5 krokov k formovaniu 501 (c) neziskovej spoločnosti

A 501 písm. C) bod 3 nezisková spoločnosť je typom charitatívnej organizácie, ktorú služba Internal Revenue Service uznáva ako oslobodenú od dane. Tento typ spoločnosti neplatí daň z príjmu zo svojich ziskov ani z darov, ktoré dostáva.

Výhody článku 501 písm. C)

Kedykoľvek daňovníci poskytnú dar neziskovej organizácii 501 (c) (3), môžu si znížiť zdaniteľný príjem o sumu svojho daru, ak rozpisovať ich zrážky vo svojom federálnom daňovom priznaní. Tento stimul podporuje súkromnú charitu a neziskovým organizáciám uľahčuje získavanie peňazí.

Všimnite si toho, že za daňový rok 2020 (t. J. Dane podané v roku 2021) môžu jednotliví daňovníci požadovať odpočet „nad čiarou“ až 300 dolárov za hotovostné dary poskytnuté charitatívnym organizáciám v roku 2020. Jednotlivci nemusia uvádzať položky, aby si mohli uplatniť nárok na tento odpočet.

Ak ste niekedy chceli získať peniaze na vec podľa vlastných predstáv, možno budete chcieť začať s kapitolou 501 (c) (3). Tento článok popisuje, čo by ste mali zvážiť, než sa rozhodnete, a povie vám, ako začať, ak sa rozhodnete ísť vpred.

Plán

Federálne daňové zákony stanovujú, že ak chcete pôsobiť ako 501 (c) (3), vaša organizácia musí vykonávať výlučne činnosť v jednej z nasledujúcich kategórií:

• Náboženský
• Charitatívny
• Vedecký
• Literárne alebo vzdelávacie
• Testovanie verejnej bezpečnosti
• Podpora národnej alebo medzinárodnej amatérskej športovej súťaže
• Predchádzanie krutosti voči deťom alebo zvieratám

Tiež by ste si mali byť istí, že vaša organizácia nie je navrhnutá tak, aby prinášala zisk jednotlivcom, a že poskytuje verejný prospech.

Založte spoločnosť

Keď sa rozhodnete, že chcete pokračovať a že vaša organizácia zhruba spĺňa požiadavky IRS, je načase začať sa zaoberať byrokraciou. Advokát vám môže poskytnúť personalizované poradenstvo a vyhnúť sa nákladným chybám, ale niektorí ľudia si poradia sami.

Korporácie sa zakladajú na štátnej úrovni, takže budete musieť zistiť, aký je postup pri vytváraní a korporácia v štáte, kde bude mať vaša organizácia sídlo. Kroky sa líšia podľa štátu, ale vo všeobecnosti budú zahŕňať nasledujúce:

• Zadajte názov spoločnosti a uistite sa, že je vaše meno jedinečné a prípustné. Inými slovami, nemôžete použiť meno, ktoré si už nárokoval niekto iný. Existujú tiež určité slová, ktoré vláda nedovoľuje používať spoločnosti v ich názvoch v snahe zabrániť tomu, aby firmy zavádzali verejnosť.
• Pripravte a založte stanovy. Stanovy sú dokumenty, ktoré vytvárajú vašu spoločnosť.
• Vymenujte jedného až troch riaditeľov v závislosti od vašich potrieb a požiadaviek štátu. Všetky korporácie musia mať riaditeľov, ktorých zodpovednosťou je dohliadať na organizáciu, radiť manažmentu a robiť kľúčové rozhodnutia, ako je najímanie a odvolávanie výkonných riaditeľov spoločnosti.
• Zorganizujte stretnutie riaditeľov, na ktorom vymenujete/zvolíte úradníkov a pripravte sa na organizáciu dokumentov a stanov. Tiež si založte knihu záznamov, kde si budete uchovávať zápisy z tohto a ďalších stretnutí.
• Získajte štátne daňové identifikačné číslo. Spoločnosť je považovaná za nezávislý subjekt platiaci daň a musí mať svoje vlastné daňové číslo (podobné číslu sociálneho zabezpečenia jednotlivca), aj keď nebude platiť dane.

Okrem toho, že budete postupovať podľa oficiálnych, požadovaných krokov, nie je zlý nápad vytvoriť si súbor podnikateľský plán, rovnako ako keby ste začínali so ziskom. Aj keď bude vaša organizácia nezisková, budete musieť fungovať v čiernych číslach, ak ju chcete udržať v chode.

Neziskové organizácie môžu zarábať peniaze; tieto zisky musia použiť na podporu verejného cieľa organizácie. Naopak, súkromná spoločnosť existuje na obohatenie svojich zamestnancov, manažérov a akcionárov.

Spisová dokumentácia s IRS

Po splnení požiadaviek svojho štátu na založenie spoločnosti ste pripravení požiadať úrad IRS o oslobodenie od dane.

Najprv budete musieť požiadať o identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN). Toto je požiadavka pre všetky organizácie oslobodené od dane, aj keď nemajú zamestnancov. Prihlásiť sa môžete online prostredníctvom webovej stránky IRS, telefonicky alebo poštou alebo faxom Formulár SS-4, Žiadosť o identifikačné číslo zamestnávateľa. 

Ďalej dokončite a odošlite Formulár 1023, žiadosť o uznanie výnimky podľa § 501 písm. C) ods. 3 zákona o príjmoch. Informácie, ktoré uvediete v tomto formulári, budú slúžiť ako základ pre rozhodnutie IRS o udelení statusu vašej organizácie oslobodeného od dane. Na túto úlohu si vyhraďte dostatok času; hlavná aplikácia má 11 strán a je celkom podrobná.

V závislosti od typu organizácie, ktorú vytvárate, budete tiež musieť vyplniť jeden z priložených plánov (napr. Plán A pre zbory; Plán B pre školy, vysoké školy a univerzity; atď.) IRS odhaduje čas na vyplnenie formulára 1023 na približne 90 hodín pre požiadavky na uchovávanie záznamov, 5 hodín dozvedieť sa o formulári, takmer 10 hodín na prípravu formulára a ďalšiu hodinu na kopírovanie, zostavovanie a odosielanie e -mailov forma. Nezahŕňa to plány.

Odošlite svoju žiadosť. IRS vás bude informovať, či potrebuje viac informácií alebo či bol váš formulár odoslaný na kontrolu. Hneď ako bude mať IRS všetky potrebné informácie, vydá a rozhodovací list udelením alebo zamietnutím statusu oslobodeného od dane vašej organizácii. Proces hodnotenia zvyčajne trvá tri až päť mesiacov. Ak vám bude zamietnutý, môžete sa odvolať.

Dodržiavajte štátne a miestne požiadavky

Ak vaša organizácia získa štatút oslobodeného od dane na federálnej úrovni, je to skvelé. Ďalej sa budete musieť uistiť, že vaša organizácia bude tiež oslobodená od dane na štátnej a miestnej úrovni, aby nemusela platiť štátnu daň z príjmu právnických osôb, daň z obratu ani daň z majetku.

Požiadavky sa líšia podľa štátu, ale môže byť všetko, čo vaša organizácia vyžaduje, aby bol váš orgán IRS uznaný ako neziskový na úrovni štátu, váš súhlas IRS.

Keď splníte požiadavky svojho štátu na fungovanie ako nezisková organizácia, budete ich musieť získať povolenia alebo licencie potrebné na prevádzkovanie vašej firmy a zaistenie súladu so stavebnými predpismi a inými miestnymi predpismi.

Predtým, ako začnete pracovať, zoznámte sa s firemnými požiadavkami, ako je organizovanie schôdzí, vedenie záznamov a podávanie informácií.

Udržujte svoj stav

Keď vás schvália na všetkých úrovniach, stále máte na čom pracovať. Udržanie stavu vašej neziskovej organizácie je neustály proces a dôsledky sú pre vás závažné nedodržiavajte pravidlá a postupujte podľa zoznamu vlastných pokynov, ktoré musíte pravidelne dodržiavať základ:

• Zaistite, aby vaša organizácia fungovala tak, ako ste uviedli vo svojej aplikácii.
• Organizujte pravidelné schôdze predstavenstva a robte si poznámky.
• Vyhovujte ročným požiadavkám IRS na podanie formulára 990 alebo formulára 990-EZ. V týchto formulároch budete vykazovať činnosti, riadenie, príjmy, výdavky a čistý majetok vašej organizácie. 
• Majú rôzne zdroje financovania. 501 (c) (3) organizácie majú byť verejné; Ak máte príliš málo zdrojov financovania, možno sa budete musieť reorganizovať ako súkromná nadácia. Nadácie musia fungovať podľa úplne iného súboru pravidiel.
• Prevádzkujte svoju organizáciu ako firmu s vlastným bankovým účtom a kreditnou kartou. Udržujte všetky finančné transakcie úplne oddelené od svojich osobných účtov.
• Uchovávajte bezchybné finančné záznamy pre prípad, že bude audit vašej organizácie.
• Nedovoľte svojej organizácii zúčastňovať sa na akýchkoľvek politických kampaniach.
• Neoprávnene neobohacujte nikoho, koho kompenzuje vaša organizácia.
• Nepoužívajte svoju organizáciu na ďalšie účely, ktoré nie sú oslobodené od dane, alebo na páchanie nezákonných činov.
• Nedovoľte, aby sa podstatná časť aktivít vašej organizácie zameriavala na ovplyvňovanie legislatívy.
• Vyhnite sa zarábaniu nesúvisiacich príjmov z podnikania prostredníctvom svojej organizácie. Ide o príjem z činnosti, ktorá sa pravidelne vykonáva a ktorá v zásade nesúvisí s účelom vašej organizácie. Na takýto príjem sa vzťahuje nesúvisiaca daň z príjmu z podnikania.

Ak máte značný počet zamestnancov, zvážte spustenie kvalifikovaného dôchodkového plánu. Tieto plány sa podobajú 401 (k) plány v mnohých ohľadoch, ale sú špeciálne navrhnuté pre neziskové organizácie.

Spodný riadok

Začatie 501 (c) (3) môže byť vyčerpávajúci proces. Predtým, ako sa s touto výzvou pustíte, zvážte výhody a nevýhody splnenia všetkých zákonných a daňových požiadaviek na zriadenie a prevádzkovanie oficiálnej neziskovej organizácie. Ale môže to stáť za to; ľudia môžu darovať viac, ako by inak darovali, vzhľadom na oslobodenie od dane a predpokladaný nárast legitimity, o ktorom svedčí stav 501 (c) (3).