Odklad Trumpovej dane zo mzdy: Čo by ste mali urobiť?

8. augusta 2020 bývalý prezident Donald Trump podpísal výkonné nariadenie „Odklad daňových povinností zo mzdy vo svetle prebiehajúcej katastrofy COVID-19“. Toto výkonné nariadenie umožňuje zamestnávateľom odložiť zamestnaneckú časť daní zo mzdy sociálneho zabezpečenia niektorým fyzickým osobám za posledné štyri mesiace 2020. 28. augusta 2020 Služba interných výnosov (IRS) vydal Oznámenie 2020-65, ktoré poskytuje zamestnávateľom ďalšie usmernenia k implementácii vykonávacieho príkazu.

Cieľom výkonného nariadenia odkladajúceho daň zo mzdy je poskytnúť dodatočnú úľavu zamestnancom pracujúcim v dôsledku pandémie koronavírusu. Podľa prezidentského memoranda Trump „nariaďuje ministrovi financií, aby používal jeho právomoc odložiť niektoré daňové povinnosti zo mzdy vo vzťahu k americkým pracovníkom najviac v potrebovať. Táto skromná a cielená akcia vloží peniaze priamo do vreciek amerických pracovníkov a vytvorí dodatočné stimuly pre prácu a zamestnanie práve vtedy, keď sú peniaze najviac potrebné. “

Dôležité detaily: Kto, čo a kedy

Kto je krytý?

Podľa prezidentského memoranda „odklad bude k dispozícii vo vzťahu k akémukoľvek zamestnancovi, ktorého výška mzdy alebo náhrady, ako uplatniteľné, splatné počas akéhokoľvek dvojtýždňového výplatného obdobia je vo všeobecnosti nižšie ako 4 000 USD, vypočítané na základe pred zdanením alebo v ekvivalentnej sume vzhľadom na inú mzdu bodky. "To sa rovná približne platu 104 000 dolárov ročne (4 000 dolárov dvakrát za týždeň * 26 výplatných období za rok).

Oznámenie IRS 2020-65 ďalej objasňuje, že stanovenie celkových miezd sa vykonáva a obdobie podľa výplaty, ktoré môže toho istého zamestnanca diskvalifikovať v určitých mzdových obdobiach na základe nadčasov mzdy alebo iný bonus.Navyše, ak zamestnávateľ vypláca mzdu na inom základe ako raz za dva týždne, prahová hodnota 4 000 dolárov sa musí prepočítať ako „ekvivalentná čiastka vzhľadom na ostatné platové obdobia“. 

Ktoré dane zo mzdy sa odkladajú a koľko dostanete?

Vykonávací príkaz sa vzťahuje iba na zamestnaneckú časť daní zo mzdy sociálneho zabezpečenia (6,2%). Daň zo mzdy zamestnanca Medicare (1,45%), daň zo mzdy zamestnávateľa Medicare (1,45%) a zamestnávateľská časť dane zo mzdy sociálneho zabezpečenia (6,2%) nie sú zahrnuté vo výkonnom nariadení. Odklad sa navyše nevzťahuje na súbežné dane zo sociálneho zabezpečenia, ktoré dlhujú samostatne zárobkovo činné osoby prostredníctvom daní zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Kedy je dátum účinnosti?

Zamestnanecká časť daní zo mzdy sociálneho zabezpečenia zo miezd vyplácaných v období september. 1, 2020, do decembra. 31, 2020, môžu byť odložené bez akýchkoľvek sankcií, úrokov, dodatočnej sumy alebo zvýšenia dane. Zamestnávatelia, ktorí sa rozhodnú odložiť tieto dane, nezadržia finančné prostriedky ani nezaplatia dane IRS, ako sa zvyčajne plánuje.

Odložené dane budú skôr splatné v období od januára. 1, 2021, do apríla. 30, 2021. Podľa doplnkových podrobností v oznámení IRS 2020-65 „úroky, penále a dodatky k dani začnú narastať 1. mája 2021, pokiaľ ide o všetky nezaplatené príslušné dane“.

Je to voliteľné alebo povinné?

Toto usmernenie je pre zamestnávateľov zo súkromného sektora voliteľné. Je pravdepodobné, že administratívne náklady budú pre mnohé malé podniky odrádzať. Spracovanie zmien v mzdovom systéme vyžaduje určitý čas a na zaistenie správneho účtovania konkrétnych situácií môže byť potrebné ďalšie manuálne sledovanie.

Federálna vláda, ako najväčší zamestnávateľ v USA, odloží svojim zamestnancom časť daní z sociálneho zabezpečenia s cieľom poskytnúť okamžitú úľavu počas pandémie. Neexistuje žiadna možnosť deaktivácie federálnych zamestnancov; a plán je implementovať tieto odklady k druhému výplatnému obdobiu v septembri.Patria sem všetky armádne odvetvia, ako aj civilné práce vo federálnej vláde.

Politická angažovanosť obklopujúca výkonné nariadenie

Prezidentské memorandum obsahuje jazyk, ktorý naznačuje potenciál pre budúce odpustenie daní. „Minister financií preskúma spôsoby, vrátane legislatívy, na odstránenie povinnosti platiť dane odložené podľa implementácie tohto memoranda. “Trumpova administratíva tlačila na odpustenie všetkých odložených daní zo sociálneho zabezpečenia, ale táto moc spočíva výlučne na legislatívnych predpisoch. pobočka.

Rep. Novinárom to v septembri povedal Kevin Brady (R-TX) z výboru House Ways and Means Committee. 2020, že má v úmysle zaviesť legislatívu na dosiahnutie Trumpovho cieľa. Neexistuje však žiadna záruka, že Kongres schváli legislatívu na odpustenie odložených daní.

Samotné výkonné nariadenie bolo výsledkom patovej situácie v Kongrese obklopujúcej potenciálny ďalší balík pomoci v súvislosti s koronavírusom. Rep. John Larson (D-Conn), predseda podvýboru pre sociálne zabezpečenie výboru House Ways and Means, predstavil legislatívu, „Zachráňme teraz zákon o našom sociálnom zabezpečení“, čo by prevrátilo výkonnú činnosť a zastavilo odklad sociálneho zabezpečenia. dane.

Dôsledky pre zamestnancov

V dôsledku neistoty v súčasných usmerneniach a možných budúcich právnych zmenách, ktoré s tým súvisia opatrenia, tu je niekoľko vecí, ktoré potrebujete vedieť, ak váš zamestnávateľ robí tieto odklady na vás v mene.

Začiatkom roku 2021 sa vám môže stať, že budete mať nižšie platby za odvoz

Tento výkonný príkaz bol spísaný ako odklad, čo znamená, že dane zo mzdy, ktoré váš zamestnávateľ teraz odloží, budú splatné v budúcnosti. V čase písania tohto článku je najpravdepodobnejšie, že zamestnávatelia, ktorí sa rozhodnú odložiť dane od septembra. do dec. 2020 skončí zrážkou dvojitých daní od januára. do apríla 2021 na vrátenie sumy.

Špecifické starosti pre jednotlivcov meniacich zamestnanie

Pretože odložené dane od septembra. do dec. 2020 sa uskutoční v januári. do apríla 2021, to predstavuje konkrétne riziko pre kohokoľvek, kto plánuje (alebo je nútený) zmeniť prácu v tomto časovom rámci. Zamestnávateľ A napríklad môže odložiť zamestnaneckú časť vašich daní z sociálneho zabezpečenia. Ak odídete zo zamestnania v nov. 2020 a v januári začať inú prácu u zamestnávateľa B. 2021, môžete sa stretnúť s niektorými problémami, pretože odložené dane nebolo možné zraziť z vašich výplat od januára. do apríla 2021.

Doplňujúce usmernenie IRS, oznámenie 2020-65, vydané augusta. 28, 2020, je stručný a neodpovedal na všetky otázky, ktoré majú majitelia firiem a daňoví odborníci o implementácii. Jednou z otázok, ktoré neboli zodpovedané, bolo, ako by zamestnávatelia mali vyberať odložené dane zo mzdy od zamestnancov, ktorí sa oddelia od spoločnosti pred koncom apríla. 2021, ak sú odloženej dane z objemu miezd, ktoré majú byť plne kompenzované. V oznámení IRS 2020-65 sa uvádza, že v prípade potreby môžu zamestnávatelia zabezpečiť, aby sa inak vyberali dane od zamestnancov. 

Ak máte podozrenie, že sa môžete nachádzať v tejto situácii, či už prostredníctvom dovolenky, prepustenia alebo plánovanej rezignácie, by ste mali naplánovať - ​​a predvídať - splatenie 6,2% svojej mzdy počas časového obdobia, v ktorom bol odklad účinok.

Kritika výkonného poriadku

Kritici výkonného poriadku tvrdili, že odklad určitých daní zo mzdy im nijako nepomáha najviac zasiahnutá pandémiou koronavírusu: jednotlivci, ktorí boli prepustení, prepustení alebo inak nezamestnaný. V auguste je v súčasnosti nezamestnaných asi 13,1 milióna Američanov. 2020, založené na tlačovom vyhlásení amerického úradu pre štatistiku práce o situácii v oblasti zamestnanosti.Pretože títo jednotlivci neplatia dane zo mzdy, odklad ich neovplyvňuje ani neprospieva.

Vplyv na sociálne zabezpečenie

Podľa Domového výboru pre spôsoby a prostriedky, výkonné nariadenie „nemá vplyv na trustové fondy sociálneho zabezpečenia, pretože dane sa iba odkladajú“.Pretože daň nebola odstránená, pretože bude vrátená začiatkom roku 2021, nemala by mať na ňu žiadny vplyv Trustový fond sociálneho zabezpečenia. Ak je Kongres schopný dospieť k dohode o právnych predpisoch, ktoré umožňujú odpustenie odložených daní, bude potrebné zvážiť, ako financovať medzeru v sociálnom zabezpečení Zverenecký fond.