Odvetvia, ktoré si nemôžu nárokovať náklady na predaný tovar (COGS)

Všeobecne povedané, Služba interných výnosov (IRS) umožňuje spoločnostiam odpočítať si náklady na tovar, ktorý sa používa na výrobu alebo nákup produktov, ktoré predávajú pre svoje podnikanie.

Na účtovné a daňové účely sú tieto uvedené pod vstupnou riadkovou položkou cena predaného tovaru (ZUBY). Toto zníženie môže byť veľkým prínosom pre spoločnosti vo výrobnom alebo ťažobnom sektore, ktoré majú dlhé výrobné procesy a vysoké počty COGS. Nie všetky firmy však môžu požadovať odpočet COGS, pretože nie všetky firmy môžu uvádzať COGS vo svojom výkaze ziskov a strát.

Výnimky z odpočtu nákladov na predaný tovar (COGS)

Mnoho servisných spoločností nemá vôbec žiadne náklady na predaný tovar. COGS nie je v všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP), ale COGS je definovaný ako iba náklad na položky zásob predané počas daného obdobia. Servisné spoločnosti nielenže nemajú žiadny tovar na predaj, ale ani čisto servisné spoločnosti nemajú zásoby. Ak COGS nie je uvedený vo výkaze ziskov a strát, nemožno na tieto náklady uplatniť žiaden odpočet.

Medzi príklady spoločností poskytujúcich čisté služby patria účtovné firmy, právnické kancelárie, nehnuteľnosti odhadcovia, obchodní konzultanti, profesionálni tanečníci a pod. Aj keď všetky tieto odvetvia majú obchodné náklady a zvyčajne míňajú peniaze na poskytovanie svojich služieb, neuvádzajú COGS. Namiesto toho majú takzvané „náklady na služby“, ktoré sa nepočítajú do odpočtu COGS.

Náklady na výnosy vs. ZUBY

Existujú tiež náklady na príjmy za prebiehajúce zmluvné služby, ktoré môžu dokonca zahŕňať suroviny, priama práca, náklady na dopravu a provízie vyplácané zamestnancom predaja. Ani tieto však nemožno tvrdiť ako COGS bez fyzicky vyrobeného výrobku na predaj. Webová stránka IRS dokonca uvádza niekoľko príkladov „spoločností poskytujúcich osobné služby“, ktoré vo výkazoch ziskov a strát nevypočítavajú COGS. Patria sem lekári, právnici, tesári a maliari.

Mnoho spoločností založených na službách má niektoré výrobky na predaj. Letecké spoločnosti a hotely sú napríklad predovšetkým poskytovateľmi služieb, ako je doprava a ubytovanie, obaja však predávajú darčeky, jedlo, nápoje a ďalšie položky. Tieto položky sú rozhodne považované za tovar a tieto spoločnosti určite majú zásoby takéhoto tovaru. Obe tieto odvetvia môžu vo svojich výkazoch ziskov a strát uvádzať COGS a nárokovať si ich na daňové účely.

ZUBY a iné zrážky

Náklady na predaný tovar zahŕňajú priame náklady výroby tovaru alebo veľkoobchodnej ceny predaného tovaru. Medzi ďalšie potenciálne odpočítateľné náklady patrí práca, za predpokladu, že práca bola priamo zapojená do výrobného procesu tovaru, dodávok, nákladov na dopravu, dovozného a priamo súvisiacich režijných nákladov.

Do COGS môžu byť zahrnuté aj niektoré nepriame náklady. Nepriame náklady môžu zahŕňať nájomné, dane, skladovanie, manipuláciu, prebaľovanie a určité administratívne náklady.

Spoločnosti, ktoré si môžu nárokovať COGS, tak robia na svojich Plán C. prostredníctvom linky 42.To je možné len vtedy, ak spoločnosť presne ohodnotí svoje zásoby na začiatku a na konci každého daňového roka. Ak je v COGS zahrnutý výdavok, nemôže byť znovu započítaný ako obchodný náklad.