Publikácia IRS 970: Daňové výhody pre vzdelávanie Definícia

Čo je publikácia IRS 970: Daňové výhody pre vzdelávanie?

IRS Publication 970 je dokument zverejnený spoločnosťou Internal Revenue Service (IRS) ktorá poskytuje informácie o daňových výhodách dostupných pre študentov a rodiny, ktorí sporia alebo platia za vysokú školu.Vysvetľuje daňové zaobchádzanie s najbežnejšími formami financovania vysokých škôl, ako sú štipendiá, štipendiá a granty a zníženie školného.

Publikácia 970 načrtáva dva daňové úľavy: Americký daňový úver na príležitosť a Kredit za celoživotné vzdelávanie. Publikácia IRS 970 okrem toho načrtáva 10 daňových výhod, ktoré môžu študenti a ich rodiny požadovať, aby znížili daň z príjmu, ktorú dlhujú.

Tieto výhody zahŕňajú odpočítateľnosť úrokov zaplatených z dlhu študentských pôžičiek, oslobodenie od dane zrušeného dlhu študentskej pôžičky, uznateľnosti školného a poplatkov, príspevkov k daňovo zvýhodnené Sporivé účty Coverdell Education (ESA), a účasť na kvalifikovanom školnom programe. Ďalšie daňové stimuly na vzdelávanie uvedené v IRS publikácii 970 zahŕňajú schopnosť speňažiť sporiteľné dlhopisy bez dane, ak sa výťažok použije pre vzdelávanie, možnosť čerpať bez sankcií výbery z dôchodkového sporenia a odpočítateľnosť nákladov na vzdelávanie z podnikania príjem.



Ďalšie relevantné formuláre

Rovnako budú musieť dostať aj daňovníci využívajúci kredity a/alebo zrážky zo vzdelania Formulár 1098-T: Školné, ktoré obsahuje identifikačné číslo zamestnávateľa vzdelávacej inštitúcie (EIN). Budú musieť aj podať Formulár 8863: Kredity za vzdelanie (kredity americkej príležitosti a celoživotného vzdelávania).Za určitých podmienok môže študent stále získať kredit, aj keď nedostal formulár 1098-T.

Publikácia IRS 970 a federálny rozpočet

Daňové úľavy poskytnuté na konkrétne účely niekedy odborníci na daňovú politiku nazývajú „daňové výdavky“.IRS Publication 970 je podrobný prehľad daňových výdavkov, ktoré Kongres vyčlenil na podporu vzdelávania a školenia Američanov.

Daňové úľavy a zrážky za výdavky na postsekundárne vzdelávanie znížili federálne daňové príjmy za rok 2018 odhadom o 17,45 miliardy dolárov. Ďalším nákladným ustanovením daňového zákonníka týkajúceho sa vzdelávania je možnosť rodičov uplatňovať nárok na svoje deti vo veku od 19 do 24 rokov ako závislé osoby, pokiaľ sú tieto deti študentmi denného štúdia. Táto daňová úľava znížila v roku 2018 dane odhadom o 2,86 miliardy dolárov.

Publikácia IRS 970 a aktualizácie

Počas diskusie o daňovej reforme, ktorú Kongres prijal v roku 2017, sa o daňovej povinnosti amerických vysokoškolských študentov diskutovalo. Pôvodné verzie návrhu zákona by eliminovali schopnosť mnohých študentov oslobodiť školné od dane. Táto otázka je obzvlášť dôležitá pre postgraduálnych študentov, z ktorých si mnohí môžu dovoliť navštevovať školu iba vďaka výnimkám zo školného.Potom, čo študenti protestovali proti navrhovanej zmene, bol návrh zákona zmenený a doplnený tak, aby oslobodenie od školného bolo oslobodené od dane. Bipartisanský zákon o rozpočte, prijatý vo februári. 9, 2018, predĺžil dátum mnohých výhod v daňovom zákone a pridal niekoľko nových. 

Stiahnite si publikáciu IRS 970: Daňové výhody pre vzdelávanie

Všetky verzie Publikácia 970 sú k dispozícii na webových stránkach IRS.