie riaditeľov a výkonných úradníkov, právne záležitosti a ďalšie významné informácie, ktoré investor spolieha na. Stručne povedané, formulár SEC 40-F je celkom komplexný dokument, ktorý ukazuje zámery, históriu a operácie kanadskej spoločnosti v súvislosti s cennými papiermi v USA.

Formulár 40-F verzus formulár 20-F

Formulár 20-F, podobne ako forma 40-F, je podobná forme 10-K. Formulár 20-F by sa však nemal zamieňať, pretože ide konkrétne o podanie, ktoré podávajú všetci nekanadskí zahraniční súkromní emitenti musí predložiť SEC, aby najskôr zaregistroval cenné papiere na distribúciu v USA a každý ich priebežne archivoval rok. Formulár SEC 40-F je špecifický iba pre kanadské spoločnosti.