Formulár 1040-A: Definícia individuálneho daňového priznania v USA

Čo bol formulár 1040-A: americké daňové priznanie?

Formulár 1040-A Internal Revenue Service (IRS) bol zjednodušenou verziou formulára 1040, ktorý používali americkí daňoví poplatníci na podanie ročného daňového priznania. Aby boli oprávnené iba formulár 1040-A, individuálna potreba splniť určité požiadavky, ako je nie rozpísaním zrážky, nie vlastné podnikanie, a má zdaniteľný príjem nižší ako $ 100,000. Neoficiálne známy ako „krátky formulár“, formulár 1040-A bol pre daňový rok 2018 vyradený v prospech prepracovaného formulára 1040, ktorý v tom roku debutoval.

Kto musel podať formulár 1040-A: americké daňové priznanie?

Väčšina daňových poplatníkov v USA používa IRS Formulár 1040 podať ich priznania k dani z príjmu. Formulár 1040 je podrobný formulár, ktorý ponúka daňovníkom komplexné investície, položkové odpočty, viacnásobný daňové úľavy, a viac ako 100 000 dolárov v ročnom príjme viac príležitostí na zníženie daňovej povinnosti. Pretože pri formulári 1040 sa zvyčajne vyžaduje dodatočné papierovanie, jednotlivci s jednoduchšou daňovou situáciou mali predtým možnosť použiť formulár 1040-A.

Formulár 1040-A bol zjednodušenou verziou formulára 1040. Dvojstranový formulár umožňoval daňovníkom vykazovať bežný príjem, niektoré zrážky a kredity. Jednotlivci, ktorí spadali do ktorejkoľvek z piatich možností postavenia-jednotlivci, vedúci domácnosti, podanie manželstva oddelene, podanie manželstva spoločne alebo ovdovenie, mohli podať daňové priznanie pomocou zariadenia 1040-A. Napriek tomu, že formulár 1040-A bol k dispozícii daňovníkom akéhokoľvek veku a bez ohľadu na štatút podania, nie každý mohol tento formulár použiť.

Daňovníci, ktorí používali 1040-A, museli zarobiť menej ako 100 000 dolárov zdaniteľný príjem a žiadny nevykonávali možnosti incentívnych akcií (ISO) počas daňového roka. Uvedený príjem musí byť dosiahnutý ako mzda, plat, sprepitné, kapitálový zisk, dividenda, úrokový príjem, nezamestnanosť odškodnenie, dôchodok, renta, zdaniteľná dávka sociálneho zabezpečenia a železničný dôchodok, zdaniteľné štipendium alebo grant, a Aljašský stály fond dividenda. Všetky ostatné formy príjmu, ako napríklad príjmy z podnikania, bolo potrebné nahlásiť na zložitejšom formulári 1040.

Ako fungoval formulár 1040-A?

Formulár 1040-A tiež poskytol daňovníkom možnosť uplatniť si niekoľko daňových odpočtov na zníženie ich zdaniteľný príjem. Jediné zrážky, ktoré si mohli uplatniť, však zahŕňali úroky zo študentských pôžičiek, štúdium na strednej škole a poplatky, výdavky v triede a príspevky na individuálny dôchodkový účet (IRA). Daňovníci, ktorí používajú formulár 1040-A, si nemohli nárokovať odpočty podľa položiek. Toto obmedzenie znamenalo, že ak sa jednotlivec kvalifikoval na iné zrážky zo zdrojov ako napr charitatívne dary alebo úrok z hypotéky, a celková odpočítateľná čiastka uvedená v položkách bola vyššia ako štandardné zrážky, nebolo by pre nich výhodné použiť 1040-A.

Formulár 1040-A je možné použiť aj na uplatnenie daňových úľav. Daňové úľavy znižujú konečný súčet alebo celkový daňový doklad daňovníka. Kredity, ktoré bolo možné nárokovať pomocou tohto formulára, boli Americký daňový úver na príležitosť (AOTC), Kredit získaného príjmu (EITC), daň z dieťaťa a dodatočný daňový bonus na dieťa, úver na starostlivosť o dieťa a odkázanú osobu, kredity pre starších alebo zdravotne postihnutých a príspevok na sporenie na dôchodok.

Formulár 1040-A vs. Formulár 1040-EZ

Ďalší variant formy 1040 bol Formulár 1040-EZ, ktoré bolo ešte jednoduchšie a jednoduchšie vyplniť ako formulár 1040-A, a bolo tiež odstránené od daňového podania v roku 2018. Pri formulári 1040-EZ však jednotlivec musel podávať buď ako jediný daňovník, alebo ako ženatý. nemohli uplatňovať odpočty a mohli si nárokovať iba EIC.

Napriek tomu, že forma 1040-A bola o niečo zložitejšia ako forma 1040-EZ, v porovnaní s 1040 bola stále relatívne jednoduchá. Akonáhle sa ich finančná situácia skomplikovala so závislými osobami, špeciálnymi zrážkami a kreditmi - ako sú tie spojené s výučbou postsekundárneho vzdelávania-väčšina daňových poplatníkov potrebovala prejsť z podania prihlášky 1040-EZ na 1040-A.

Prepracovaný formulár 1040, ktorý debutoval v daňovom roku 2018, je navrhnutý tak, aby sa používal oveľa jednoduchšie ako jeho predchodca. Z tohto dôvodu IRS eliminovala formu 1040-A aj formu 1040-EZ.