Ako môžu daňovníci uskutočniť legálny predaj

Schopnosť daňových poplatníkov odpočítať si investičné straty od kapitálových výnosovmôže mnohých povzbudiť k tomu, aby si na konci daňového roka uvedomili straty na svojich akciách a cenných papieroch. Daňoví poplatníci si musia dávať pozor, aby sa nezúčastnili predaj práčok pri úpravách svojho portfólia, alebo môžu nájsť svoje odpočty nie sú povolené.

Predaj práčok: Ide o to, aby ste zostali čistí

Ak si to investor želá zlikvidovať cenný papier a uvedomiť si stratu aby ho mohol investor odpočítať od kapitálových výnosov, musí sa uistiť, že umýva svoje portfólio očistiť od tejto polohy a nepridávať v podstate identickú pozíciu do 30 dní pred alebo po zľava.

Podľa americkej komisie pre cenné papiere a burzu, ak si daňovník kúpi identické akcie resp zabezpečenie do 30 dní pred alebo po predaji, ktorý vytvára stratu, potom strata nie je odpočítateľný. Navyše, ak daňovník kúpi zmluvu resp možnosť z rovnakého cenného papiera v tej istej lehote, potom ich strata nebude odpočítateľná.

Publikácia IRS 550

uvádza, že aby sa investor nevyhol spusteniu predaja umývania, musí sa tiež vyhnúť nákupu v podstate identickej pozície vo svojom vnútri Tradičná alebo Roth IRA. Je to dôležitá poznámka, pretože vo všeobecnosti sú straty v rámci IRA obmedzené na IRA a nemožno ich odpočítať od kapitálových ziskov, s výnimkou osobitných okolností. Investori, ktorí tomu rozumejú, sa môžu domnievať, že pravidlá výpredaja by sa neuplatňovali, ak by sa v zásade podobné akcie predávali z účtu, ktorý nie je IRA, a odkúpené vo vnútri IRA, ale to by bolo nesprávne.

Existujú aj ďalšie odľahlé okolnosti, ktoré môžu spustiť pravidlo predaja umývania. Ak manžel / manželka alebo spoločnosť pod kontrolou investora nakúpi v podstate identický cenný papier počas 30 dní pred alebo po predaji, ktorý môže spustiť predaj umytia. Na odmietnutie odpočtu straty nie je vždy potrebný skutočný nákup. Zamestnanci, ktorí dostanú akcie akcií spoločnosti ako bonus, nemusia môcť odpočítať straty, ak do 30 dní od predaja získajú ďalšie bonusy.

Je dokonca možné, že niektoré nákupy v podielových fondoch môžu byť v rozpore s pravidlami výpredaja. Fondy, ktoré sú modelované podľa rovnakého indexu, možno považovať za v podstate identické, aj keď rodina fondov nie je.

Keď je odpočet zakázaný

Publikácia IRS 550 uvádza, že k nákladovému základu nového zabezpečenia bude pripočítaná nepovolená strata. To bude v zásade kompenzovať zisky neskôr a môže dokonca vytvárať straty pri budúcom predaji cenného papiera. Okrem toho, na účely kapitálových výnosov, obdobie držby nového cenného papiera bude zahŕňať predaný cenný papier.

Pojem podstatnej identity

Ak sa chcete vyhnúť spusteniu pravidla predaja umývania, je dôležité porozumieť tomu, čo IRS považuje za v podstate identické. Príklady uvedené v publikácii 550 zahrnujú spoločnosť, ktorá sa reorganizuje a má nástupcu. V takom prípade by sa cenné papiere oboch organizácií mohli považovať za v podstate identické. Ďalším príkladom je preferovaná akcia, ktorá je konvertibilná do bežných zásob.

Práca na pravidle predaja práčky

Existuje niekoľko prijateľných riešení, ktoré by vám mohli pomôcť udržať si celý odpočet alebo jeho časť pri nákupe v podstate rovnakých cenných papierov. Po prvé, čiastočný odpočet je možné vziať v prípade, že sa predá viac zásob a potom sa spätne odkúpia do 61 dní po predaji. Ak napríklad vlastníte 1 000 akcií spoločnosti XYZ a všetky ich predáte so stratou a potom odkúpite 200 akcií, stále máte nárok na odpočítanie straty z čistých 800 predaných akcií. Pretože nepovolená strata a ďalších 200 akcií bude pripočítaných k nákladovej základni novo nakúpených 200 akcií, zvyšok vašej straty presne nezmizne; jednoducho sa to oneskorí.

Ďalším riešením je len nákup v podstate identických akcií mimo 30-dňové obdobia pred alebo po predaji, čo má za následok straty.

Spodný riadok

Pravidlo predaja prania môže mať za následok odmietnutie veľmi potrebného odpočtu. Z tohto dôvodu je nevyhnutné, aby ste porozumeli tomu, čo sa považuje za „v zásade identické“, a dodržali vyššie uvedené návrhy, ako obísť pravidlo predaja prania.